ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «МОСКОМПЛЕКТМЕБЕЛЬ»

---

3.1. Проект по выпуску новой единицы продукции ЗАО «Москомплектмебель»

Основная цель проекта состоит в том, чтобы расширить рынок сбыта, привлечь новых клиентов и тем самым повысит финансовую устойчивость предприятия. В качестве новой единицы продукции будет использован шкаф-купе. Так как ЗАО «Москомплектмебель» занимается выпуском корпусной мебели, то производство шкафов-купе не должно вызвать серьезных производственных преобразований, а именно закупки нового оборудования, найма квалифицированных рабочих, аренды производственных площадей. Поэтому издержки проекта должны свестись к минимуму, при этом предприятие получить существенную выгоду.

На сегодняшний день рынок корпусной мебели составляет около 40% от общего числа мебельного рынка. В последние годы особенно популярными среди корпусной мебели стали шкафы-купе.

К потребителям шкафов-купе можно отнести как домохозяйства, так и коммерческие организации.

Среди российских производителей можно выделить наиболее крупные и популярные:

1. 
   «Шатура»;
   
2. 
   «Миасс-мебель»;
   
3. 
   «Столплит»;
   
4. 
   «Катюша»;
   
5. 
   «Лотус»;
   

Доля вышеперечисленных компаний в данном сегменте составляет около 70%.



Рис. 11. Доля конкурентов в общем объеме мебельного рынка в 2014 г.

Лидер рынка корпусной мебели «Шатура» растет на 10% в год, их продукция направлена на средний класс, а также на верхний сегмент.

Динамика развития компании «Столплит» составляет 15-20% в год, и работает в дешевом сегменте рынка. «Катюша» растет в производстве на 35% в год, работая в среднем и средне-верхнем сегментах рынка. Динамика компании «Лотус» около 30% в год, работает в среднем сегменте рынка. «Миасс Мебель» работает в среднем и верхне-среднем сегментах рынка.

Конкурентными преимуществами ЗАО «Москомплектмебель» является:

1. 
   Ценовая категория (модели от самых дешевых до люкс);
   
2. 
   Широкий ассортимент стекол, декоративных элементов, использование высококачественных, экологических материалов;
   
3. 
   Высококвалифицированный персонал с многолетним опытом работы.
   
4. 
   Короткий срок изготовления.
   

Для организации процесса производства потребуются дополнительные затраты на покупку материально-производственных запасов.

---

Стандартный набор оборудования для изготовления одной единицы продукции составит в стоимостном выражении 24 000 руб.

Данное оборудование необходимо купить один раз на первоначальном этапе и далее обновлять по мере необходимости. Вспомогательные материалы потребуют наиболее частной покупки, а, к примеру, электродрель может прослужить более года. Исходя из этого, предположим, что на вспомогательные материалы необходимо будет тратиться каждый месяц.

Тогда годовые затраты на оборудование будут равны 24 000 + 2 500*11 = 51 500 тыс. руб.

Для выпуска продукции потребуются для нужд производства дополнительные сырьё и материалы в сумме 8 800 руб.

Таким образом, годовые затраты на сырье и материалы будут равны 580*8 800 = 5 104 000 тыс. руб. (по данным реалистического сценария продаж).

Для изготовления одной единицы продукции потребуется также привлечение дополнительного человеческого капитала. Фонд заработной платы составит 95 000 руб.

Таким образом, дополнительный годовой фонд заработной платы будет равен 95 000*12 = 1 140 000 руб.

Прочие расходы в данном случае можно принять как равные нулю, так как дополнительных коммунальных расходов не будет (помещение своё), в покупке дополнительных основных средств нет необходимости, так как всё необходимое оборудование уже находиться в собственности ЗАО «Москомплектмебель».

Амортизация также будет начисляться привычным способом.

Тогда расчет полной себестоимости одной единицы продукции представим в таблице 17.


Таблица 17

Полная себестоимость продукции

№ п/п	Наименование элементов затрат	Всего, тыс. руб.
11.	Сырье и основные материалы:	5 104 000
	Всего материальных затрат	5 104 000
42.	Оплата труда персонала	1 140 000
	Всего затрат на оплату труда	1 104 000
63.	Оборудование	51 500
7	Всего затрат на оборудование	51 500
	Итого полная себестоимость продукции	6 259 500

---

Далее определим продажную цену. Для этого рассмотрим аналогичный товар у ближайших конкурентов.

У «Шатура» шкаф-купе заявленного размера будет стоит порядка 22 500 тыс. руб., у «Столплит» - 17 700 тыс. руб. Для того, чтобы привлечь клиентов, целесообразно установить цену на 5-10% ниже.

То есть продажная цена шкафа-купе у ЗАО «Москомплектмебель» будет равна 16 000 тыс. руб.


3.2. Оценка экономической эффективности проекта

Построим прогноз продаж после внедрения новой единицы продукции для ЗАО «Москомплектмебель» на 2015 год. Как показывает опыт работы и статистика, объем продаж новинок составляет 20% от клиентской базы. Соответственно, примем это во внимание и спрогнозируем выручку от продаж, исходя из того, что 20% клиентов, пришедших в магазин за кухней, купят шкаф-купе. А, следовательно, объем продаж возрастет на 20%.

Тогда, основные показатели отчета о финансовых результатах возрастут пропорционально росту выручки (табл. 18):

Таблица 18

Прогнозный отчет о прибылях и убытках ЗАО «Москомплектмебель» на 2015 г. после введения новой единицы продукции

Наименование статей	Сумма, тыс. руб. (2014 г.)	Сумма, тыс. руб. (2015 г.) прогноз	Характер изменений
Выручка	689 857	827 828	20% прогноз выручки
Себестоимость продаж	475 871	571 045	68% от выручки
Валовая прибыль (убыток)	213 986	256 783	31% от выручки
Прибыль (убыток) от продаж	52 814	63 376	7,7% от выручки
Прочие доходы и расходы	(9 477)	(11 372)	1,4% от выручки
Прибыль (убыток) до налогообложения	36 289	43 547	5,3% от выручки
Налог на прибыль	(8 855)	(7 258)	20% По ставке НП
Чистая прибыль (убыток)	27 434	36 289
Дивиденды	6 858	9 072	25% от ЧП
Нераспределенная прибыль	20 576	27 217

---

Себестоимость составляет 68% от выручки, соответственно при сохранении текущей нормы валовой рентабельности, новая себестоимость составит 827 828*68% = 571 045. Аналогично рассчитываются остальные показатели. Налог на прибыль считается, исходя из налоговой ставки 20%, дивиденды – как 25% от чистой прибыли организации.

Далее составим прогнозный баланс ЗАО «Москомплектмебель» на 2015 год (табл. 20). Для его составления понадобятся дополнительные данные. Представим их в таблице 19.
Таблица 19

Показатели эффективности управления активами и оборотным капиталом ЗАО «Москомплектмебель» за 2014 год

Период оборота дебиторской задолженности, дн.	97,5
Период оборота запасов, дн.	88,4
Период оборота основных средств, дн.	77,7
Период оборота кредиторской задолженности, дн.	79,3
Период оборота денежных средств, дн.	2,1

Таблица 20

Прогнозный баланс ЗАО «Москомплектмебель» на 2015 год после введения новой единицы продукции

Наименование статей	2013 г., тыс. руб.	2014 г., тыс. руб.	Прогноз 2015 г.	Характер изменений
Денежные средства	1 316	2 694	3 233	По периоду оборота
Дебиторская задолженность	88 833	95 580	118 243	По периоду оборота
Запасы	73 839	93 354	98 582	По периоду оборота
Финансовые вложения	4 000	4 000	4 000	Не меняется
Итого оборотные активы	168 103	195 832	224 058
Основные средства	60 342	86 698	96 131	По периоду оборота
Финансовые вложения	3 402	5 167	5 167	Не меняется
Доходные вложения в материальные ценности	13 673	13 160	13 160	Не меняется
Прочие внеоборотные активы	9 227	33 081	33 081	Не меняется
Итого внеоборотные активы	87 176	138 625	147 539	По оборачиваемости
Итого активы	255 279	334 457	371 597
Кредиторская задолженность	61 737	85 274	102 329	По оборачиваемости
Займы и кредиты	39 278	65 579	65 579	Не меняется
Итого обязательства	101 015	150 853	167 908
Собственный капитал	30	30	30	Не меняется
Нераспределенная прибыль	112 878	140 321	167 538	НРП 2014 + НРП из ОФР
Добавочный капитал	39 984	39 984	39 984	Не меняется
Резервный капитал	7	7	7	Не меняется
Итого капитал	152 899	180 342	207 559
Итого пассивы	255 279	334 457	375 467

---

Смотрите также файлы

• ы негіздері пнінен жиынты баалауа арналан дістемелік сыныстар 9 сынып.docx

• Теория Ли Смолина.docx

• Курсовая работа организация технологического процесса приготовления горячих блюд из мяса кролика Пояснительная записка.doc

• Энергетическая политика и стратегии.docx

• Практическая работа к теме 5 Общество согласие Тема занятия День народного единства Класс 3.docx