Файл: Определение рентабельности и точки безубыточности проекта.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 23.11.2023
Просмотров: 19
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Минобрнауки России
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Юго-Западный государственный университет»
(ЮЗГУ)
Кафедра Машиностроительных технологий и оборудования
Практическая работа №1
на тему: «Определение рентабельности и точки безубыточности проекта»
по дисциплине «Экономическое обоснование научных решений»
Выполнил: студент группы ТМ-11м
Жердев М.Р.
Проверила: к.т.н., доцент
Яцун Е.И.
Практическая работа №1
на тему: «Определение рентабельности и точки безубыточности проекта»
Цель работы: Ознакомиться с подходами определения рентабельности и точки безубыточности проекта.
Выполнение работы
ЗАДАНИЕ 1. РАССЧИТАТЬ ЭКОНОМИЧЕСКУЮ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВЛОЖЕНИЙ ПРИ ОТКРЫТИИ МАГАЗИНА АВТОЗАПЧАСТЕЙ.
ОПИСАНИЕ ПРОЕКТА: Продажа запчастей и деталей, различных расходных материалов рассчитанных на самый широкий круг автомобильной продукции, без специализации по маркам и брендам. Для создания магазина потребуется сумма около 2500000 рублей. Окупаемость проекта — от одного года.
Для магазина потребуется помещение, арендованное либо выкупленное, площадь помещения — не менее полусотни квадратных метров.
Ассортимент торгового предприятия точки предполагается составить из запчастей плюс расходных материалов российского и импортного производства.
РЕГИСТРАЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ: Бизнес-план предусматривает регистрацию ИП, так как это проще и дешевле. Отдельно стоит отметить необходимость наличия разрешительных документов, полученных от СЭС и службы надзора за пожарной безопасностью, которые выдают их после проведения инспекционной проверки. Для расчетов примем, что организационные затраты, без учета стоимости кассового аппарата, составят 30000 рублей.
ПОМЕЩЕНИЕ ДЛЯ АВТОМАГАЗИНА: Желательно, чтобы магазин имел свой отдельный вход и находился на первом этаже. Планируем, что магазин будет иметь площадь 70 кв. метров, стоимость арендной платы 1300 руб./кв. метр. Планируем, что магазин будет работать круглосуточно, что позволит увеличить оборот магазина. Чтобы выделиться из ряда других магазинов подобной тематики, нужен яркий интерьер. На ремонтные работы и дизайнерские решения заложим в бизнес-плане 200000 рублей.
ТОРГОВОЕ ОБОРУДОВАНИЕ:
Для создания стиля и поддержания имиджа нашего магазина предусматривает закупку нужного оборудования. Нам потребуются:
1. Кассовый аппарат, который нужно будет зарегистрировать в налоговой инспекции. Прочее кассовое оборудование.
2. Компьютер и принтер.
3. Стеллажи и полки, торговая витрина для обустройства торгового зала и складского помещения.
4. Офисная мебель и стулья.
5. Приобретение несгораемого сейфа для хранения выручки.
6. Обустройство противопожарных средств защиты, средств наблюдения и аварийной кнопки. Планируем, что на приобретение оборудования будет потрачено 900000 рублей. Отдельно следует запланировать средства на приобретение первой партии товара. Планируем потратить на эти цели 1,1 млн. рублей. Дальнейшее пополнение склада по мере продажи товара.
В таблице 1 представлена сводка всех первоначальных затрат
Таблица 1 - Первоначальные затраты
| Покупка оборудования | 900 000 руб. |
| Ремонтные работы | 200 000 руб. |
| Товар на реализацию | 1,1 млн. руб. |
| Организационные расходы | 30 000 руб. |
| ИТОГО | 2 млн. 230 тыс. руб. |
РАСХОДЫ НА ПЕРСОНАЛ: Для любого бизнеса правильно подобранный персонал залог успеха. Планируем, что работать у нас будет три сотрудника – продавца посменно.
Таблица 2 - Фонд оплаты труда продавцов
| Должность | Кол-во человек | З/п, руб./мес. | ВСЕГО ФОТ |
| Продавец | 3 | 35 000 | 105 000 |
Рассчитаем НДФЛ по расценкам на 2022 год:
НДФЛ: 35 000 ∙ 13% = 4 550 РУБ.
На руки: 35 000 – 4 550 = 30 450 РУБ.
При наличии детей (в расчете на 1 ребенка – 1400 руб.): (35 000-1 400)∙13%=4 368 РУБ; 35 000-4 368=30 632 РУБ.
Таблица 3 - Отчисления в фонды
| Должность | Взнос в ПФР (22%), руб. | В ФСС (2,9%), руб. | В ФОМС (5,1%), руб. | Взнос за травматизм (0,2%), руб. | Кол-во чел. | ИТОГО, руб. |
| Продавец | 7 700 | 1015 | 1785 | 70 | 3 | 31 710 |
Таблица 4 - Сводная таблица расходов на персонал
| Должность | Кол-во чел. | З/п, руб/год. (с 1 чел.) | Сумма налогов, руб./год (с 1 чел.) | ИТОГО, руб./год (с 3-х чел.) |
| Продавец | 3 | 420 000 | 10 570 | 1 291 710 |
РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ: Реклама является двигателем бизнеса. Эту аксиому знают все. Для магазина автозапчастей необходимо сделать вывеску. Стоимость вывески 30000 рублей. Закладываем на рекламные расходы ежемесячно по 5 тысяч рублей. Планируем рекламу в сети интернет, баннеры. Хорошим средством для продажи будет открытие своего сайта. Через него можно получать заказы от клиентов на дорогие и редкие запчасти. Стоимость создания и открытия сайта – 30000 рублей.
ИТОГО СРЕДСТВ ЗА ПЕРВЫЙ ГОД НА РЕКЛАМУ: 30 000 + 30 000 + 5 000*12 = 120 000 РУБ.
ОКУПАЕМОСТЬ: Средний чек в магазине автозапчастей 400 - 500 рублей. Покупатели 15-20 человек в час. Средняя наценка на товар планируется 20%. Режим работы магазина круглосуточно.
Выручка от реализации изделий:
За 1-й год составит: 22 176 000 рублей;
За 2-й год: 24 192 000 рублей.
ПОСТОЯННЫЕ И ПЕРЕМЕННЫЕ РАСХОДЫ:
Таблица 5 - Постоянные расходы
| Постоянные расходы | 1 год | 2 год |
| Заработная плата | 1 260 000 | 1 320 000 |
| Налоги ФОТ | 31 710 | 49 000 |
| Арендная плата | 1 001 000 | 1 092 000 |
| Амортизация | 300 000 | 0 |
| Услуги бухгалтера | 77 000 | 84 000 |
| ИТОГО | 2 669 710 | 2 545 000 |
Таблица 6 - Переменные расходы
| Переменные расходы | 1 год | 2 год |
| Стоимость реализ. товара | 17 980 000 | 20 160 000 |
| Коммунальные расходы | 88 000 | 96 000 |
| Транспорт | 66 000 | 72 000 |
| Реклама | 120 000 | 60 000 |
| Страховые ИП | 241 913 | 262 073 |
| Прочие переменные расходы | 110 000 | 120 000 |
| ИТОГО | 18 605 913 | 20 770 073 |
ВСЕГО ЗАТРАТ: ЗА ПЕРВЫЙ ГОД – 21 275 623 РУБ.; ЗА ВТОРОЙ ГОД – 23 315 073 РУБ.
ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ:
Таблица 7 - Доходы и расходы
| | 1 год | 2 год |
| Выручка | 22 176 000 | 24 192 000 |
| Себестоимость | 20 748 913 | 22 858 073 |
| Валовая прибыль | 1 427 087 | 1 333 927 |
| Прибыль до налогооблажения | 1 427 087 | 1 333 927 |
| Налоги | 221 760 | 241 920 |
| Чистая прибыль | 1 205 327 | 1 092 007 |
| Чистая прибыль с нарастающим исходом | 1 205 327 | 2 297 333 |
ОКУПАЕМОСТЬ:
Таблица 8 - Окупаемость проекта
| Горизонт планирования | 2 года |
| Выручка предприятия, руб. | 46 368 000 |
| Прибыль предприятия, руб. | 2 297 333 |
| Инвестиции в проект, руб. | 1 415 000 |
| Срок окупаемости, руб. | 12 |
| РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, % | 5 |
РИСКИ:
-
Данная сфера бизнеса подвержена множествам внешних явлений, независящих от предпринимателя. Большую опасность представляют инфляционные процессы, курс иностранной валюты. Так, значительная часть поставщиков на рынке — зарубежные компании. При управлении магазином, следует постоянно следить за ситуацией, грамотно выстраивать ценовую политику. -
Следует также строго придерживаться политики предложения качественных товаров, так как большое значение имеет репутация предприятия. Следует следить за поддержанием ассортимента магазина. Придерживаясь этих правил, грамотно организовывая бизнес процесс, можно развиваться на весьма конкурентном рынке. -
В числе рисков следует упомянуть возможные перебои с поставками товара. Для того, чтобы избежать таких проблем, предполагается налаживание прямых контактов с производителями и поставщиками запасных частей, официальными дилерами наиболее ходовой продукции.
Все упомянутые риски будут особенно актуальны и трудны для преодоления в начальные периоды работы магазина, пока у него не сложилась собственная клиентская база.
ЗАДАНИЕ 2. РАССЧИТАТЬ ТОЧКУ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ПРОЕКТА.
Постоянные затраты в магазине автозапчастей — 212 083 ₽ в месяц,
переменные — 1 730 839 ₽.
Выручка за прошедший месяц — 2 542 000 ₽.
Определим точку безубыточности.
Чтобы посчитать маржинальную прибыль, вычитаем из выручки переменные затраты:
Маржинальная прибыль = 2 542 000 ₽ – 1 730 839 ₽ = 811 161 ₽
Для расчета рентабельности по маржинальной прибыли делим маржинальную прибыль на фактическую выручку:
Рентабельность по маржинальной прибыли =811 161 ₽ : 2 542 000 ₽ = 31% = 0,31
Чтобы определить точку безубыточности, нужно постоянные затраты разделить на рентабельность по маржинальной прибыли:
Выручка в точке безубыточности = 212 083 ₽ : 0,31 = 684 139 ₽
График 1 - Точка безубыточности проекта «Магазин «Автозапчастей»
Вывод: Ознакомились с подходами определения рентабельности и точки безубыточности проекта.
Курск 2022