Файл: Экономический анализ.doc

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 08.11.2023

Просмотров: 113

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

ЗАДАНИЯ АНАЛИТИЧЕСКИХ РАСЧЁТОВ



Задание 1.

Провести анализ выполнения плана объема производства продукции нарастающим итогом с начала года в соответствии с табл. 1. Выводы обосновать.
Таблица 1


Месяц, квартал
Объем производства продукции, работ и услуг без НДС, акцизов и др.
Изменение

Суммы,

тыс. руб.
Темпы роста, %

В действующих ценах
В сопоставимых ценах
В действующих ценах (гр.1 – гр.2)
В сопоставимых ценах (гр.3 – гр.4)
В действующих ценах
В сопоставимых ценах

по отчету
по плану
по отчету
по плану

А
1
2
3
4
5
6
7
8

Январь
3012
1596
1404
1440
1416
-36
52,9
102,5

Февраль
10224
9000
5676
5148
1224
528
88,0
90,7

За два месяца
13236
10596
7080
6588
2640
492
80,1
93,1

Март
3612
6240
2328
4008
-2628
-1680
172,7
172,2

За I квартал
16848
16836
9408
10596
12
-1188
99,9
112,6

Апрель
5928
6768
4140
4104
-840
36
114,1
99,1

За четыре месяца
22776
23604
13548
14700
-828
-1152
103,6
108,5


Делая вывод из таблицы 1, можно сказать, что за 2 месяца наблюдалось увеличение объема производства продукции по сравнению с мартом. Лишь в марте объем произведенной продукции по сравнению с предыдущими месяцами упал. В целом объем производства продукции за 4 месяца по сравнению с предыдущими месяцами снизился на 828 тыс. руб. в действующих ценах или темп уменьшения составил 103,6%, а в сопоставимых ценах также произошло уменьшение на 1152 тыс. руб. или 108,5%. Таким образом можно сделать вывод, что производство продукции за 2 месяца было выше в действующих и сопоставимых ценах, чем производство за 4 месяца.


Задание 2.

По исходным данным, приведенным в табл. 2, провести анализ факторов, показателей и конечных результатов интенсификации использования производственных и финансовых ресурсов.

Расчеты проводить в следующей последовательности:

  1. Определить уровень и динамику качественных показателей использования производственных и финансовых ресурсов (производительность труда, продукцию на 1 руб. оплаты труда, материалоотдачу, фондоотдачу, амортизациоотдачу, оборачиваемость оборотных средств).

  2. Рассчитать влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования труда. Дать оценку.

  3. Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования фонда оплаты труда. Дать оценку.

  4. Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов. Дать оценку.

  5. Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования основных производственных фондов. Дать оценку.

  6. Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств. Дать оценку.

  7. Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования производственных фондов (основных и оборотных средств). Дать оценку.

  8. Рассчитать прирост каждого вида ресурса на один процент прирост объема продукции. Дать оценку.

  9. Определить совокупные затраты по всем ресурсам как сумму материальных затрат, оплаты труда с начислениями и амортизации.

  10. Определить динамику совокупных затрат.

  11. Рассчитать прирост совокупных затрат на один процент прироста объема продукции.

  12. Определить совокупные ресурсы как сумму оплаты труда с начислениями, основных производственных фондов и оборотных средств.

  13. Определить динамику совокупных ресурсов.

  14. Определить прирост совокупных ресурсов на один процент прироста объема продукции.

  15. Сводный анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов представить в виде табл. 3.

  16. Определить затраты на один рубль продукции за предыдущий и отчетный год. Дать оценку влияния факторов.

  17. Определить прибыль за предыдущий и отчетный год и ее изменение. Дать оценку влияния факторов.

  18. Рассчитать рентабельность продаж и рентабельность производственных фондов за предыдущий и отчетный год. Дать оценку влияния факторов.

  19. Определить влияние на прибыль факторов объема реализации и рентабельности продаж.

Таблица 2


№ п/п
Показатели
Единица измерения
Предыдущий год
Отчетный год
Темп роста, %



Выручка от продажи продукции
тыс. руб.
9 7000
102 616
105,8



Трудовые ресурсы:

а) среднесписочная численность работников

б) оплата труда с начислениями

чел.
тыс. руб.

500
15 000

506
15 300

101,2
102,0



Материальные затраты
тыс. руб.
60 400
63 420
105,0



Основные производственные фонды:

а) величина основных производственных фондов

б) амортизация


тыс. руб.
тыс. руб.


91 200
8 200


97 128
8 528


106,5
104,0



Оборотные средства
тыс. руб.
20 000
20 500
102,5



Наименование показателя
Расчет
Результат

Определить уровень и динамику качественных показателей использования производственных и финансовых ресурсов (производительность труда, продукцию на 1 руб. оплаты труда, материалоотдачу, фондоотдачу, амортизациоотдачу, оборачиваемость оборотных средств).
Производительность труда = выручка / среднесписочная численность сотрудников
Продукция на 1 руб. оплаты труда = выручка / оплата труда с начислениями
Материалоотдача = выручка / материальные затраты
Фондоотдача = выручка / величина основных фондов
Амортизациоотдача = выручка / амортизация
Оборачиваемость оборотных средств = выручка / оборотные средства
Темп роста = отчетный год/предыдущий год * 100%

Показатели
Пред.год
Отчет.год
Темп%

Производительность труда
194,0
202,8
104,5

Продукция на 1 руб. оплаты труда
6,47
6,71
103,7

Материалоотдача
1,61
1,62
100,8

Фондоотдача
1,064
1,057
99,3

Амортизациоотдача
11,83
12,03
101,7

Оборачиваемость оборотных средств
4,85
5,01
103,2


Таким образом, производительность труда выросла на 4,5%, продукция на 1 руб. оплаты труда на 3,7%, метриалоотдача на 0,8%, амортизациотдача на 1,7% - что является позитивным явлением, однако снизилась фондоотдача на 0,7%, что не очень хорошо. Оборачиваемость выросла на 3,2%.

Рассчитать влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования труда. Дать оценку.
∆Пэкст = Ч • ПT1

∆Пинтен = ПТ • Ч2
∆Пэкст = Ч • ПT1=(506-500)*194=1164 тыс. руб.

∆Пинтен = ПТ • Ч2 =(202,8-194)*506=4452,8 тыс. руб.
То есть, за счет привлечения дополнительного производственного персонала получили прирост продукции 1164 тыс. руб., а за счет повышения производительности труда получили прирост продукции 4452,8 тыс. руб., то есть в основном преобладает интенсивное развитие за счет трудовых ресурсов.

Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования фонда оплаты труда. Дать оценку.
Пинтен = 100% - Пэкст
Пинтен = 100% - Пэкст=100-34,5=65,5%
То есть, за счет экстенсивного использования фонда оплаты труда получили прирост продукции 34,5%, а за счет интенсивного использования фонда оплаты труда получили прирост продукции 65,5%. То есть наблюдается интенсивный тип развития за счет фонда оплаты труда.

Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов. Дать оценку.
N(МР) = МРи*Мо(б), где
МРи - изменение объема материальных ресурсов,
Мо(б) - материалоотдача базисного года
N(МР) = (63420-60400) *1,61=4850 тыс. руб.
Доля прироста объема продукции за счет увеличения объема материальных ресурсов 4850 тыс. руб.

Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования основных производственных фондов. Дать оценку.
П = ОПФ•ФО, где
П - продукция, тыс.руб.;
ФО – фондоотдача;
ОПФ - основные производственные фонды, тыс. руб.
Пэкст = Пусл –П1

Пинтен = П2 - Пусл
П1 = ОПФ1 • ФО1=97000 тыс. руб.
Пусл = ОПФ2 • ФО1=97128*1,06=102955,68 тыс. руб.
П2 = ОПФ2 • ФО2=102616 тыс. руб.
Пэкст = Пусл –П1 = 102955,68-97000=5955,68 тыс. руб.

Пинтен = П2 - Пусл = 102616-102955,68=-339,68 тыс. руб.

То есть, за счет привлечения дополнительного оборудования получили прирост продукции 5955,68 тыс.руб., однако вследствие снижения фондоотдачи эта величина уменьшилась на 339,68 тыс.руб.






Задание 3.

По исходным данным, приведенным в табл. 4, определить влияние факторов на изменение фактической прибыли от реализации, полученной в отчетном году, от предыдущего года, используя методику, основанную на категории маржинального дохода.
Решение:
Рассчитаем сумму выручки без НДС:

Предыдущий год=383500-107380=276 120 тыс.руб.

Отчетный год=396920-1111135=285 785 тыс.руб.

Рассчитаем уровень маржинального дохода:

Предыдущий год=123300/276120=0,447

Отчетный год = 126525/285785=0,443
Таблица 4

№ п/п
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год



Выручка от реализации продукции с НДС и акцизами, тыс. руб.
383 500
396 920



НДС и акцизы, тыс. руб.
107 380
111 135



Затраты переменные, тыс. руб.
152 820
159 260



Маржинальный доход, тыс. руб.
123 300
126 525



Затраты постоянные, тыс. руб.
78 300
78 600



Прибыль от реализации, тыс. руб.
45 000
47 925



По данным, приведенным в табл. 5, рассчитать средневзвешенную стоимость капитала предприятия; изменение значения средневзвешенной стоимости капитала при снижении доли акционерного капитала до 60 %.

Таблица 5
Структура источников средств


Источник средств
Доля в общей сумме источников, %
Стоимость источника, %

Акционерный капитал
80
12,0

Долгосрочные обязательства
20
6,5



Средневзвешенная цена капитала компании может быть определена по формуле:
WACC= i=1nki×di,
где???????? – стоимость j-го источника капитала;
???????? – удельный вес j-го источника в структуре средств.
WACC= 12%×0,8+6,5%×0,2=10,9 %.
Таким образом, средневзвешенная цена капитала компании составит 10,9%.
Рассмотрим ситуацию при которой доля акционерного капитала снизится до 60% .
Доля заемного капитала = 100 % – 60 % = 40 %.
WACC= 12%×0,6+6,5%×0,4=9,8 %.

Задание 5.

По данным формы № 2 «Отчета о прибылях и убытках» (табл. 6) определить показатели и провести их анализ в следующей последовательности:

  1. Определить слагаемые валовой прибыли, прибыли от продаж, от обычной деятельности и чистой прибыли;

  2. Провести анализ факторов изменения валовой прибыли, прибыли от продаж. Результаты факторного анализа прибыли представить в виде табл.7.

  3. Определить по плану и по отчету показатели рентабельности, исчисленной отношением валовой прибыли к себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг. Рассчитать факторы ее изменения. Обосновать выводы.

  4. Определить показатели рентабельности продаж, определяемые отношением прибыли от продаж к себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг, увеличенной на коммерческие и управленческие расходы. Рассчитать факторы ее изменения. Обосновать выводы.

Таблица 6

Данные отчета о прибылях и убытках и плановые показатели


Наименование показателя
Код стр.
За отчетный период
За аналогичный период прошлого
Плановые показатели

По плану
По плану на фактический выпуск

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010


102695


92861


110286


99286

В том числе от продажи:

Продукции А

Продукции Б




(48890)

(53805)

(46859)

(46002)

(51146)

(59140)

(50360)

(48926)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(80821)
(84297)
(85357)
(83288)

В том числе проданных:

Продукции А

Продукции Б




42167

38654

38940

45357

40445

44943

41903

41385

Валовая прибыль
029
?
?
?
?

Коммерческие расходы
030
(2220)
(1720)
(1574)
-

Управленческие расходы
040
(2876)
(3001)
(2859)
-

Прибыль (убыток) от продаж
050
?
?
?
-

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

1716

1446

1576

-

Проценты к уплате
070
(1290)
(1223)
(1240)
-

Доходы от участия в других организациях
080
-
-
-
-

Прочие операционные доходы
090
-
-
-
-

Прочие операционные расходы
100
-
-
-
-

Внереализационные доходы
120
-
-
-
-

Внереализационные расходы
130
-
-
-
-

Прибыль (убыток до налогообложения)
140
?
?
-
-

Отложенные налоговые активы



-
-
-
-

Отложенные налоговые обязательства



-
-
-
-

Текущий налог на прибыль
150
?
?
-
-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
160
?
?
-
-

Смотрите также файлы