ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 768
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 3 – Расход денежных средств по текущей деятельности
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменения за год | Доля фактора в изменении, % | | | |
| Сумма, тыс.руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс.руб. | Темп прироста, % | ||
| 1. Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 0 | - | 0 | - | 0 | -100 | |
| 2. Оплата труда | 0 | - | 0 | - | 0 | -100 | |
| 3. Выплата дивидендов, процентов | 0 | - | 0 | - | 0 | -100 | |
| 4. Расчёты по налогам и сборам и платежи во внебюджетные фонды | 0 | - | 0 | - | 0 | -100 | |
| 5. Приобретение объектов основных средств | 0 | - | 0 | - | 0 | -100 | |
| 6. Погашение займов и кредитов | 0 | - | 0 | - | 0 | -100 | |
| 7. Прочие расходы | 0 | - | 0 | - | 0 | -100 | |
| Итого платежи | 0 | - | 0 | - | 0 | -100 | |
Таблица 1 – Показатели движения денежных средств (прямой метод)
| Показатели | Абсолютные величины, тыс.руб. | Структура, % | Изменения | | | | |
| 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | тыс.руб. | в % | Темп роста | |
| 1. Остаток денежных средств на начало периода | 0 | 0 | | | | | |
| 2. Поступление денежных средств - всего, в т.ч.: | 0 | 0 | 100 | 100 | 0 | 0 | - |
| - текущей | 0 | 0 | - | - | 0 | 0 | - |
| - инвестиционной | 0 | 0 | - | - | 0 | 0 | - |
| - финансовой | 0 | 0 | - | - | 0 | 0 | - |
| 3. Расходование денежных средств - всего, в т.ч.: | 0 | 0 | 100 | 100 | 0 | 0 | - |
| - текущей | 0 | 0 | - | - | 0 | 0 | - |
| - инвестиционной | 0 | 0 | - | - | 0 | 0 | - |
| - финансовой | 0 | 0 | | | 0 | 0 | - |
| 4. Остаток денежных средств на конец года | 0 | 0 | | | 0 | | - |
| 5. Чистый денежный поток: | 0 | 0 | 100 | 100 | 0 | 0 | - |
| - текущей | 0 | 0 | | | 0 | 0 | - |
| - инвестиционной | 0 | 0 | | | 0 | 0 | - |
| - финансовой | 0 | 0 | | | 0 | 0 | - |
Таблица 4 - Анализ обеспеченности денежными средствами
| Показатели | Расчет | Значение | Изменение | |
| 2020 | 2021 | |||
| 1. Среднедневной расход денежных средств | Платежи по текущей деятельности : 365 | 0 | 0 | 0 |
| 2. Обеспеченность денежными средствами, дни | Среднегодовой остаток денежных средств : Среднедневной расход | 0 | 0 | 0 |
| 3. Интервал самофинансирования, дни | (Остаток денежных средств + КФВ + ДЗ) : Среднедневной расход | 0 | 0 | 0 |
| 4. Достаточность денежного потока для самофинансирования | Чистые ДС от текущей деятельности : платежи по инвестиционной деятельности | - | - | 0 |
| 5. Достаточность денежного потока для погашения обязательств | Чистые ДС от текущей деятельности : платежи по финансовой деятельности | - | - | 0 |
КФВ - краткосрочные финансовые вложения, ДЗ - дебиторская задолженность.
Обеспеченность организации денежными средствами составляет 0 дней. Она характеризует возможность предприятия осуществлять платежи, не получая дополнительных средств. Данный показатель можно признать как не достаточный с учетом наличия краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности.
Учитывая то, что средний ежедневный расход денежных средств составляет 0 тыс.руб. в отчетном году, финансовые вложения и дебиторская задолженность увеличивают интервал самофинансирования организации до 0 дней. Таким образом, организация имеет возможность для своевременного обслуживания обязательств.
Оценивая движение денежных потоков в отчетном году, можно отметить следующее:
1. Анализ денежного потока.
1.2. Косвенный метод.
Информационной основой анализа движения денежных средств косвенным методом является баланс, методической основой — балансовый метод анализа, который увязывает притоки и оттоки денежных средств.
В общем виде формулу для расчета и анализа движения денежных средств косвенным методом можно записать следующим образом:
ДП = Потч+АО-(ΔA+AO)+(ΔП-Потч)
где Потч - чистая прибыль отчетного года; AO - амортизация отчетного года; ΔA - прирост статей актива баланса, кроме статьи "Денежные средства"; ΔП - прирост статей пассива баланса.
Текущая деятельность.
ДПтек = Потч+АО-ΔЗ-ΔДЗ+(Δнак-ΔПотч) + ΔКЗ
где ΔЗ - прирост запасов, ΔДЗ - прирост дебиторской задолженности; (Δнак-Потч) - прирост накопленного капитала (нераспределенная прибыль и резервный капитал) за вычетом прибыли отчетного года, разность характризует использование прибыли в отчетном году; ΔКЗ - прирост кредиторской задолженности.
Инвестиционная деятельность.
ДПинв = -(ΔВА-АО)
ΔВА - прирост внеоборотных активов.
Финансовая деятельность.
ДПфин = ΔКинв+ΔОд+ΔОк,з
где ΔКинв - прирост инвестированного собственного капитала (уставный за вычетом выкупленных акций и добавочный капитал); ΔОд - прирост долгосрочных обязательств; ΔОк,з - прирост краткосрочных кредитов и займов.
Оценивая отклонения чистых денежных средств по видам деятельности, полученные с использованием прямого и косвенного методов, необходимо учитывать, что приоритет остается за прямым методом, поскольку он более точно фиксирует соответствующие денежные потоки.
Таблица 1 - Анализ движения денежных средств косвенным методом
| | 2020 | 2021 |
| Чистая прибыль (убыток) | -7242 | -12997 |
| Амортизация | 0 | 0 |
| Притоки и оттоки | | |
| внеоборотные активы | 24340 | -27514 |
| запасы и НДС | 24446 | -24690 |
| дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, прочие оборотные активы | 11083 | -43038 |
| капитал накопленный (использование прибыли) | 14484 | 2092 |
| кредиторская задолженность и прочее | -60607 | 107758 |
| денежный поток за период | 6504 | 1611 |
| денежный поток на конец периода | 8165 | 9776 |