Файл: Тема Учет денежных средств.pdf

Бухгалтерский учет и анализ
Тема 2.2. Учет денежных средств
Глоссарий
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Безналичные денежные средства – это сумма средств, которая хранится на том или ином виде счета и используется для расчетов. При этом взаиморасчеты фактически происходят путем лишь изменения записей о том, какая сумма принадлежит каждому из участников расчетов.
Расчётный счёт — учётная запись, используемая банком или иным расчётным учреждением для учёта денежных операций клиентов.
Текущее состояние расчётного счёта, как правило, соответствует сумме денежных средств, принадлежащих клиенту.
Кассовая книга — учётный регистр, в котором отражаются в хронологическом порядке все совершенные организацией кассовые операции, подтвержденные первичными документами.
Подотчетные лица – это сотрудники фирмы, которым разрешено получать денежные средства организации через кассу и (или) безналичным путем с целью оплаты расходов для осуществления предприятием своей деятельности и непосредственно связанных с деятельностью работодателя.
Бухгалтерская проводка — запись в бумажном журнале или в компьютерной базе данных об изменении состояния учитываемых объектов. Обычно состоит из описания дебетуемого и кредитуемого объекта учёта, а также числовых характеристик изменения, например, количества и стоимости.