ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 29.11.2023
Просмотров: 53
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
* - с 01.01.2012 г. на годовую заработную плату 1 чел. до 512 тыс. руб.- 30%, свыше 512 тыс. руб. - 10%.
Таблица 6.1- Расчёт себестоимости единицы услуги (1 услуга — одно занятие) на производственную программу
| № | Виды затрат, статьи | Сумма на месяц, год |
| | Условно – переменные затраты: | |
| 1 | Материалы, сырье, комплектующие | 3 200 000 |
| 2 | Заработная плата производственного персонала | 660 000\7 920 000 |
| 3 | Страховые взносы (начисляются на зарплату) | 7 920 000*13%= 1 029 600 рублей или 85 750 рублей в месяц |
| 4 | Амортизация | 10%= 12 000 в год или 1000 рублей в месяц |
| 5 | Расходы на электроэнергию | Входят в аренду |
| 6 | Транспортные расходы | 10 000\120 000 |
| | Итого переменные затраты | 966 750 в месяц\11 721 600 рублей |
| | Условно – постоянные затраты: | |
| 7 | Фонд зарплаты | 660 000\7 920 000 |
| 8 | Начисления на заплату | 85 800 рублей\1 029 600 рублей |
| 9 | Оргтехника, связь, канцтовары | 500\ 6000 |
| 10 | Аренда помещений, оборудования | 40 000\480 000 |
| 11 | Коммунальные расходы | Входят в аренду |
| 12 | Амортизация нематериальных активов | Входят в аренду |
| 13 | Платежи за загрязнения окружающей среды | Входят в аренду |
| 14 | Юридические консультации, обучение персонала | 101 000 единоразово |
| 15 | Затраты на рекламу, сбыт | 7 000\89 000 |
| 16 | Проценты по кредиту (на оборотные средства) | 53 564 ,22\643 850 |
| 17 | Итого постоянных затрат | 846 864,22 в месяц или 10 358 450 рублей в год |
| | Итого себестоимость | 30,22 рубля |
Себестоимость единицы единицы услуги (1 услуга — одно занятие), услуг:
Себестоимость ед. =
Цена реализации единицы услуги (1 услуга — одно занятие):
По плану составит 75 рублей
Критический объём единицы услуги (1 услуга — одно занятие) в стоимостном измерении (точка безубыточности)
Маржинальная прибыль = цена единицы услуги – переменные затраты
Маржинальная прибыль =75-966 750\60 000=58,88 рубля
Объем услуг (в натур. измерении) =
Критический объем (точка безубыточности) = объем услуг × цена единицы=0,23*75=17,25 услуг в день.
Таблица 6.2- план доходов и расходов (1 – й год по месяцам, 2 – й – по квартально, 3 – й и последующие – за год)
| Наименование | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 год | 2 год | 3 год |
| 1. Выручка от реализации (с НДС) | 13 500 000 | 13 500 000 | 13 500 000 | 13 500 000 | 54 000 000 | 81 000 000 | 108 000 000 |
| 2. НДС | 2 250 000 | 2 250 000 | 2 250 000 | 2 250 000 | 9 000 000 | 13 500 000 | 18 000 000 |
| 3. Объем реализации (3=1-2) | 11 250 000 | 11 250 000 | 11 250 000 | 11 250 000 | 45 000 000 | 67 500 000 | 90 000 000 |
| 4. Сырье, материалы | 480 000 | 480 000 | 480 000 | 480 000 | 1 920 000 | 2880 000 | 3 840 000 |
| 5. Комплектующие изделия | 120 000 | 1000 | 1000 | 1000 | 123 000 | 12000 | 12000 |
| 6. Сдельная зарплата с начислениями | 2 237 250 | 2 237 250 | 2 237 250 | 2 237 250 | 8 949 000 | 13 423 000 | 17 898 000 |
| 7. Другие переменные затраты | - | | | | | | |
| 8. Всего переменных затрат (9=4+5+6+7) | 2 837 250 | 2 837 250 | 2 837 250 | 2 837 250 | 11 349 000 | 17 023 500 | 22 698 000 |
| 9. Валовая прибыль (3-9) | 8 412 750 | 8 412 750 | 8 412 750 | 8 412 750 | 33 651 000 | 50 476 500 | 67 302 000 |
| 10. Постоянные затраты (без амортизации) | 846 864,22 | 846 864,22 | 846 864,22 | 846 864,22 | 10 358 450 | 10 358 450 | 10 358 450 |
| 11. Амортизация | 12000 | 12000 | 12000 | 12000 | 48 000 | 48 000 | 48 000 |
| 12. Проценты за кредит | 53 564 ,22 | 53 564 ,22 | 53 564 ,22 | 53 564 ,22 | 643 850 | 643 850 | 643 850 |
| 13. Суммарные текущие затраты (14=12+13) | 65 564 ,22 | 65 564 ,22 | 65 564 ,22 | 65 564 ,22 | 703 850 | 703 850 | 703 850 |
| 14. Прибыль до выпл.налога (15=10-11-14) | 781 300 | 781 300 | 781 300 | 781 300 | 3 125 00 | 3 125 00 | 3 125 00 |
| 15. Налог на прибыль | 156 260 | 156 260 | 156 260 | 156 260 | 625 040 | 625 040 | 625 040 |
| 16. Чистая прибыль (убытки) | 625 040 | 625 040 | 625 040 | 625 040 | 2 500 160 | 2 500 160 | 2 500 160 |
Таблица 6.3- Капитальные затраты на реализацию проекта (инвестиции)
| Вид затрат | Сумма | в т.ч. собственные | в т.ч. заемные |
| Строительство помещений или приобретение | - | - | - |
| Приобретение оборудования | 120 000 | - | 120 000 |
| Реконструкция, монтаж, наладка оборудования | - | - | - |
| Прочие расходы (регистрация, лицензирование и др.) | 101 000 | - | 101 000 |
| Всего | 221 000 | | 221 000 |
Таблица 6.4- Расчет чистой прибыли и рентабельности:
| Показатели | Сумма (тыс. руб.) |
| 1. Выручка от реализации (с НДС) | 54 000 000 |
| 2. Себестоимость | 21 758 400 |
| 3. Прибыль до налогообложения | 3 125 00 |
| 4. Налог на прибыль | 625 040 |
| 5. Чистая прибыль | 2 500 160 |
| 6. Рентабельность единицы услуги (1 услуга — одно занятие), услуг | 11,49 процентов |
Рентабельность единицы услуги (1 услуга — одно занятие), услуг =
Рентабельность инвестиций =
=
Срок окупаемости =
Чистая приведенная стоимость
,где ДС-денежные средства, руб.;
Нд – норма дисконта (ставка процентов);
n– число лет в расчетном периоде;
И – инвестиции, руб.
Внутренняя норма доходности, %
,где А – Нд при положительной ЧПС;
В – Нд при отрицательной ЧПС;
С – положительная ЧПС;
Д – отрицательная ЧПС.
Таблица 6.5- План движение денежных средств (поток денег)
(1 – й год – по месяцам, 2 – й год – по квартально, 3 – год – за год)
| Основные показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 год | 2 год | 3 год |
| 1. Выручка от сбыта единицы услуги (1 услуга — одно занятие) | 13 500 000 | 13 500 000 | 13 500 000 | 13 500 000 | 54 000 000 | 81 000 000 | 108 000 000 |
| 2. Другие поступления | | | | | | | |
| 3. Постоянные расходы | 846 864,22 | 846 864, | 846 864,22 | 846 864,22 | 10 358 450 | 10 358 450 | 10 358 450 |
| 4. Переменные затраты | 966 750 | 966 750 | 966 750 | 966 750 | 11 721 600 рублей | 11 721 600 рублей | 11 721 600 рублей |
| 5. Налоги и отчисления | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 800 000 | 800 000 | 800 000 |
| 6. Оперативная деятельность (6=1+2-3-4-5) | 11 423 000 | 11 423 000 | 11 423 000 | 11 423 000 | 45 560 000 | 45 560 000 | 45 560 000 |
| 7. Затраты подготов.периода (инвестиции) | 2 547 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 8. Собственный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 9. Займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 10. Погашение кредитов | 2 547 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 11. Выплаты % за кредит | 157 00 | 157 00 | 157 00 | 157 00 | 643 850 | 643 850 | 643 850 |
| 12. Выплаты дивидендов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 13. Банковские вклады, доходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 14. Финансовая деятельность (14=8+9-10-11-12+13) | 2 547 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 15. Баланс наличности на начало периодов (14=16-16 предшествующего периода) | 2 547 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 0 |
| 16. Баланс наличности на конец периода (14=6+7+14+15) | 10 234 000 | 10 234 000 | 10 234 000 | 10 234 000 | 41 000 000 | 41 000 000 | 41 000 000 |
Таблица 6.6 -Расчет получения и возврата кредита
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | ||||||||||
| 1 м. | 2 м. | … | 1кв. | 2 кв. | … | Итого | 1 м | … | 1 кв. | … | ||
| 1. Получение кредита | 2 547 000 | | | | | | | | | | | |
| 2. Возврат кредита: | | 157 000 | | 628 000 | 628 000 | | 2 400 000 | | | | | |
| - основного долга | | | | | | | | | | | | |
| - процентов | | | | | | | | | | | | |
| 3. Источники возврата: | | | | | | | | | | | | |
| - прибыль | | 157 000 | | 628 000 | 628 000 | | 2 400 000 | | | | | |
| - амортизация | | | | | | | | | | | | |
| - иные | | | | | | | | | | | | |