Основы бухгалтерского учета
Практическое задание 2
Задание:  Открыть счета по данным бухгалтерского баланса на 01.10.20ХХ г., приведенного в табл. 1. По данным хозяйственным операциям, приведенным в табл. 2, составить корреспонденции счетов. Записать на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты, определить конечный оста­ток на счетах, составить баланс на 01.11.20ХХ г. (табл. 3).

Таблица 1

Бухгалтерский баланс в сокращенной форме на 01.10.20ХХ г.

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основные средства	451 000	Уставный капитал	780 000
Материалы	100 000	Расчеты с персоналом по оплате труда	47 000
Касса	41 000
Расчетный счет	201 000	Расчеты с бюджетом по налогам и сборам	11 500
Расчеты с подотчетными лицами	5 500
Расчеты с покупателями	40 000
БАЛАНС	838 500	БАЛАНС	838 500

Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Выдано под отчет	1500	71	50
2	Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета	30 000	50	51
3	Выдана из кассы заработная плата рабочим	30 000	70		50
4	С расчетного счета оплачено поставщикам	35 000	60		51
5	Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности перед бюджетом по налоговым платежам	17 000	68		51
6	Отпущены материалы в основное производство	2 500	20	10

---

Таблица 3

Бухгалтерский баланс в сокращенной форме на 01.11.20ХХ г.

Актив		Пассив
Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основные средства	451 000	Уставный капитал	780 000
Материалы	97 500
Касса	39 500	Расчеты с персоналом по оплате труда	17 000
Расчетный счет	119 000	Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
Расчеты с подотчетными лицами	7 000
Расчеты с покупателями	40 000
Расчеты с поставщиками	35 000
Основное пр-во	2 500
Налоги	5 500
БАЛАНС	797 000	БАЛАНС	797 000

Практическое задание 3
Задание: Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным опера­циям, приведенным в таблице 1. Открыть синтетические и аналитические сче­та, отразить хозяйственные операции и определить конечный остаток на сче­тах.

В организации на 01.03.20ХХг. числилась задолженность перед поставщи­ками в сумме 130 500 руб. Общая задолженность состояла из задолженности поставщику:

---

ПАО «Мечта» - 35 500 руб.,
ООО «Импульс» - 67 000 руб.,

ООО База «Мастер» - 28 000 руб.
Запасы сырья и материалов на складе организации составляли 200 000 руб. На расчетном счете организации находилось 400 700 руб. За месяц расчеты с поставщиками изменились (табл. 1).

Со­ставить оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками за март 20ХХ  г. по форме, представленной в табл. 2.

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Поступили на склад стройматериалы с ООО Базы «Мастер»	40 000	10.8	60
2	С расчетного счета переведены денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками: 1.   ПАО «Мечта» 2.    ООО «Импульс» 3.    ООО База «Мастер»	25 500 17 000 68 000	60 60 60	51 51 51
3	На основании накладной оприходованы на склад сырье и материалы, купленные у ПАО «Мечта»	12 400	10.1	60
4	Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику ПАО «Мечта» за сырье и материалы	12 400	60	51
5	На склад организации поступил инвентарь с ООО Базы «Мастер»	10 000	10.9	60

 

10			51			60
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
сн 200 000			сн 400 700				сн 130 500
1)40 000				2)25 500		2)25 500	1)40 000
3)12 400				2)17 000		2)17 000	3)12 400
5)10 000				2)68 000		2)68 000	5)10 000
				4 )12 400		4)12 400
62 400	0		0	122 900		122 900	62 400
ск 262 400			ск 277 800				ск 70 000
ПАО	"Мечта "		ООО	"Импульс"		ООО база	"Мастер"
60			60			60
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	сн35500			сн 67000			Сн28 000
2)25 500	3)12 400		2)17000			2)68 000	1 )40 000
4)12 400							5)10000
37 900	12 400		17 000	0		68 000	50 000
	ск 10 000			ск 50 000			ск 10 000
10.8.	стройматериалы		10.1.	сырье и материалы		10.9.	инвентарь
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
сн 0			сн200 000			сн 0
1)40 000			3)12 400			5)10000
40 000	0		12 400	0		10 000	0
ск 40 000			ск 212400			ск 10 000

---

Таблица 2

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками

за март 20ХХ г.

№	Наименование поставщиков	Остаток на 01.03.200 г.		Оборот за месяц		Остаток на 01.04.200 г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	ПАО «Мечта»	0	35 500	37 900	12 400	0	10 000
2	ООО «Импульс»	0	67 000	17 000	0	0	50 000
3	ООО База «Мастер»	0	28 000	68 000	50 000	0	10 000

 

Практическое задание 4
Задание:  В перечисленных хозяйственных операциях и составленных по ним бухгалтерским записям найти ошибки. Определить вид ошибок и выбрать способ их исправления. Сделать соответствующие исправляющие проводки и отразить их на счетах.
В течение месяца были выполнены следующие хозяйственные операции:

№	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Поступили материалы от поставщиков, в т.ч. НДС	12000	10	60
2	Выставлен счет покупателям за реализованную продукцию	60000	51	62
3	Оплачено поставщикам за материалы с расчетного счета	12000	60	51
4	Отпущены материалы в основное производство	6000	23	10
5	Выявлена недостача материалов	1000	94	10

---

Решение:
1. Поступили материалы от поставщиков, в т.ч. НДС:
Вид ошибки: методологическая, не выделена сумма НДС.
Способ исправления: метод «красное сторно».
12000/1,2=10000 руб.-сумма без НДС
10000*20 %=2000 руб.- сумма НДС
Д 10 К 60 – 12000 руб . (отрицательная запись)
Правильная запись:
Д 10 К60– 10000 руб.- оприходованы материалы
Д 19 К60– 2000 руб.-отражена сумма НДС.


2. Выставлен счет покупателям за реализованную продукцию:
Вид ошибки: методологическая, ошибка в корреспонденции счетов.
Способ исправления: метод «красное сторно».
Д 51 К 62 – 60000 руб
3. правильно


4. Вид ошибки: не правильно указан счет Д 23 К 10 - 6000(основное производство учитывается на счете 20, а 23 счет это вспомогательное производство) Правильная запись: Д 20 К 10 - 6000


5. правильно.

Счет 62 Расчеты с покупателями
	С. Нач.
операция	60 000
Об. Деб 0	Об. Кред 60 000
	Ск. 60 000

---

Смотрите также файлы

• Цель сформировать общие представления о педагогике авторитарного, либерального и демократического стилей общения, изучить особенности влияния стилей педагогического общения на процесс развития личности школьника,.rtf

• Биотехнология, её достижения и перспективы развития.docx

• Как защитить свои данные на компьютере.docx

• Геометрические характеристики поверхности деталей машин.docx

• Реферат По дисциплине болезни зубов Тема Работу выполнил ст гр. Фш202 Кудашев Егор Руководитель бф гбпоу шинкарев В. М. Белово 2023 Содержание.docx