Файл: Определение рентабельности и точки безубыточности проекта.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 23.11.2023
Просмотров: 14
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Минобрнауки России
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Юго-Западный государственный университет»
(ЮЗГУ)
Кафедра Машиностроительных технологий и оборудования
Практическая работа №1
на тему: «Определение рентабельности и точки безубыточности проекта»
по дисциплине «Экономическое обоснование научных решений»
Выполнила: студент группы ТМ-11м
Намусокве .Б.
Проверила: к.т.н., доцент
Яцун Е.И.
Практическая работа №1
на тему: «Определение рентабельности и точки безубыточности проекта»
Цель работы: Ознакомиться с подходами определения рентабельности и точки безубыточности проекта.
Выполнение работы
ЗАДАНИЕ 1. РАССЧИТАТЬ ЭКОНОМИЧЕСКУЮ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВЛОЖЕНИЙ ПРИ ОТКРЫТИИ МАГАЗИНА ПО УХОДУ ЗА КОЖЕЙ.
ОПИСАНИЕ ПРОЕКТА: Продажа средств по уходу за кожей. Для создания магазина потребуется сумма около 495000 рублей. Окупаемость проекта — от одного года.
Для магазина потребуется помещение, арендованное либо выкупленное, площадь помещения — не менее полусотни квадратных метров.
РЕГИСТРАЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ: Бизнес-план предусматривает регистрацию ИП, так как это проще и дешевле. Отдельно стоит отметить необходимость наличия разрешительных документов, полученных от СЭС и службы надзора за пожарной безопасностью, которые выдают их после проведения инспекционной проверки. Для расчетов примем, что организационные затраты, без учета стоимости кассового аппарата, составят 35000 рублей.
ПОМЕЩЕНИЕ ДЛЯ АВТОМАГАЗИНА: Желательно, чтобы магазин имел свой отдельный вход и находился на первом этаже. Планируем, что магазин будет иметь площадь 50 кв. метров, стоимость арендной платы 35 000 рублей в месяц. Планируем, что магазин будет работать круглосуточно, что позволит увеличить оборот магазина. Чтобы выделиться из ряда других магазинов подобной тематики, нужен красивый, воздушный и эстетичный интерьер. На ремонтные работы и дизайнерские решения заложим в бизнес-плане 100000 рублей.
ТОРГОВОЕ ОБОРУДОВАНИЕ: Для создания стиля и поддержания имиджа нашего магазина предусматривает закупку нужного оборудования. Нам потребуются:
1. Кассовый аппарат, который нужно будет зарегистрировать в налоговой инспекции. Прочее кассовое оборудование.
2. Компьютер и принтер.
3. Стеллажи и полки, торговая витрина для обустройства продуктов.
4. Офисная мебель и стулья.
5. Приобретение несгораемого сейфа для хранения выручки.
6. Обустройство противопожарных средств защиты, средств наблюдения и аварийной кнопки. Планируем, что на приобретение оборудования будет потрачено 160000 рублей. Отдельно следует запланировать средства на приобретение первой партии товара. Планируем потратить на эти цели 200000 рублей. Дальнейшее пополнение склада по мере продажи товара.
В таблице 1 представлена сводка всех первоначальных затрат
Таблица 1 - Первоначальные затраты
| Покупка оборудования | 160 000 руб. |
| Ремонтные работы | 100 000 руб. |
| Товар на реализацию | 200 000млн. руб. |
| Организационные расходы | 35 000 руб. |
| ИТОГО | 495 000pуб. |
РАСХОДЫ НА ПЕРСОНАЛ: Для любого бизнеса правильно подобранный персонал залог успеха. Планируем, что работать у нас будет три сотрудника – продавца посменно.
Таблица 2 - Фонд оплаты труда продавцов
| Должность | Кол-во человек | З/п, руб./мес. | ВСЕГО ФОТ |
| Продавец | 3 | 35 000 | 105 000 |
Рассчитаем НДФЛ по расценкам на 2022 год:
НДФЛ: 35 000 ∙ 13% = 4 550 РУБ.
На руки: 35 000 – 4 550 = 30 450 РУБ.
При наличии детей (в расчете на 1 ребенка – 1400 руб.): (35 000-1 400)∙13%=4 368 РУБ; 35 000-4 368=30 632 РУБ.
Таблица 3 - Отчисления в фонды
| Должность | Взнос в ПФР (22%), руб. | В ФСС (2,9%), руб. | В ФОМС (5,1%), руб. | Взнос за травматизм (0,2%), руб. | Кол-во чел. | ИТОГО, руб. |
| Продавец | 7 700 | 1015 | 1785 | 70 | 3 | 31 710 |
Таблица 4 - Сводная таблица расходов на персонал
| Должность | Кол-во чел. | З/п, руб/год. (с 1 чел.) | Сумма налогов, руб./год (с 1 чел.) | ИТОГО, руб./год (с 3-х чел.) |
| Продавец | 3 | 420 000 | 10 570 | 1 291 710 |
РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ: Реклама является двигателем бизнеса. Эту аксиому знают все. Для магазина по уходой за кожей необходимо сделать вывеску. Стоимость вывески 30000 рублей. Закладываем на рекламные расходы ежемесячно по 5 тысяч рублей. Планируем рекламу в сети интернет, баннеры. Хорошим средством для продажи будет открытие своего сайта. Через него можно получать заказы от клиентов на продукцию. Стоимость создания и открытия сайта – 30000 рублей.
ИТОГО СРЕДСТВ ЗА ПЕРВЫЙ ГОД НА РЕКЛАМУ: 30 000 + 30 000 + 5 000*12 = 120 000 РУБ.
ОКУПАЕМОСТЬ: Средний чек в магазине уходу за кожей 1100-1200 рублей. Покупатели 35-50 человек в час. Средняя наценка на товар планируется 20%. Режим работы магазина 14 часов, с 8:00 до 22:00.
Выручка от реализации изделий:
За 1-й год составит: 12 500 000 рублей;
За 2-й год: 16 200 000 рублей.
ПОСТОЯННЫЕ И ПЕРЕМЕННЫЕ РАСХОДЫ:
Таблица 5 - Постоянные расходы
| Постоянные расходы | 1 год | 2 год |
| Заработная плата | 1 260 000 | 1 320 000 |
| ШНалоги ФОТ | 31 760 | 49 000 |
| Арендная плата | 1 001 000 | 1 092 000 |
| Амортизация | 300 000 | 0 |
| Услуги бухгалтера | 72 000 | 82 000 |
| ИТОГО | 2 664 760 | 2 543 000 |
Таблица 6 - Переменные расходы
| Переменные расходы | 1 год | 2 год |
| Стоимость реализ. товара | 13 500 000 | 15 100 000 |
| Коммунальные расходы | 75 000 | 84 000 |
| Транспорт | 66 000 | 72 000 |
| Реклама | 120 000 | 60 000 |
| Страховые ИП | 241 175 | 262 000 |
| Прочие переменные расходы | 110 000 | 120 000 |
| ИТОГО | 14 112 175 | 15 698 000 |
ВСЕГО ЗАТРАТ: ЗА ПЕРВЫЙ ГОД – 16 776 935 РУБ.; ЗА ВТОРОЙ ГОД – 18 241 000 РУБ.
ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ:
Таблица 7 - Доходы и расходы
| | 1 год | 2 год |
| Выручка | 17 895 720 | 20 450 600 |
| Себестоимость | 19 650 9 | 22 858 073 |
| Валовая прибыль | 1 427 087 | 1 333 927 |
| Прибыль до налогооблажения | 1 427 087 | 1 333 927 |
| Налоги | 221 760 | 241 920 |
| Чистая прибыль | 1 205 327 | 1 092 007 |
| Чистая прибыль с нарастающим исходом | 1 205 327 | 2 297 333 |
ОКУПАЕМОСТЬ:
Таблица 8 - Окупаемость проекта
| Горизонт планирования | 2 года |
| Выручка предприятия, руб. | 35 675 800 |
| Прибыль предприятия, руб. | 1 955 450 |
| Инвестиции в проект, руб. | 2 500 000 |
| Срок окупаемости, руб. | 12 |
| РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, % | 5 |
РИСКИ:
-
Данная сфера бизнеса подвержена множествам внешних явлений, независящих от предпринимателя. Большую опасность представляют инфляционные процессы, курс иностранной валюты. Так, значительная часть поставщиков на рынке — зарубежные компании. При управлении магазином, следует постоянно следить за ситуацией, грамотно выстраивать ценовую политику. -
Следует также строго придерживаться политики предложения качественных товаров, так как большое значение имеет репутация предприятия. Следует следить за поддержанием ассортимента магазина. Придерживаясь этих правил, грамотно организовывая бизнес процесс, можно развиваться на весьма конкурентном рынке. -
В числе рисков следует упомянуть возможные перебои с поставками товара. Для того, чтобы избежать таких проблем, предполагается налаживание прямых контактов с производителями и поставщиками запасных частей, официальными дилерами наиболее ходовой продукции.
Все упомянутые риски будут особенно актуальны и трудны для преодоления в начальные периоды работы магазина, пока у него не сложилась собственная клиентская база.
ЗАДАНИЕ 2. РАССЧИТАТЬ ТОЧКУ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ПРОЕКТА.
Постоянные затраты в магазине средства кожей — 75 000 ₽ в месяц,
переменные — 1 290 950 ₽.
Выручка за прошедший месяц — 1 950 500 ₽.
Определим точку безубыточности.
Чтобы посчитать маржинальную прибыль, вычитаем из выручки переменные затраты:
Маржинальная прибыль = 1 950 500 ₽ – 1 290 900 ₽ = 659 000 ₽
Для расчета рентабельности по маржинальной прибыли делим маржинальную прибыль на фактическую выручку:
Рентабельность по маржинальной прибыли =659 000 ₽ : 1 950 500 ₽ = 34% = 0,34
Чтобы определить точку безубыточности, нужно постоянные затраты разделить на рентабельность по маржинальной прибыли:
Выручка в точке безубыточности = 75 000 ₽ : 0,34 = 220 588₽
График 1 - Точка безубыточности проекта «Магазин «Автозапчастей»
Вывод: Ознакомились с подходами определения рентабельности и точки безубыточности проекта.
Курск 2022