Файл: Предприятие Смоленский авиационный завод Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 01.12.2023
Просмотров: 13
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ПРЕДПРИЯТИЕ «Смоленский авиационный завод»
Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса
Анализ финансового положения предполагает расчет следующих групп показателей:
- финансовой устойчивости;
- платежеспособности;
- деловой активности;
- рентабельности.
Показатели первой группы – коэффициенты финансовой устойчивости, характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов.
1. Коэффициент независимости (собственности) показывает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия:
К.1.1 = Собственные средства/Стоимость имущества
или (стр. 1300/ стр. 1700)
2. Соотношение собственных и заемных средств
К.1.2 = Сумма задолженности/Собственные средства
или (стр. 1400 + стр. 1500/стр. 1300)
Превышение суммы задолженности над суммой собственных средств сигнализирует о том, что финансовая устойчивость предприятия вызывает сомнение.
3. Удельный вес заемных средств в стоимости имущества
К.1.3 = Сумма задолженности/Стоимость имущества
или (стр. 1400 + стр. 1500/стр. 1700)
4. Удельный вес дебиторской задолженности:
К. 1.4 = Дебиторская задолженность/Стоимость имущества
или (стр. 1230 / стр. 1700)
5. Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств (сроком более года) в стоимости имущества
К.1.5 = Собственные средства + Долгосрочные заемные средства/Стоимость имущества
или (стр. 1300 + стр. 1400 / стр. 1700)
Таблица 1:
Расчет показателей финансовой устойчивости (указать наименование предприятия, исследуемый период, ед. измерения)
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя | ||
| На начало периода | На конец периода | Изменение (+/-) | ||
| 1 | Собственные средства | 0,62 | 0,7 | +0,08 |
| 2 | Сумма задолженности | 1554166,39 | 1383227,22 | -170939,17 |
| 3 | Дебиторская задолженность | 0,19 | 0,13 | -0,06 |
| 4 | Долгосрочные заемные средства | 6950079,14 | 7220924,14 | +270844,996 |
| 5 | Стоимость имущества | 11 192 848 | 10 191 431 | -1001417 |
| 6 | К 1.1 | 0,62 | 0,7 | +0,08 |
| 7 | К 1.2 | 1554166,39 | 1383227,22 | -170939,17 |
| 8 | К 1.3 | 0,14 | 1383227,16 | 1382227,02 |
| 9 | К 1.4 | 0,19 | 0,13 | -0,06 |
| 10 | К 1.5 | 6950079,14 | 7220924,14 | +270844,996 |
Показатели второй группы – коэффициенты платежеспособности (ликвидности), отражают готовность предприятия погасить краткосрочную задолженность своими средствами.
-
Коэффициент абсолютной ликвидности:
К 2.1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения/Краткосрочные обязательства
или (стр. 1250 + стр. 1240 / стр. 1500)
-
Промежуточный коэффициент покрытия краткосрочных обязательств:
К 2.2 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность/Краткосрочные обязательства
или (стр. 1250 + стр. 1240 + стр. 1230 / стр. 1500)
-
Общий коэффициент покрытия:
К 2.3 = Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения + Деб. задолженность + Запасы – Затраты/Краткосрочные обязательства
или (стр. 1250 + стр. 1240 + стр. 1230 + (стр. 1210 - 1213) / стр. 1500)
Таблица 2:
Расчет показателей платежеспособности (указать наименование предприятия, исследуемый период, ед. измерения)
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя | ||
| На начало периода | На конец периода | Изменение (+/-) | ||
| 1 | Денежные средства | 2 942 905 | 2 139 416 | -803489 |
| 2 | Краткосрочные финансовые вложения | 2942905,79 | 2139416,83 | -803488,963 |
| 3 | Дебиторская задолженность | 0,19 | 0,13 | -0,06 |
| 4 | Запасы - затраты | | | |
| 5 | Краткосрочные обязательства | | | |
| 6 | К 2.1 | | | |
| 7 | К 2.2 | 0,27 | 0,26 | -0,01 |
| 8 | К 2.3 | 0,944 | 0,954 | +0,010 |
Показатели третьей группы – коэффициенты деловой активности
, характеризуют насколько эффективно предприятие использует свои средства.
-
Общий коэффициент оборачиваемости показателей, показывает сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль:
К 3.1 = Выручка от реализации/Стоимость имущества
или (стр. 2110 / стр. 1700)
-
Оборачиваемость запасов:
К 3.2 = Себестоимость реализованной продукции/Стоимость запасов и затрат
или (стр. 2120 / стр. 1210)
-
Оборачиваемость собственных средств:
К 3.3 = Выручка от реализации/Собственные средства
или (стр. 2110 / стр. 1300)
Таблица 3:
Расчет показателей деловой активности (указать наименование предприятия, исследуемый период, ед. измерения)
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя | ||
| На начало периода | На конец периода | Изменение (+/-) | ||
| 1 | Выручка от реализации | 103197 | 3877 | -99320 |
| 2 | Себестоимость реализованной продукции | (95186) | (3102) | 92084 |
| 3 | Запасы и затраты | | | |
| 4 | Стоимость имущества | | | |
| 5 | Собственные средства | | | |
| 6 | К 3.1 | | | |
| 7 | К 3.2 | | | |
| 8 | К 3.3 | | | |
Показатели четвертой группы – коэффициенты рентабельности, характеризуют прибыльность компании.
-
Коэффициенты рентабельности всего капитала, показывают, сколько балансовой или чистой прибыли получено с одного рубля стоимости имущества:
К 4.1 = (Балансовая прибыль/Стоимость имущества) *100%
или (стр. 2300 / стр. 1700) * 100 %
К 4.2 = (Чистая прибыль/Стоимость имущества) * 100%
или (стр. 2400 / стр. 1700) *100%
-
Коэффициенты рентабельности собственных средств, отражают долю балансовой (чистой) прибыли в собственных средствах предприятия
К 4.3 = (Балансовая прибыль/Собственные средства)*100%
или (стр. 2300 / стр. 1300) * 100%
К 4.4 = (Чистая прибыль/Собственные средства) *100%
или (стр. 2400 / стр. 1300) * 100%
-
Рентабельность производственных фондов:
К 4.5 = (Балансовая прибыль/Основные средства + Запасы – Затраты) * 100%
или (стр. 2300 / стр. 1130 + стр. 1210 – стр. 1213) * 100%
К 4.6 = (Чистая прибыль/Основные средства + Запасы - Затраты) * 100%
или (стр. 2400 / стр. 1130 + стр. 1210 – стр. 1213) * 100%
Таблица 4:
Расчет показателей рентабельности (указать наименование предприятия, исследуемый период, ед. измерения)
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя | ||
| На начало периода | На конец периода | Изменение (+/-) | ||
| 1 | Балансовая прибыль | | | |
| 2 | Чистая прибыль | | | |
| 3 | Выручка от реализации | | | |
| 4 | Собственные средства | | | |
| 5 | Основные средства | | | |
| 6 | Запасы – Затраты | | | |
| 7 | Стоимость имущества | | | |
| 8 | К 4.1 | | | |
| 9 | К 4.2 | | | |
| 10 | К 4.3 | | | |
| 11 | К 4.4 | | | |
| 12 | К 4.5 | | | |
| 13 | К 4.6 | | | |
Для итоговой оценки финансового состояния предприятия необходимо расчетные показатели сопоставить с нормативными значениями.
Таблица 5:
Нормативные значения ключевых показателей
| № п/п | Наименование показателя | Нормативное значение показателя |
| 1 | Коэффициент независимости | не ниже 0,7 |
| 2 | Соотношение заемных и собственных средств | не выше 1 |
| 3 | Коэффициент абсолютной ликвидности | не ниже 0,2 – 0,25 |
| 4 | Промежуточный коэффициент покрытия | не ниже 0,7 – 0,8 |
| 5 | Общий коэффициент покрытия | не ниже 1 (до 2,0 – 2,5) |
Следующий этап оценки финансового состояния – отношение предприятия к соответствующему классу по определенным критериям.
К высшему классу относится предприятие с абсолютно устойчивым финансовым положением. Компании первогокласса имеют незначительные отклонения от нормы по отдельным показателям. Второй класс образуют предприятия, имеющие признаки финансовой нестабильности, но обладающие потенциальными возможностями их преодоления. К третьему классу относятся предприятия повышенного риска, способные преодолеть напряжённость финансового состояния за счет изменения формы собственности, обновления продукции, реконструкции, использования новых технологий. Четвертый класс – это предприятия с неудовлетворительным финансовым положением и отсутствием перспектив развития.