Файл: "Налоговая система в Российской Федерации".pdf

Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций
Российской Федерации
Колледж Телекоммуникаций
Ордена трудового красного знамени
Федерального государственного бюджетного
Образовательного учреждения
Высшего образования
“Московский технический университет связи и информатики”
(КТ МТУСИ)
Индивидуальный проект
По дисциплине:
Практические основы профессиональной деятельности
на тему:
“Налоговая система в Российской Федерации”
Выполнил:
Обучающийся группы ИСП9-122ВП
Борисов Олег
Руководитель:
Преподаватель: Практической основной проф. деятельности
Урукова A.Г.
Г. Москва, 2023г.

Cодержание
Введение…………………………………………………………3
Глава 1.Налоговая система……………………………………4
1.1Анализ налоговой системы РФ………………………………5
1.2 Виды систем налогов РФ……………………………………..7
Глава 2. Задачи налоговой системы РФ……………………………….8
2.1 Проблемы налоговой системы РФ…………………………..9
2.2
Рекомендации по улучшению налоговой системы РФ……10
2.3 Налоговая система РФ в современное время……………….11
Заключение………………………………………………………………..12
Список информационных источников……………………………….13

Введение
Налоговая система – это комплекс государственных мер, направленных на сбор налогов с населения и компаний, которые в свою очередь должны вносить свой вклад в развитие государства. Эта система, созданная на базе законодательных актов, должна быть максимально прозрачной и удобной для налогоплательщиков. Налоговая система очень важна, так как на нее приходится значительная часть доходов государства.
Налоговая система РФ – это комплекс государственных мер, направленных на сбор налогов с населения и компаний, которые в свою очередь должны вносить свой вклад в развитие государства. Налоговая система РФ начала формироваться после распада СССР, а именно в декабре
1991 года. Тогда был принят закон “Об основах налоговой системы РФ”.
Отдельно стоит выделить образование государственных органов по надзору за налогообложением в Российской Федерации.
Цель работы: Определение основных составляющих налоговой системы РФ
Задачи проекта:
• Установление видов налоговой системы
• Изучение новой информации
• Анализация налоговой системы
Объект исследования: система налогов РФ
Предмет исследования: налоги
Методы исследования: изучение литературы и других источников информации, сравнение, анализ.
Практическая значимость проекта: данная работа даст понять состав налоговой системы, и понять последствия не уплаты налогов.

Глава 1.Налоговая система
Налоговая система – как мы и говорили ранее это комплекс государственных мер, направленных на сбор налогов с населения и компаний, которые в свою очередь должны вносить свой вклад в развитие государства. Эта система, созданная на базе законодательных актов, должна быть максимально прозрачной и удобной для налогоплательщиков.
Налоговая система очень важна, так как на нее приходится значительная часть доходов государства.
Налоговая система РФ – это комплекс государственных мер, направленных на сбор налогов с населения и компаний, которые в свою очередь должны вносить свой вклад в развитие государства. Налоговая система РФ начала формироваться после распада СССР, а именно в декабре
1991 года. Тогда был принят закон “Об основах налоговой системы РФ”.
Отдельно стоит выделить образование государственных органов по надзору за налогообложением в Российской Федерации. В 1991 году была создана
Государственная налоговая инспекция, которая затем была преобразована в
Государственную налоговую службу. В 1998 году появилось Министерство по налогам и сборам. Налоговую систему РФ можно определить как совокупность всех налогов и сборов, принятых в России, а также администраторов налогов и сборов. В современное время в систему налогообложения внедряются новые технологии, которые направлены на упрощение процедур взимания налогов и уменьшения налоговой нагрузки на бизнес. Так активно внедряются системы электронного декларирования, которые позволяют упростить и ускорить процедуру взимания налогов.

1.1 Анализ налоговой системы РФ
Федеральные налоги - это налоги, которые взимаются на центральном уровне государства. Они включают: налог на добавленную стоимость - это налог, который взимается с предприятий и физических лиц при продаже товаров и услуг. Налог на прибыль - это налог, который взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей на основе прибыли, полученной от ведения бизнеса. Налог на доходы физических лиц - это налог, который взимается с физических лиц на основе размера их дохода.
Акцизы - это налог, который взимается с производителей и продавцов конкретных товаров.
Налог на добычу полезных ископаемых – это налог, который взимается с добычи полезных ископаемых на территории РФ и на добычу полезных ископаемых из отходов добывающего производства.
Региональные налоги - это налоги, которые взимаются на региональном уровне государства. Их основные виды: налог на имущество организаций - это налог, который взимается с юридических лиц на основе имущества, находящегося в их собственности. Транспортный налог - это налог, который взимается с владельцев транспортных средств на основе технических характеристик транспортных средств.
Местные налоги - это налоги, которые взимаются на муниципальном уровне государства. Они включают: налог на имущество физических лиц - это налог, который взимается с физических лиц на основе имущества, находящегося в их собственности. Земельный налог - это налог, который взимается с владельцев земельных участков на основе их площади и категории. Торговый сбор – это налог, который взимается с конкретного объекта торговли.
Также есть и другие налоги:
Единый налог на вмененный доход для категорий налогоплательщиков
(ЕНВД) – это налог для отдельных категорий предпринимателей, взимаемый на основе доходов, которые принимаются за основу для расчета налогов.

Единый налог на имущество организаций (ЕНИО) – это налог на имущество, находящееся в собственности предприятий и организаций.
Ставка налога зависит от категории имущества.
Единый социальный налог (ЕСН) – это налог, который уплачивали организации, индивидуальные предприниматели и самозанятые лица, осуществляющие выплаты физическим лицам.
1.2 Виды систем налогов РФ
В Российской Федерации существует большое количество налоговых ставок, подразделяющихся на:
1. Прямые налоги: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество, земельный налог и налог на транспорт.
Отличие прямого налога от косвенного в том, что его платят исключительно из своих средств, тогда как косвенный сбор (НДС, акцизы)

фактически возмещается из средств потребителя и не увеличивает расходы самого налогоплательщика.
2. Косвенные налоги: Косвенный налог - это налог, который оплачивает конечный покупатель. То есть государство назначило определенный процент налога, который продавцы обязаны закладывать в свою цену, и как только покупатель что-то купил - эти деньги уходят в отдельную графу выручки, а в конце отчетного периода уже реальные деньги уходят в казну. В него входят: НДС, акцизы, пошлины и таможенные сборы.
3. Особые налоговые ставки: налог на игорный бизнес, налог на добычу полезных ископаемых, транспортный налог.
Глава 2. Задачи налоговой системы РФ
Основными задачами налоговой системы РФ являются:
1. Обеспечение бюджетных доходов государства : налоги являются основным источником доходов для государственного бюджета.
2. Сбалансированное распределение бремени налогов между
налогоплательщиками: налоги должны взиматься с учетом возможностей каждого налогоплательщика.

3. Содействие развитию экономики страны: налоговые поощрения и привилегии должны способствовать развитию бизнеса и привлечению инвестиций.
4. Борьба с налоговыми преступлениями: налоговая система должна контролировать взимание налогов и пресекать налоговые нарушения.
5. Повышение справедливости: повышение справедливости системы путем ликвидации неэффективных, а так же оказывающих негативное влияние на предпринимательство видов налогов.
2.1 Проблемы налоговой системы РФ
Нет идеальных налоговых систем. Каждое государство сталкивается с определенными проблемами в этом вопросе. Сейчас мы и рассмотрим основные проблемы налоговой системы Российской Федерации:
1. Высокий уровень налоговых ставок: высокая налоговая нагрузка на физические и юридические лица может привести к потере

конкурентоспособности российских предприятий на международном рынке, а также усиливать вывод капитала за рубеж.
2. Велик уровень налоговых задолженностей: недостаточное систематическое взыскание задолженностей со стороны налоговых инспекций приводит к увеличению общей суммы налоговых задолженностей, которые образуются в процессе функционирования налоговой системы РФ.
3. Сложный порядок уплаты налогов: cложности у платы налогов могут быть связаны с недостаточной информированностью налогоплательщиков о налоговых актах и процедурах взимания налогов, а также с частыми изменениями налогового законодательства.
4. Уклонение от уплаты налогов: в современных условиях нарушения налогового законодательства в Российской Федерации приобретают все более широкие масштабы. С каждым годом растет и количество преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов.
Уклонение от уплаты налогов приводит к недополучению средств в бюджет для финансирования расходов, в связи, с чем приходится вводить новые налоги либо увеличивать ставки действующих налогов и сборов.
Неплательщики налогов оказываются в более выгодном положении по сравнению с законопослушными плательщиками, а поэтому могут провоцировать других субъектов экономической активности на аналогичные действия.
2.2
Рекомендации по улучшению налоговой системы РФ
Если есть проблемы, есть и способы решения/улучшения налоговой системы. Сейчас мы их и рассмотрим:
1.Снижение налоговых ставок: cнижение налоговых ставок может уменьшить налоговую нагрузку на предприятия, улучшить их конкурентоспособность и способствовать развитию российской экономики.

2. Упрощение и информационная поддержка: систематическая информационная поддержка налогоплательщиков и упрощение процедур по уплате налогов могут уменьшить количество ошибок и ускорить процесс уплаты налогов.
3. Улучшение работы налоговых органов: эффективность работы налоговых органов может быть улучшена путем усиления контроля за деятельностью налогоплательщиков и более строгих санкций за нарушение налогового законодательства.
4. Арест за уклонения уплаты налогов: арест за не уплату налогов, более ужесточенный срок в тюрьме, последствия после окончания срока.
2.3 Налоговая система РФ в современное время
Система налогов в современное время во многом зависит от нормативно-правовой базы, экономических потребностей и социальных условий жизни. Она должна обеспечивать государственные доходы, стимулировать экономический рост, уравнять финансовые возможности граждан и компаний, поддерживать социальную справедливость и защищать права и интересы налогоплательщиков. В настоящее время существует большое количество налогов, которые взимаются как на федеральном уровне, так и на региональном. Основные государственные налоги в
Российской Федерации, как правило, регулируются законами и кодексами, принятыми на федеральном уровне. К таким налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц и т.д. В свою очередь, налоги, которые взимаются на уровне отдельных

регионов, могут отличаться от федеральных и зависят от конкретной ситуации в регионе. В современное время в систему налогообложения внедряются новые технологии, которые направлены на упрощение процедур взимания налогов и уменьшения налоговой нагрузки на бизнес. Так, например, популярной стала идея использования льготных зон и специальных площадок для стимулирования экономического роста и привлечения инвестиций. Также активно внедряются системы электронного декларирования, которые позволяют упростить и ускорить процедуру взимания налогов. Кроме того, важным направлением развития системы налогообложения является обеспечение социальной справедливости и укрепление прав и интересов налогоплательщиков. В этой связи активно внедряются программы, направленные на повышение налоговой грамотности и обеспечение социальной поддержки налогоплательщиков.
Заключение
Таким образом, налоговая система является важной составляющей экономической политики РФ. Налоговая система Российской Федерации является довольно сложной и многогранной. Ее основой является Налоговый кодекс РФ, который определяет основные принципы и правила налогообложения как физических, так и юридических лиц. Ее основными задачами являются обеспечение бюджетных доходов, сбалансированное распределение налогового бремени, поддержка экономического роста и борьба с налоговыми преступлениями. Однако, необходимо постоянное совершенствование и улучшение налоговой системы в соответствии с требованиями современной экономики и социальных потребностей общества. В то же время, налоговая система в РФ имеет свои проблемы. Для устранения этих проблем необходимо провести систему мероприятий.

Регулярные реформы налоговой системы, осуществляемые с учетом современных экономических и социальных потребностей, помогают укрепить экономическую базу страны, повысить эффективность бизнеса и улучшить качество жизни населения. Подводя итог проанализированным основным направлениям налоговой политики Российской Федерации можно сделать вывод, что данные направления являются эффективными для совершенствования законодательства о налоговой системе.
Список информационных источников:
1. Налоговый кодекс РФ
2. Владимирова Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.:
КНОРУС., 2005. – 232 с.
3. Финансовое право/ Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко – М.: ТК
Велби, 2003. – 160 с.
4. Глинский А.Н. Консультант плюс.
5. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к части налогового кодекса
Российской Федерации. – М.: Юридическая фирма КОНТРАКТ,
Издательский Дом ИНФРА – М, 2000. – 94 с.
6. Дуканич Л.В., Налоги и налогообложение. Ростов на Дону.: Феникс. –
2000. – 118 с.
7. Данилкин И. Ж. «Бизнес», сентябрь 2007 №17 (43), 56 с.
8. Финансовое право Российской Федерации / Отв. ред. М.В. Карасева. – М.:
Юристъ, 2002. – 187 с.
9. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учеб. Пособие для экон.
Вузов. М., Экономика, 2002. 254 с.
10. Крохина Ю.А. Финансовое право России. – М.: НОРМА, 137 с.
11. Лыкова Л.Н., Налоги и налогообложение в России: Учебник. – М: «Бек».,
- 2001. – 26 с.
12. Орлов М.Ю. « Налоги и налогообложение», 2007