Файл: Теоретические аспекты кредитного мониторинга как элементах контроля безопасности банка.docx
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 132
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Результаты аудита отражены в специальном отчете, который представляется в Правление банка, кредитный комитет банка, руководители структурных подразделений банка и старших кредитных инспекторов.
В отчете оценивается качество всего кредитного портфеля на момент проведения аудита и описывается эффективность управления кредитными операциями и кредитными отделами структурных подразделений банка.
Кроме того, аудиторы дают свои рекомендации относительно эффективной работы и изменений выработанных методов и форм кредитования в банке.1
Для определения организации и оценки кредитного мониторинга следует выделить и такую составляющую, как контроль за правильным соблюдением функций персонала банка по организации кредитных отношений, их полномочиями, которые предусмотрены действующими в банке правилами, распределением обязанностей сотрудников. Данная составляющая мониторинга непосредственно относится к системе организационно-управленческих мер по реализации кредитной политики.
Так, основной целью кредитного мониторинга является своевременное выявление причин, фактов, явлений, изменений или их тенденций, характеризующих положение кредитного портфеля в целом или отдельного кредитного соглашения как такового, которое может привести или уже привело к повышению риска и негативно воздействует на результаты деятельности банка.
Кредитный мониторинг осуществляется на всех уровнях, включая правление банка, региональные управления, отделения банка, специалистов отделов, секторов мониторинга.
Объектом мониторинга на каждом уровне является соответствующий кредитный портфель и непосредственно выданные под контроль кредиты.
Служба мониторинга регионального управления осуществляет мониторинг кредитного портфеля в целом по региональному управлению и отдельным кредитам, которые выдавались по решению кредитного комитета или относительно которых имеется решение правления банка.
Мониторинг осуществляется на основании статистической и финансовой отчетности в целом по региональному управлению и в разрезе подведомственных отделений банка.1
Для обеспечения глубокого контроля по структуре и качеству кредитного портфеля отдельных регионов, своевременного реагирования на негативные тенденции по его ухудшению такие регионы закрепляются за конкретными специалистами служб мониторинга.
С целью обеспечения раннего прогнозирования изменений и выявления негативных тенденций осуществляется анализ структуры кредитного портфеля соответственно предыдущим периодам. Периодически для анализа изучения положения дел в кредитной деятельности служба мониторинга правления банка и региональных управлений осуществляет проверки на месте. Кредитный комитет ежеквартально рассматривает кредитный портфель с целью оценки кредитных рисков, определения размеров формирования резерва для покрытия возможных потерь по кредитам и принимает соответствующее решение.
В ходе мониторинга кредитного портфеля особое внимание обращается на показатели, которые отображены в таблице 2.
Таблица 2
Показатели, являющиеся ключевыми в ходе аудиторской проверки
| | Показатели | |
| | наличие в кредитном портфеле сомнительных и безнадежных кредитов, их динамику | |
| правильность расчетов и фактическое формирование размера резерва на возможные потери | | |
| объем и продолжительность просроченной задолженности и тенденции ее изменения | | |
| наличие в кредитном портфеле сомнительных и безнадежных кредитов, их динамику | | |
| правильность расчетов и фактическое формирование размера резерва на возможные потери | | |
| своевременность возврата больших кредитов и начисленных процентов | | |
| объем кредитов, по которым начисляются, но не уплачиваются проценты | | |
Кредитный комитет ежеквартально рассматривает кредитный портфель с целью оценки кредитных рисков, определения размеров формирования резерва для покрытия возможных потерь по кредитам и принимает соответствующее решение.
При выявлении тенденций к увеличению объемов нестандартных (особенно сомнительных и безнадежных) кредитов положение и причины ухудшения качества его кредитного портфеля рассматриваются на заседании кредитного комитета банка, разрабатывается и утверждается комплекс дополнительных мер к погашению этих кредитов и улучшению кредитной деятельности в целом. Соответствующая служба мониторинга устанавливает контроль по реализации этих мер.
При проверке положения кредитной деятельности необходимо обратить внимание на следующие показатели, отображенные в таблице 3.
Талица 3
Показатели для проверки кредитной деятельности организации
| Показатели |
| соблюдение специалистами банка требований нормативных документов, которые регламентируют кредитную деятельность |
| выявление причин наличия сомнительных и безнадежных кредитов |
| оценка качества и объемов обеспечения кредитов, правильности оформления договоров залога |
| оценка качества и полноты работы с нестандартными кредитами |
| определение правильности классификации кредитов, своевременности формирования резерва на возможные потери по кредитам |
| анализ состояния расчетов по большим кредитам и выборочно по другим кредитам |
Профессиональной обязанностью специалистов службы мониторинга является выявление на начальных стадиях признаков зарождения финансовых трудностей заемщика, которые могут привести к повышению кредитного риска, возникновению проблем по возврату кредита, ухудшению качества кредитного портфеля и своевременному реагированию на эти негативные процессы.
С этой целью специалист службы мониторинга на протяжении действия кредитного договора осуществляет контроль:
- целевого использования кредитных средств;
- хода реализации кредитных мер (по долгосрочному кредитованию);
- залогового имущества;
- за своевременным погашением кредита и уплатой процентов;
- финансового положения заемщика.1
На протяжении действия кредитного договора служба безопасности осуществляет контроль над выявлением факторов, которые могут негативно повлиять на надлежащее выполнение заемщиком условий кредитного договора.
Контроль наличия, ликвидности и надежности хранения залогового имущества осуществляется службой мониторинга совместно со службой безопасности банка на основании данных бухгалтерской отчетности, а также путем проверки с выездом на места.
1.2 Роль мониторинга кредитного договора в обеспечении экономической безопасности банка
Экономическая безопасность – состояние экономики, при котором обеспечивается достаточно высокий и устойчивый экономический рост.
Экономическая безопасность кредитного учреждения - это состояние защиты финансового и кредитного учреждения от недобросовестной конкуренции, незаконная деятельность преступных групп и отдельных лиц, негативное воздействие внешних и внутренних угроз, дестабилизирующие факторы, обеспечивающие стабильную стабильность функционирования организации и развития, реализации основных коммерческих интересов и целей уставной деятельности, а именно предоставления финансовых услуг юридическим и физическим лицам для целей доктрины прибыли.1
С точки зрения деятельности банковских структур определяются следующие основные факторы риска предоставления кредитов малым предприятиям:
- отсутствие гарантированной государственной поддержки малого и среднего бизнеса;
- непрозрачность ведения бизнеса данного сегмента предпринимательства;
- частные проблемы с юридической и экономической грамотностью руководителя малых и средних предприятий;
- фактическое отсутствие ликвидных залогов у субъектов малого предпринимательства;
- риски невозврата кредита, ежегодно увеличивающегося в России.
Также в некоторых исследованиях подчеркивается проблема неэффективности менеджмента на малых предприятиях и особенности деятельности банков в регионах, развития региональной инфраструктуры, усиления инновационной активности субъектов предпринимательства.
Кредитный мониторинг инвестиционных проектов с учетом специфики кредитования, на мой взгляд, может быть определен как сложная информационная система, включающая мониторинг качества кредитной деятельности, оценку ее результатов и прогнозирование будущего развития для своевременных и адекватных управленческих решений, которые уменьшают возможность кредитного риска, возникающего в результате инвестиционного кредитования и финансирования проектов.
Все эти элементы позволяет обеспечивать экономическую безопасность банка и его устойчивое финансовое положение, а также способствует дальнейшему развитию его деятельности.
Кредитный мониторинг инвестиционных проектов состоит из множества элементов, находящихся в отношениях и взаимосвязях друг с другом, образует определенную систему, подчиненную единым целям проведения и обеспечивающих экономическую безопасность кредитной организации. При этом главной его целью является предупреждение риска и недопущение проблем в процессе погашения кредита.1
Проведенные научные исследования показывают, что структура построения эффективной системы кредитного мониторинга с целью обеспечения экономической безопасности банка включает ряд подразделений, которые обязательно участвуют в процессе мониторинга, зависимости от направлений: мониторинг качества заемщика, контролируя соблюдение условий кредитного договора и обеспечение кредита, контрольную документацию и кредитный риск.
На мой взгляд, необходимые условия для мониторинга, как фундаментального элемента кредитного мониторинга, являются систематическими, всеобъемлющими и объективными.
Отличие системы мониторинга от системы контроля заключается в прогнозировании будущего развития объектов, поэтому в рамках кредитного мониторинга следует представлять не только будущее финансовое положение заемщика и результат выполнения бизнес-плана, но также оценивать вероятность неисполнения им условий кредитного договора. Все эти этапы позволят банку обеспечить свою экономическую безопасность и минимизировать риск невыплаты заемщиком кредита.
Однако, следует отметить, что для мониторинга качества заемщика используются аналитические приемы, применяемые в кредитном анализе, предшествующем выдаче кредита банком. Поэтому кредитные организации при выборе той или иной методики сталкиваются с рядом трудностей.
В то же время мониторинг основных рисков и их периодическая оценка, проводимая подразделениями банка и внутренними аудиторами, должны быть частью повседневной деятельности банка.2
Явление стагнации в российской экономике и банковском секторе сопровождается не только увеличением абсолютных и относительных значений просроченных кредитов корпоративным заемщикам, но и наличием опережающих темпов роста безнадежных долгов по темпам роста кредитные портфели ведущих банков.
В таблице 4 продемонстрирована динамик роста «плохих» долгов ведущих банков России.