Файл: Предприятие Смоленский авиационный завод Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 01.12.2023

Просмотров: 59

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ПРЕДПРИЯТИЕ «Смоленский авиационный завод»Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского балансаАнализ финансового положения предполагает расчет следующих групп показателей:- финансовой устойчивости;- платежеспособности;- деловой активности;- рентабельности.Показатели первой группы – коэффициенты финансовой устойчивости, характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов.1. Коэффициент независимости (собственности) показывает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия:К.1.1 = Собственные средства/Стоимость имуществаили (стр. 1300/ стр. 1700)2. Соотношение собственных и заемных средствК.1.2 = Сумма задолженности/Собственные средстваили (стр. 1400 + стр. 1500/стр. 1300)Превышение суммы задолженности над суммой собственных средств сигнализирует о том, что финансовая устойчивость предприятия вызывает сомнение.3. Удельный вес заемных средств в стоимости имуществаК.1.3 = Сумма задолженности/Стоимость имуществаили (стр. 1400 + стр. 1500/стр. 1700)4. Удельный вес дебиторской задолженности:К. 1.4 = Дебиторская задолженность/Стоимость имуществаили (стр. 1230 / стр. 1700)5. Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств (сроком более года) в стоимости имуществаК.1.5 = Собственные средства + Долгосрочные заемные средства/Стоимость имуществаили (стр. 1300 + стр. 1400 / стр. 1700) Таблица 1:Расчет показателей финансовой устойчивости (указать наименование предприятия, исследуемый период, ед. измерения)

№ п/п
Наименование показателя
Значение показателя

На начало периода
На конец периода
Изменение (+/-)

1
Собственные средства
0,62
0,7
+0,08

2
Сумма задолженности
1554166,39
1383227,22
-170939,17

3
Дебиторская задолженность
0,19
0,13
-0,06

4
Долгосрочные заемные средства
6950079,14
7220924,14
+270844,996

5
Стоимость имущества
11 192 848
10 191 431
-1001417

6
К 1.1
0,62
0,7
+0,08

7
К 1.2
1554166,39

1383227,22
-170939,17

8
К 1.3
0,14
1383227,16
1382227,02

9
К 1.4
0,19
0,13
-0,06

10
К 1.5
6950079,14
7220924,14
+270844,996
Показатели второй группы – коэффициенты платежеспособности (ликвидности), отражают готовность предприятия погасить краткосрочную задолженность своими средствами.

  1. Коэффициент абсолютной ликвидности:
К 2.1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения/Краткосрочные обязательстваили (стр. 1250 + стр. 1240 / стр. 1500)

  1. Промежуточный коэффициент покрытия краткосрочных обязательств:
К 2.2 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность/Краткосрочные обязательстваили (стр. 1250 + стр. 1240 + стр. 1230 / стр. 1500)

  1. Общий коэффициент покрытия:
К 2.3 = Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения + Деб. задолженность + Запасы – Затраты/Краткосрочные обязательстваили (стр. 1250 + стр. 1240 + стр. 1230 + (стр. 1210 - 1213) / стр. 1500)Таблица 2:Расчет показателей платежеспособности (указать наименование предприятия, исследуемый период, ед. измерения)

№ п/п
Наименование показателя
Значение показателя

На начало периода
На конец периода
Изменение (+/-)

1
Денежные средства
2 942 905
2 139 416
-803489

2
Краткосрочные финансовые вложения
2942905,79

2139416,83
-803488,963

3
Дебиторская задолженность
0,19
0,13
-0,06

4
Запасы - затраты









5
Краткосрочные обязательства









6
К 2.1









7
К 2.2
0,27
0,26
-0,01

8
К 2.3
0,944
0,954
+0,010
Показатели третьей группы – коэффициенты деловой активности

, характеризуют насколько эффективно предприятие использует свои средства.


  1. Общий коэффициент оборачиваемости показателей, показывает сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль:
К 3.1 = Выручка от реализации/Стоимость имуществаили (стр. 2110 / стр. 1700)

  1. Оборачиваемость запасов:
К 3.2 = Себестоимость реализованной продукции/Стоимость запасов и затратили (стр. 2120 / стр. 1210)

  1. Оборачиваемость собственных средств:
К 3.3 = Выручка от реализации/Собственные средстваили (стр. 2110 / стр. 1300)Таблица 3:Расчет показателей деловой активности (указать наименование предприятия, исследуемый период, ед. измерения)

№ п/п
Наименование показателя
Значение показателя

На начало периода
На конец периода
Изменение (+/-)

1
Выручка от реализации
103197
3877
-99320

2
Себестоимость реализованной продукции
(95186)
(3102)
92084

3
Запасы и затраты









4
Стоимость имущества









5
Собственные средства









6
К 3.1









7
К 3.2









8
К 3.3








Показатели четвертой группы – коэффициенты рентабельности, характеризуют прибыльность компании.

  1. Коэффициенты рентабельности всего капитала, показывают, сколько балансовой или чистой прибыли получено с одного рубля стоимости имущества:
К 4.1 = (Балансовая прибыль/Стоимость имущества) *100%

или (стр. 2300 / стр. 1700) * 100 %

К 4.2 = (Чистая прибыль/Стоимость имущества) * 100%

или (стр. 2400 / стр. 1700) *100%


  1. Коэффициенты рентабельности собственных средств, отражают долю балансовой (чистой) прибыли в собственных средствах предприятия
К 4.3 = (Балансовая прибыль/Собственные средства)*100%или (стр. 2300 / стр. 1300) * 100%К 4.4 = (Чистая прибыль/Собственные средства) *100%или (стр. 2400 / стр. 1300) * 100%

  1. Рентабельность производственных фондов:
К 4.5 = (Балансовая прибыль/Основные средства + Запасы – Затраты) * 100%или (стр. 2300 / стр. 1130 + стр. 1210 – стр. 1213) * 100%К 4.6 = (Чистая прибыль/Основные средства + Запасы - Затраты) * 100%или (стр. 2400 / стр. 1130 + стр. 1210 – стр. 1213) * 100%Таблица 4:Расчет показателей рентабельности (указать наименование предприятия, исследуемый период, ед. измерения)

№ п/п
Наименование показателя
Значение показателя

На начало периода
На конец периода
Изменение (+/-)

1
Балансовая прибыль









2
Чистая прибыль









3
Выручка от реализации









4
Собственные средства









5
Основные средства









6
Запасы – Затраты









7
Стоимость имущества









8
К 4.1









9
К 4.2









10
К 4.3









11
К 4.4









12
К 4.5









13
К 4.6








Для итоговой оценки финансового состояния предприятия необходимо расчетные показатели сопоставить с нормативными значениями.Таблица 5:Нормативные значения ключевых показателей

№ п/п
Наименование показателя
Нормативное значение показателя

1
Коэффициент независимости
не ниже 0,7

2
Соотношение заемных и собственных средств
не выше 1

3
Коэффициент абсолютной ликвидности
не ниже 0,2 – 0,25

4
Промежуточный коэффициент покрытия
не ниже 0,7 – 0,8

5
Общий коэффициент покрытия
не ниже 1 (до 2,0 – 2,5)
Следующий этап оценки финансового состояния – отношение предприятия к соответствующему классу по определенным критериям.К высшему классу относится предприятие с абсолютно устойчивым финансовым положением. Компании первогокласса имеют незначительные отклонения от нормы по отдельным показателям. Второй класс образуют предприятия, имеющие признаки финансовой нестабильности, но обладающие потенциальными возможностями их преодоления. К третьему классу относятся предприятия повышенного риска, способные преодолеть напряжённость финансового состояния за счет изменения формы собственности, обновления продукции, реконструкции, использования новых технологий. Четвертый класс – это предприятия с неудовлетворительным финансовым положением и отсутствием перспектив развития.

Смотрите также файлы