Файл: Проблемные аспекты цифровизации системы.pdf

УДК 336.2
ПРОБЛЕМНЫЕ АСПЕКТЫ ЦИФРОВИЗАЦИИ СИСТЕМЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ АГРАРНОГО СЕКТОРА
ЭКОНОМИКИ
Кудрявцева Виолетта Валерьевна
обучающаяся института экономики и управления
Мичуринский государственный аграрный университет, г. Мичуринск, Россия e-mail:Kudryavtseva.violetta2016@yandex.ru
Родюкова Анна Сергеевна
обучающаяся института экономики и управления
Мичуринский государственный аграрный университет, г. Мичуринск, Россия e-mail: rodyukova.ann@mail.ru
Кириллова Светлана Серафимовна
кандидат экономических наук, доцент,
Мичуринский государственный аграрный университет, г. Мичуринск, Россия e-mail:sv_kirillova@mail.ru
Аннотация: Статья посвящена обоснованию необходимости дальнейшего внедрения элементов цифровизации в систему налогообложения сельскохозяйственных организаций.
Представлены преимущества цифровизации системы налогообложения, обозначены приоритеты ее внедрения в области налогообложения сельскохозяйственных организаций.
Ключевые слова: налогообложение, налог, налоговая система, цифровизация, сельскохозяйственная организация

Организации аграрного сектора экономики имеют огромное значение для обеспечения продовольственной безопасности в стране. В связи с этим они пользуются самой широкой поддержкой со стороны государства, в том числе в части налогообложения. Вместе с тем, сельскохозяйственные организации также обязаны вносить свой вклад в формирование бюджетных ресурсов, поэтому полного освобождения от уплаты налогов быть не должно [1, 4-6]. Таким образом, возникает необходимость в формировании такой системы налогообложения, которая позволила бы, с одной стороны, обеспечить выполнение аграрным сектором своих фискальных обязанностей, а, с другой стороны, позволило бы сформировать максимально комфортные условия для роста сельскохозяйственного производства. Одним из таких инструментов, безусловно, является цифровизация всего комплекса налоговых взаимоотношений организации с налоговыми органами и контрагентами.
Проведенные нами исследования показали, что основными преимуществами цифровизации системы налогообложения организаций аграрного сектора являются:
-высокая точность прогнозирования налоговых отчислений в оперативных и краткосрочных прогнозах,
-повышение эффективности управления денежными потоками в силу оптимизации налоговых платежей,
-минимизация риска возникновения налоговых последствий в случае несвоевременного и неполного выполнения налоговых обязательств,
Цифровизация системы налогообложения существенно повышает качество оценки эффективности налогообложения. Под эффективностью следует понимать соотнесение объема реализованной продукции и начисленными за определенный период налогами. В процессе цифровизации возможна такая настройка потока налоговых платежей, которая позволяет оперативно реагировать на изменение показателя эффективности путем формирования адекватной налоговой политики. Содержательное значение показателя эффективности отражено на рисунке 1.

20-25 %
Система налогового планирования работает эффективно и не нуждается в каких-либо доработках
25-40 %
Система налогового планирования требует корректировки силами финансовых и бухгалтерских служб организации
40 – 70 %
Требуется серьезна трансформация бизнеса путем формирования специализированных подразделений организации, ориентированных только на решение данной задачи
Более 70 %
Необходимость постановки вопроса о дальнейшей целесообразности ведения бизнеса
Рисунок 1 – Взаимосвязь значения показателя налоговой эффективности организации и состояния налогового планирования

Таким образом, необходимость анализа налоговой нагрузки предопределяет наличие налогового планирования и, как следствие, процесс его цифровизации [2, 3].
Наряду с несомненными преимуществами возможно выделить отдельные проблемные аспекты, требующие решения:
-нестабильность законодательства о налогах и сборах,
-высокая стоимость программных продуктов в области налогов и налогового планирования, необходимость их постоянного обновления, а также затраты на обслуживание,
-недостаточная техническая оснащенность сельскохозяйственных организаций,
-нестабильная работа сети интернет на территориях сельских поселений.
Полагаем, что сельскохозяйственные товаропроизводители должны более активно включаться в процесс интернет-торговли. Интернет-торговля в условиях неопределенности и введения ограничительных мероприятий является весьма эффективным способом поддержания финансовой устойчивости компании.
Однако не все сельскохозяйственные организации оказались готовы к внедрения такого механизма.
Преимущества онлайн-торговли сельскохозяйственной продукции связаны с расширением возможностей организации по освоению новых рынков сбыта, в том числе выход на мировой рынок и поиск потенциальных инвесторов.
При этом необходимо понимание специфики налогообложения в условиях применения интернет-торговли. В рамках оптовой торговли, как правило, применяют общую систему налогообложения, а в условиях использования розничных интернет-магазинов – специальные налоговые режимы. В отношении сельскохозяйственных организаций применяют в любом случае единый сельскохозяйственный налог. Следовательно, цифровизация дает возможность сельскохозяйственным товаропроизводителям ускорять процесс реализации продукции в максимально комфортных условиях, а система налогообложения должна встраиваться в данное пространство и не препятствовать развитию

виртуальных экономических отношений, имеющих весьма реальный экономический эффект.
Список литературы
1. Волкова Л.Г. Влияние отраслевой специфики на формирование налогового потенциала территориальных образований // Актуальные вопросы экономики и агробизнеса: сборник статей IX Международной научно- практической конференции. 2018. С. 58-63.
2. Волкова Л.Г., Можеева А.С. Эффективность применения земельного налога в налогообложении сельскохозяйственных организаций
//
Агротехнологии XXI века. Материалы Всероссийской научно-практической конференции с международным участием, посвященной 100-летию высшего аграрного образования на Урале. Министерство сельского хозяйства Российской
Федерации, федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Пермский государственный аграрно- технологический университет имени академика Д.Н. Прянишникова». 2019. С.
31 – 35.
3. Михина Е.В., Михин А.М. Налоговая нагрузка как фактор налогового планирования организации // Наука и Образование. 2018. № 2. С. 12.
4. Никитин А.В. Учет и налогообложение в фермерских хозяйствах: учебное пособие / А.В. Никитин, Д.Д. Сазонова, Е.В. Иванова. – Мичуринск: изд- во Мичуринского государственного аграрного университета, 2013. – 54 с.
5. Учет, налогообложение и страховые взносы в фермерских хозяйствах: учебное пособие / А.В. Никитин, Д.Д. Сазонова, Е.В. Иванова, С.Н. Сазонов /
Мичуринск: Мичуринский государственный аграрный университет, 2018. – 64 с.
6. Nikitin A., Kuzicheva N., Karamnova N. Establishing efficient conditions for agriculture development // International Journal of Recent Technology and
Engineering. 2019. Т. 8. № 2. С. 1-6.
UDС 336.2

PROBLEMATIC ASPECTS OF DIGITALIZATION OF THE SYSTEM OF
TAXATION OF AGRARIAN SECTOR OF ECONOMY
Kudryavtseva Violeta Valeryevna
student of the Institute of Economics and management
Michurinsk State Agrarian University,
Michurinsk, Russia e-mail: Kudryavtseva.violetta2016@yandex.ru
Rodyukova Anna Sergeevna
student of the Institute of Economics and management
Michurinsk State Agrarian University,
Michurinsk, Russia e-mail: rodyukova.ann@mail.ru
Kirillova Svetlana Serafimovna
candidate of economic Sciences, associate Professor,
Michurinsk State Agrarian University,
Michurinsk, Russia e-mail: sv_kirillova@mail.ru
Annotation: The article is devoted to substantiating the need for further implementation of digitalization elements in the taxation system of agricultural organizations. The advantages of digitalization of the tax system are presented, and the priorities of its implementation in the field of taxation of agricultural organizations are outlined.
Keyword: taxation, tax, tax system, digitalization, agricultural organization