2. 
   Формирование и использование учетно-аналитической информации в системе управления дебиторской задолженности ООО «Компания «Потенциал»
   

2.1 Критический анализ системы управления дебиторской задолженностью в ООО «Компания «Потенциал»

Проанализировав и обобщив различные подходы и методы можно сделать вывод, что управление дебиторской задолженностью является одной из функций финансового управления предприятием, основная цель которой заключается в максимизации его прибыли с помощь разработанной стратегии эффективного регулирования расчетов с дебиторами. Под эффективным регулированием следует понимать прежде всего процесс оптимизации размера дебиторской задолженности в общей структуре капитала предприятия, а также обеспечение инкассации фактической задолженности.

Рассмотрим горизонтальный анализ дебиторской задолженности. Горизонтальный анализ означает метод сопоставления значений одинаковых показателей в течение определенного временного периода. Другим названием метода является временной или динамичный, ведь проводится оценка изменения в определенном году по сравнению с показателя в предыдущем или базовом. Горизонтальный анализ подразумевает сопоставление данных одного периода с предыдущим. В рамках финансового горизонтального анализа баланса происходит сравнение значения, дебиторской задолженности на конец и начало анализируемого периода.

Расчет абсолютных и относительных отклонений является важным элементом этого метода. Абсолютное отклонение означает изменение показателя, выраженное в рублях или другой валюте. Относительное отклонение означает изменение показателя, выраженное в процентах. Простыми словами: горизонтальный анализ – это сравнение данных за определенный времени. Горизонтальный анализ, как и вертикальный анализ, также может использоваться при изучении основных форм финансовой отчетности предприятия: баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств.

Проведем анализ дебиторской задолженности строительной организации ООО «Компания «Потенциал». Общество с ограниченной ответственностью «Потенциал» образовано 10 апреля 2006 года.

---

Основные направления деятельности компании:

- строительство, капитальный ремонт и реконструкция магистральных газонефтепроводов, включая трубопроводы из полимерных материалов;

- проектирование, строительство и капитальный ремонт систем городского и поселкового газоснабжения;

- проектирование, строительство и капитальный ремонт систем водоснабжения и водоотведения;

- проектирование, строительство и капитальный ремонт систем отопления;

- проектирование и строительство различных кабельных линий;

- строительство промышленных и гражданских объектов «под ключ»;

- проектирование и устройство автомобильных дорог и аэродромов;

- устройство железнодорожных и трамвайных путей;

- устройство мостов, эстакад и путепроводов;

- транспортное строительство;

- продажа нефтепродуктов;

- строительство, реконструкция и капитальный ремонт АЗС;

- бетонные работы, монолитное строительство, металлоконструкции;

- производство и монтаж оконных конструкций, фасады, витражи;

- проектирование и строительство объектов энергетики, воздушных и кабельных линий, трансформаторных и распределительных подстанций до 220кв включительно;

- проектирование и монтаж систем электроснабжения промышленных и гражданских объектов;

- проектирование и монтаж структурированных кабельных сетей, охранно-пожарной сигнализации, систем видеонаблюдения и контроля доступа.
Таблица 2.1 – Дебиторская задолженность ООО «Компания «Потенциал» за 2020-2022 годы

Наименование показателя	На 31.12.2020	На 31.12.2021	На 31.12.2022	Абсолютное отклонение
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2021-2020	2022-2021
Дебиторская задолженность	298 128	365 420	1 846 474	67 292	1 481 054

Представим данные о динамике дебиторской задолженности ООО «Компания «Потенциал» на рисунке 2.1.

---

Рисунок 2.1 – Дебиторская задолженность ООО «Компания «Потенциал»
За анализируемый период наблюдается рост дебиторской задолженности: в 2021 году показатель увеличился на 67 292 тыс. руб., а в 2022 году – 1 481 054 тыс. руб. Данное изменение связано с налаживанием платежной дисциплины дебиторов компании.

Далее проведем анализ относительных изменений и доли дебиторской задолженности в оборотных активах компании. Результаты расчетов представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 – темпы роста и доля дебиторской задолженности в структуре оборотных активов предприятия за 2020 – 2022 гг.

Наименование показателя	На 31.12.2020	На 31.12.2021	На 31.12.2022	Темпы роста, %
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2021 / 2020	2022 / 2021
Дебиторская задолженность	298 128	365 420	1 846 474	122,6	505,3
Оборотные активы	348 129	433 545	2 186 956	124,5	504,4
Доля дебиторской задолженности в оборотных активах, %	85,64	84,29	84,43	98,42	100,17

Доля дебиторской задолженности в структуре оборотных активов в 2022 году по сравнению с 2020 годом уменьшилась на 1,41%. В 2020 году она составляла – 85,64%, в 2021 – 84,29%, в 2022 уменьшилась до 84,43%.

Представим данные о долях дебиторской задолженности и в оборотных активах ООО «Компания «Потенциал» на рисунке 2.2.


Рисунок 2.2 – Доля дебиторской задолженности в оборотных активах ООО «Компания «Потенциал»

Далее проведем анализ оборачиваемости дебиторской задолженности компании. Для определения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности нужна дополнительная информация о выручке от продаж за отчётные периоды по данным отчёта о финансовых результатах,

---

рассчитать среднюю величину дебиторской задолженности, зная информацию о дебиторской задолженности на начало отчётного года и на конец этого же года. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности за 2020-2022 годы представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Компания «Потенциал»

Наименование показателя	На 31.12.2020	На 31.12.2021	На 31.12.2022	Изменение
				2021-2020	2022-2021
Выручка, тыс. руб.	986 737	921 663	6 610 180	-65 074	5 688 517
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.	252 726	331 774	1 105 947	79 049	774 173
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	3,90	2,78	5,98	-1,13	3,20
Период оборота дебиторской задолженности, дни	93	131	61	38	-70

Исходя из расчетов, представленных в таблице 2.3, можно сделать такой вывод: к 2022 году наблюдается значительный рост выручки – на 5 688 517 тыс. руб., также за анализируемые 3 года мы видим, что средняя величина дебиторской задолженности увеличивается, в 2021 году на 79 049 тыс. руб., а в 2022 году – 774 173 тыс. руб. Наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности в 2022 году на 3,20, что рассматривается как положительный фактор, так как это говорит о том, что покупатели быстрее погашают свою задолженность.

Проведем анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, представленный в таблице 2.4.

---

Таблица 2.4 – Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Компания «Потенциал»

Наименование показателя	На 31.12.2020	На 31.12.2021	На 31.12.2022	Изменение
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2021-2020	2022-2021
Дебиторская задолженность	298 128	365 420	1 846 474	67 292	1 481 054
Кредиторская задолженность	327 737	448 095	2 240 052	120 358	1 791 957
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	0,91	0,82	0,82	-0,09	0,01

За оптимальное значение коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности принимается 1, что означает равенство между задолженностью дебиторов хозяйствующему субъекту и обязательствами перед кредиторами, также в качестве оптимального допускается значение показателя равным 0,9, что означает, что обязательства перед кредиторами могут быть не более 10 % дебиторской задолженности. Исходя из данных в таблице 2.4 в 2020 году соблюдается оптимальное значение коэффициента, а в 2021 и 2022 годах мы видим снижение показателя.

Проанализировав дебиторскую задолженность предприятия можно сделать вывод о том, что предприятие испытывает рост дебиторской задолженности за анализируемый период, однако благодаря налаживанию платежной дисциплины дебиторов компании, наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности в 2022 году на 3,20, что говорит о том, что покупатели быстрее погашают свою задолженность. Также стоит отметить, что в 2022 году доля дебиторской задолженности в структуре оборотных активов уменьшилась на 1,41% по сравнению с 2020 годом. Однако, важно отметить, что средняя величина дебиторской

---

Смотрите также файлы

• Холодная война причины, основные этапы, итоги.docx

• Курсовая работа тема производственная структура предприятия и пути её совершенствования.pptx

• Пороги Нил Папирус.docx

• .docx

• Департамент образования ивановской области.docx