Файл: Отчет по производственной практике практики по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности.docx
Добавлен: 09.11.2023
Просмотров: 7276
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
- выдача наличных денежных средств по банковским картам через пункты выдачи наличных и через банкоматы;
- осуществление расчетов по операциям оплаты товара, услуг, работ банковскими картами в торгово-сервисных учреждениях. Банковские карты делятся на персональные, используемые физическими лицами, и корпоративные, используемые юридическими лицами.
В ПАО «Сбербанк России» аналитический учет операций с использованием банковских карт «VISA» ведется в отдельном программном модуле в главном банке. На балансе главного банка открываются отдельные счета в разделе организаций, физических лиц, филиалов и валют.
Главный банк осуществляет расчеты по зачислению денежных средств от филиалов на основании первичных документов на счета держателей банковских карт этих филиалов. В главном банке счета незавершенных расчетов 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» и 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» по операциям, совершаемым с использование банковских карт, применяются следующими правилами:
- если ведомость платежей поступает до дня зачисления возмещения денежных средств на счет банка, применяется счет 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;
- если ведомость платежей поступает до дня списания денежных средств с счета банка, применяется счет 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств;
- выдачи наличных денежных средств через филиал по банковским картам, эмитированных банком и сторонним банком;
- возмещения денежных средств, полученных от главного банка по операциям выдачи наличных денежных средств в устройствах филиала и по операциям, совершенным в филиалах с комиссией.
В главном банке бухгалтерский учет операций, проводимых с использованием банковских карт, ведется в соответствии с внутренним нормативным документом «Правилами ведения бухгалтерского учета операций с использованием банковских карт».
Денежные средства клиентов с используемые банковскими картами, поступившие на счет главного банка через расчетную сеть Банка России, подлежат зачислению на счет 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России».
Учет сверх лимитов по банковским картам отражается на балансовом счете второго порядка 47423 «Требования по прочим операциям» по каждому клиенту.
Операции с иностранной валютой. Центральный Банк России осуществляет валютное регулирование, операции по покупке и продаже иностранной валюты, определяет порядок осуществления расчетов с иностранными государствами.
ПАО «Сбербанк России» может совершать следующие операции с иностранной валютой:
- операции по продаже и покупке наличной иностранной валюты;
- ведение валютных счетов клиентов;
- операции по международным расчетам.
Ведение счетов в иностранной валюте у кредитной организации осуществляется в начале операционного дня с входящим остатком до отражения операций по счетам. Финансовые результаты от переоценки отражаются на счетах 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте», 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте».
При падении курса иностранных валют к российскому рублю, курсовая разница относится на счет 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте», 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте». При росте курса иностранной валюты к российскому рублю, курсовая разница относится на счет 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте», 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте».
При проведении банком операций покупки - продажи или конверсионные сделки иностранной валюты за рубли либо образуются курсовые разницы на дату совершения операции.
В соответствии с Законом о валютном регулировании физические лица могут осуществлять операции с наличной иностранной валютой и чеками, номинированными в иностранной валюте. Данные операции проводятся в операционных кассах главного банка и его филиалов.
Банк в праве взимать с клиентов комиссию за осуществление операций с наличной иностранной валютой и чеками. Кассовый работник проверяет подлинность чеков и иностранной валюты. При выявлении признаков подделки, такие денежные знаки и чеки не возвращаются клиенту. Кассовый работник обязан проинформировать клиента об обязательной отправке на экспертизу.
Именно на практике в Сбербанке мне довелось сопоставить теоретические основы и знания с практической деятельностью. Я ознакомился со всеми формами безналичных расчетов и работал со следующими расчетными документами: платежными поручениями, чеками, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, платежными ордерами и мемориальными ордерами. Работа на самом деле оказалась очень трудоемкой и породила много вопросов с моей стороны к руководителю и операционистам Отдела и помогла разобраться в тонкостях документооборота.
Преимущества пройденной мною практики я нахожу в том, что я ознакомился с большим количеством информации, на которой базируется банковская деятельность, ознакомился с компьютерными рабочими программами и приобрел навыки работы с его внутренней документацией.
Сбербанк России по форме организации является акционерным банком открытого типа, осуществляющий деятельность на основе Устава. Его учредителем выступает Центральный банк России. Организационная структура банка определяется структурой его управления и структурой функциональных подразделений и служб.
Структура управления банком предусматривает органы управления, утверждение их полномочий, ответственности и взаимосвязи при осуществлении банковской деятельности. Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка на основе реализации операций.
Высшим органом управления Сбербанком является собрание акционеров, которое решает следующие задачи: принимает решение об образовании банка, утверждает акты, документы о его деятельности, принимает устав и др.
Для общего руководства работой банка, наблюдения за деятельностью правления и ревизионной комиссии избирается Совет банка. Он состоит из 17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 4 независимых директора. Совет банка выполняет следующие задачи: контролирует работу правления и ревизионной комиссии, утверждает годовой отчет, осуществляет контроль за кредитной и инвестиционной работой, избирает председателя и др.
При Совете создаются два комитета: кредитный и ревизионный. Кредитный комитет разрабатывает кредитную политику банка, структуру привлекаемых средств и возможности размещения, пути создания инвестиционных фондов, а также трастовые операции. Ревизионный комитет занимается проверкой соблюдения законодательных актов, проведением сплошных и выборочных проверок кредитных, валютных и расчетных операций и др.
Еще одним органом управления Сбербанком является Правление Банка, которое состоит из 23 членов. Возглавляет Правление Банка Президент и Председатель Правления Банка.
Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством РФ.
Функции финансово-экономической службы в данном подразделении Сбербанка выполняет главный бухгалтер и СОЧЛ (специалист по обслуживанию частных лиц).
Дополнительный офис банка в с. Питерка не является самостоятельным юридическим лицом, поэтому не имеет собственного экономического отдела и не выполняет полный перечень экономических функций. Его деятельность, в том числе и экономическая, подчинена главному офису. Исходя из основных направлений деятельности Сбербанка экономический отдел главного офиса выполняет следующие функции:
- организует и координирует всю экономическую, исследовательскую, финансовую и статистическую работу в учреждениях банка;
- анализирует финансово-хозяйственную деятельность учреждений банка,выявляет причины, влияющие на прибыль и разрабатывает предложения по ее увеличению;
- осуществляет управление кредитными ресурсами и анализирует эффективность их использования;
- изучает эффективность совершаемых операций и оказываемых услуг и разрабатывает совместно с другими службами предложения по внедрению новых и совершенствованию существующих финансовых продуктов и банковских услуг с целью привлечения новых клиентов;
- осуществляет экономический анализ привлечения средств населения и юридических лиц во вклады, депозиты, ценные бумаги;
- изучает экономику, включая инвестиционные программы местных администраций, финансовый рынок, конкурентов в регионе;
- анализирует уровень и эффективность организации работы учреждений банка и разрабатывает предложения по созданию оптимальной структуры сети;
- разрабатывает бизнес - планы и текущие планы развития банка;
Что касается выполнения экономических функций на объекте прохождения практики, то их выполняют главный бухгалтер и СОЧЛ. Рассмотрим подробнее их должностные обязанности.
Главный бухгалтер:
-ведет учет в банке в соответствии с правилами, установленными главным управлением финансово-экономического подразделения Сбербанка России,
-ведет статистическую и иную отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
-предоставляет соответствующим органам государственной власти информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации.
-подводит итоги деятельности Банка, которые отражаются в ежемесячных‚ квартальных и годовых бухгалтерских балансах‚ в отчете о прибылях и убытках, а также в годовом отчете, представляемых в главный территориальный банк в установленные им сроки.
Финансовый год Банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Главный бухгалтер дополнительного офиса в целях реализации государственной социальной‚ экономической и налоговой политики обеспечивает сохранность‚ приведение в надлежащий порядок‚ длительное хранение и использование (выдачу справок по запросам юридических и физических лиц) документов по личному составу.
СОЧЛ (Специалист по обслуживания частных лиц). Рассмотрим подробнее должностные обязанности и содержание деятельности данной штатной единицы, так как учебная практика проходила в должности помощника именно этого специалиста.
Стоит отметить, что из-за немногочисленности штата банка, функции СОЧЛ не ограничиваются лишь операциями по обслуживанию частных лиц. К его обязанностям также относятся:
Составление финансовой отчетности за день, месяц, квартал, год:
Контролирует и отвечает за выполнение финансовой стратегии дополнительного офиса № 8622/0740;
Планирование и контроль объемов операций с участием денежных средств и ценностей.
Полный перечень его функций представлен в Приложении 1. Для оценки работы данного специалиста используется следующая классификация показателей эффективности:
- объем привлеченных средств в депозиты физических лиц;
- объем непроцентного дохода;
- своевременное и качественное предоставление отчетов;
- количество условных операций;
- выполнение установленных показателей по экономической деятельности дополнительного офиса банка.
Таким образом, перечислив основные функции и задачи СОЧЛ, можно выделить главную цель работы данного сотрудника - обеспечение качественного обслуживания клиентов банка и выполнение экономических планов, составленных главным руководством территориального отделения «Сбербанка».
Операционные доходы до резервов увеличились в 2019 году на 17,84% и в 2020 году на 9,93%. Превышение темпов роста операционных расходов над доходами понизили рост чистой прибыли в 2019 году на 19,84% и в 2020 году на 23,22%.
Кредиты и авансы клиентам банка увеличились в 2019 году на 37,29% и в 2020 году на 5,47%. Активы банка в 2019 году увеличились на 38,39% и в 2020 году на 8,74%, а капитал банка увеличились в 2019 году на 7,39% и в 2020 году на 17,57%.
В 2019 году коэффициент достаточности основного капитала снизился на 2 п.п. и составил 8,6%, а в 2020 году увеличился на 0,3 п.п. и составил 8,9%. Коэффициент достаточности общего капитала в 2019 году снизился на 1,3 п.п. - до 12,1%, а в 2020 году увеличился на 0,5 п.п. – до 12,6%. Тем не менее, коэффициент достаточности общего капитала значительно превышает минимальное значение, установленное Базельским комитетом на уровне 8%.
Проведение различных операций банка с нерезидентами возможно получение дохода, несение затрата в иностранной валюте. Бухгалтерский учет доходов и затратов осуществляется на счетах 70601 «Доходы» и 70606 «Затраты». Процентные и комиссионные доходы и затраты, полученные и уплаченные в иностранной валюте, отражаются на счетах 70601 «Доходы» и 70606 «Затраты» в рублевом эквиваленте по официальному курсу.
При реализации активов в иностранной валюте и выручка от реализации в иностранной валюте отражаются на лицевых балансовых счетах второго порядка 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», 61212 «Выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования» в рублях по официальному курсу на дату проведения операций выбытия.