Файл: Теоретические основы эффективности хозяйственной деятельности предприятия.doc

В таблице 3.5 представим финансовый план оказания дополнительных услуг МУП «Электросеть» на год.
Таблица 3.5. Финансовый план оказания платных услуг МУП «Электросеть»

№ п/п	Наименование услуги	Кол-во	Выручка, тыс.руб.	Себестоимость, тыс.руб.	Прибыль от реализации, тыс.руб.	Налог на прибыль, тыс.руб.	Чистая прибыль, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6 = 4 – 5	7 = 6 х 20%	8 = 6 - 7
1	Согласованию проекта электроснабжения	60	126,00	64,80	61,20	12,24	48,96
2	Вызов представителя на место производства земляных работ	48	278,40	114,24	164,16	32,83	131,33
3	Согласование проекта инженерных коммуникаций	120	564,00	212,40	351,60	70,32	281,28
4	Согласование однолинейных схем внешнего и внутреннего электроснабжения объекта	60	54,00	32,40	21,60	4,32	17,28
5	Замена и опломбирование электросчетчиков		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
5.1	однофазный	120	36,00	25,20	10,80	2,16	8,64
5.2	трехфазный	180	81,00	47,70	33,30	6,66	26,64
6	Проверка схемы включения и опломбирования электросчетчиков		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
6.1	однофазный	140	28,00	19,60	8,40	1,68	6,72
6.2	трехфазный	220	33,00	20,90	12,10	2,42	9,68
Итого		-	1200,40	537,24	663,16	132,63	530,53

---

Таким образом, согласно данным таблицы 3.5, МУП «Электросеть» планирует получить от оказания платных услуг дополнительную выручку в размере 1200,40 тыс.руб. Это потребует от компании дополнительных затрат в размере 537,24 тыс.руб., при этом размер прибыли от продаж увеличится на 663,16 тыс.руб., сумма уплаченного в бюджет налога на прибыль – на 132,63%, а сумма чистой прибыли – на 530,53 тыс.руб.

Расширение перечня платных услуг не потребует от МУП «Электросеть» дополнительных капитальных вложений, а также расширения штата, поскольку имеющиеся в настоящий момент трудовые ресурсы достаточно для оказания запланированного объема услуг.
3.3 Расчет совокупного экономического эффекта от реализации предложенных мероприятий
Итак, в рамках данного дипломного проекта были предложены следующее мероприятия, направленные на повышение эффективности хозяйственной деятельности МУП «Электросеть»:

• 
  снижение технологических и коммерческих потерь электроэнергии;
  
• 
  расширение перечня платных услуг.
  

Реализация предложенных мероприятий позволит компании улучшить свои финансовые результаты за счет увеличения доходов и снижения расходов.

В таблице 3.6 представлен расчет влияния предложенных мероприятий на финансовые показатели работы МУП «Электросеть».

Таблица 3.6 Расчет влияния предложенных мероприятий на финансовые показатели работы МУП «Электросеть»

Показатель	До мероприятий	После мероприятия	Абсолютное отклонение, +/-	Темп прироста, %
Выручка	85 434,00	89 998,05	4 564,05	5,34
Себестоимость	129779	129 564,37	-214,63	-0,17
Валовая прибыль	-44 345,00	-39 566,32	4 778,68	-10,78
Результат от операционной деятельности	-378	-378	0,00	0,00
Результат от внереализационной деятельности	41 161,00	41161	0,00	0,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	-3 562,00	1 216,68	4 778,68	-134,16
Налог на прибыль и обязательные платежи	48	243,34	195,34	406,95
Чистая прибыль (убыток)	-3 514,00	973,34	4 487,34	-127,70

---

Из данных таблицы видно, что увеличение выручки на 4 564,05 тыс.руб. или на 5,34% при одновременном снижении затрат на 214,63 тыс.руб. или на 0,17% приведет к тому, что сумма валового убытка компании снизится на 4 778,68 тыс.руб. или на 10,78%. В результате при прежнем результате от операционной и внереализационной деятельности, по итогам года МУП «Электросеть» сможет получить балансовую прибыль в размере 1 216,68 тыс.руб. вместо убытка, который был получен в 2008 году. После уплаты налога на прибыль по ставке 20%, МУП «Электросеть» получит чистую прибыль в размере 973,34 тыс.руб. Таким образом, прогнозные расчеты показали, что реализация предложенных мероприятий обеспечит МУП «Электросеть» рост эффективности хозяйственной деятельности, которая перестанет носить убыточный характер и станет приносить прибыль.

Заключение

Перед данным дипломным проектом была поставлена цель разработать и экономически обосновать мероприятия, направленные на повышение эффективности хозяйственной деятельности МУП «Электросеть» г.Череповца.
МУП г. Череповца «Электросеть» это коммунальная энергоснабжающая организация, оптовый покупатель электроэнергии от ОАО «Вологодская сбытовая компания». Основным видом деятельности предприятия является покупка электрической энергии и реализация ее на оптовом и розничных рынках электрической энергии потребителям.

Анализ финансового предприятия по данным его бухгалтерской отчетности за три года показал, что для компании характерно существенное преобладание внеоборотных активов в общей структуре активов и собственного капитала в составе пассивов, что связано с отраслевой принадлежностью МУП «Электросеть». В результате значения показателей ликвидности и финансовой устойчивости компании находятся на весьма высоком уровне. Выручка предприятия к концу 2007 г. увеличилась на 23,99%, а к концу 2008 г. еще на 37,25%. Однако основная деятельность предприятия в анализируемом периоде была убыточной. В связи с этим все показатели рентабельности имели отрицательное значение.

В сравнении с предыдущим годом численность персонала предприятия выросла на 16 человек или на 1,71% в 2007 году и на 114 человек или на 12% в 2008 году. Структура персонала предприятия изменилась за исследуемый период незначительно: основную долю занимают рабочие.

В сопоставлении с предыдущим годом производительность труда на предприятии выросла на 21,90% в 2007 году и на 18,86% в 2008 году. Темпы роста производительности труда оказались выше

---

, чем темпы роста заработной платы, следовательно, средства на оплату труда на предприятии использовались эффективно.

За исследуемый период сумма основных фондов предприятия существенно сократилась. В результате основные фонды МУП «Электросеть» стали использоваться более эффективно, при этом возросла обеспеченность персонала предприятия основными фондами, в том числе в их активной части. Однако значения эффективности использования основных фондов в 2006 и 2007 гг. является весьма низкими, что связано с отраслевой принадлежностью предприятия. Показали фондорентабельности имеют отрицательное значение во всех трех исследуемых периодах, поскольку деятельности МУП «Электросеть» носит убыточный характер.
Общая сумма материальных затрат предприятия за исследуемый период выросла, при этом в расчете на рубль материальных затрат предприятием был получен убыток. Динамика материалоотдачи в целом за период положительна. В сопоставлении с предыдущим годом в 2007 году сумма себестоимости предприятия выросла на 24,06%, а в 2008 году увеличилась еще на 20,75%. В абсолютном выражении наиболее существенно выросли затраты на оплату труда. В относительном выражении наибольший рост был обеспечен по топливу на иные технологические нужды. Основную долю в составе себестоимости занимают затраты на оплату труда, доля которых за три года увеличилась с 44,42 до 55,49%. Материальные затраты в целом занимают чуть менее трети от общего объема затрат.

---

Во всех трех отчетных периодах уровень затрат в расчете на рубль выручки существенно превышал единицу, что и стало причиной убыточного характера деятельности предприятия.

В целом по результатам проведенного анализа был сделан вывод о том, что ключевой проблемой в деятельности МУП «Электросеть» являются отрицательные финансовые результаты, что вызвано высоким уровнем затрат.

В рамках дипломного проекта были предложены следующее мероприятия, направленные на повышение эффективности хозяйственной деятельности МУП «Электросеть»:

• 
  снижение технологических и коммерческих потерь электроэнергии;
  
• 
  расширение перечня платных услуг.
  

Потери электроэнергии в электрических сетях - важнейший показатель эффективности хозяйственной деятельности энергоснабжающих организаций.

Выбор приоритетных мероприятий по снижению технических и коммерческих потерь электроэнергии в МУП «Электросеть» невозможен без детального расчета структуры потерь, расчета фактических и допустимых небалансов электроэнергии по фидерам, центрам питания и электрической сети в целом. Для этих целей МУП «Электросеть» было предложено внедрить комплекс программ РТП 3, который является одним из наиболее известных и распространенных в отечественных электрических сетях.

Совокупные затраты на автоматизацию МУП «Электросеть» с использованием комплекса программ РТП 3 составит 894,90 тыс.руб. Внедрение комплекса программ РТП 3 обеспечит выявление и эффективную реализацию мероприятий по снижению технических и коммерческих потерь в сетях МУП «Электросеть».

Как показали произведенные расчеты, сокращение технологических потерь на 6,9% обеспечит предприятию снижение затрат в размере 751,87 тыс.руб., а сокращение коммерческих потерь на 4,63% обеспечит компании дополнительную выручку в размере 3 363,65 тыс.руб.

Совокупный экономический эффект от сокращения потерь электроэнергии в сетях составит 4 115,52 тыс.руб., что позволит окупить затраты на автоматизацию за 0,22 года.

---