Файл: Информация о повышенном налогообложении для нерезидентов рф.pdf

ИНФОРМАЦИЯ О ПОВЫШЕННОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДЛЯ
НЕРЕЗИДЕНТОВ РФ
Нерезидент РФ — гражданин РФ или иностранец, который провёл в России менее 183 дней за 12 месяцев, то есть 182 дня и меньше.
При определении налогового статуса физического лица необходимо учитывать 12-месячный период, определяемый на дату получения им дохода, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году).
То есть проверка на резиденство происходит каждый месяц при получении дохода и отчислении налога.
С точки зрения налогообложения, организация (работодатель) выступает в качестве агента, который организовывает удержание НДФЛ из дохода сотрудника.
НК РФ Статья 123. Неправомерное неполное удержание и (или) перечисление в
установленный настоящим Кодексом
срок
сумм налога, подлежащего удержанию и
перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20% от совокупной
суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
При обнаружении ФНС некорректного перечисления налога, штраф будет платить как сотрудник, так и работодатель. Необходимо также учитывать, что требуемая сумма к перечислению в ФНС РФ будет включать в себя как неуплаченный налог, так и штраф.
На данный момент, мы готовы предложить два варианта для коллег в штате, находящихся за пределами страны:
1. Сотрудник остается в штате, но сумма удержанного работодателем налога НДФЛ для
перечисления в ФНС повышается с 13% до 30%, повышение налоговой ставки
удерживается за счет работника.
Пример: Ежемесячная сумма совокупной заработной платы «чистыми, на руки» ранее составляла
80.000 руб., то при сохранении штатного оформления, заработная плата с учетом налога изменится на 66.400руб (на 17% от 80.000 руб.).
2. Оформление трудовых отношений на условиях самозанятости (прекращение трудового
договора, заключение договора на оказание услуг). Если есть возможность оформить
самозанятость на родственника – лучше сделать так.
Если Вы выбрали вариант с самозанятостью, алгоритм действий такой:
1. Получить справку о самозанятости. Для этого необходимо:
• Скачать приложение «Мой налог»;
• Зарегистрироваться с указанием ИНН;
• Получить справку о самозанятости в приложении.
2. Прислать заявление об увольнении в отдел кадров (Вилченковой Дарье или Гавинской
Элине). Путь к форме заявления:
X
:\Административные документы\ЗАЯВЛЕНИЯ отпуск обходной лист.
К примеру, дата Вашего увольнения - 5 марта 2023 года, то при условии сохранения непрерывной работы, договор будет заключаться с 6 марта 2023 года.
3. Отправить Трухиной Екатерине справку о самозанятости и банковские реквизиты для составления договора.
4. После получения договора в электронном виде, необходимо с ним ознакомиться и прислать подписанные сканы (оригиналы - по возможности). Особое внимание просьба обратить на пункт 2.2 (Срок выполнения работ) и 3.2 (Порядок оплаты). Общая стоимость

работ будет разбита на ежемесячные перечисления (Ваша текущая зарплата + 6% для оплаты налога).
5. Для осуществления выплаты денежных средств сотруднику на самозанятости, каждый месяц необходимо формировать и присылать Трухиной Екатерине счёт на оплату (в день получения з/п). Счет формируется полуавтоматически в приложении «Мой налог».
6. После получения выплаты в этот же день, необходимо сформировать и прислать чек, иначе мы не сможем отследить, поступили ли Вам денежные средства или нет.
7. Обмен закрывающими документами: вы получаете акты выполненных работ в электронном виде, подписываете, присылаете сканы Екатерине (по возможности – оригиналы).
Ответы на вопросы о самозанятости, которые у Вас могут возникнуть:
• Что будет с оставшимся отпуском?
При увольнении вы получите расчет за все дни отпуска, которые у вас накопились.
• Что будет с будущим отпуском?
По согласованию с фактическим руководителем, вы можете брать оплачиваемый отпуск, как и раньше. ВАЖНО:
1.
Отдельно отпускные выплачиваться не будут, расчет будет происходить стандартно в день выплаты заработной платы.
2.
Заявление на отпуск необходимо предоставить в отдел кадров предварительно
(по прежней схеме, за 2 недели до отпуска). X:\Административные документы\ЗАЯВЛЕНИЯ отпуск обходной лист и тд!!!\На отпуск
3.
Первый оплачиваемый отпуск (7 календарных дней) предоставляется через 3 месяца с даты заключения договора (если требуется сотруднику). Отпускные дни далее предоставляются по мере их накопления с даты заключения договора.
8. Будет ли перерасчет (надбавка) в связи с тем, что с компании снимаются налоги?
Вы будете получать сумму, которую получали ранее «чистыми, на руки» + 6% налога для самозанятых (вы оплачиваете сумму налога самостоятельно).
9. Способ начисления ЗП
Заработная плата начисляется один раз в месяц, если, к примеру, договор заключается
06.03.2023, то первая заработная плата придет 06.04.2023 (+ - пару дней).
10. Можно ли использовать реквизиты иностранных карт?
Нет.
11. Сроки заключения договора
Нет необходимости заключать договор раз в месяц, в договоре будет прописан определенный срок (привязанный к какому-либо проекту), по истечении которого будет заключаться новый договор.
12. Закрывающие документы
Акты выполненных работ являются закрывающими документами к договору.
Их необходимо подписывать и вовремя присылать сканы, а если есть возможность и оригиналы, так как это будет влиять на своевременную оплату по договору.
ВАЖНО ДЛЯ ВСЕХ
1. До 03.03.2023 просьба прислать ответ по варианту, который Вы выбрали (даже если ваш срок окончания налогового резидентства РФ ещё не подходит к концу).
2.
Вместе с ответом, необходимо прислать скан страницы заграничного паспорта, где указана дата Вашего пересечения границы для чёткого понимания, когда произойдет повышение налога.
Если сотрудник не предоставляет документы, которые подтвердят налоговый статус,
Минфин допускает удержание НДФЛ по максимуму, как с нерезидента –

по повышенной ставке 30%. В этом случае работодатель нивелирует риск взыскания
штрафа с обеих сторон трудовых отношений.