Файл: Вопрос 2 Частично правильный Баллов 0,3 из 1,0 Отметить вопрос.docx

Вопросы для обсуждения на предварительном совещании подробно прописаны в п. 6.4.2. ГОСТ Р 19011-2012: Руководящие указания по аудиту систем менеджмента.

Руководящие указания по выполнению анализа документации приведены в В. 2 приложения ГОСТ Р 19011-2012.

Руководитель группы аудита должен:

• 
  ознакомить участников процедуры аудита с методом регистрации и составления отчетов по выявленным при проведении аудита фактам, включая их классификацию и любое ранжирование;
  
• 
  проинформировать об условиях, при которых аудит может быть прекращен;
  
• 
  проинформировать о заключительном совещании;
  
• 
  проинформировать о том, каким образом следует обращаться с теми фактами, которые могут быть выявлены во время аудита;
  
• 
  проинформировать о любой системе обратной связи с проверяемой организацией по рассмотрению выводов или заключений по результатам аудита, включая жалобы или апелляции.
  

Необходимо проанализировать документацию проверяемой организации, с тем чтобы:

• 
  определить соответствие системы, насколько это отражено в документации, критериям аудита;
  
• 
  собрать информацию для содействия реализации намеченных мероприятий в рамках проводимого аудита.
  

Данный анализ может осуществляться в сочетании с другими видами деятельности по аудиту и может продолжаться по ходу выполнения

мероприятий аудита, если это не сказывается негативным образом на результативности проведения аудита.

Если необходимая документация не может быть предоставлена в сроки, определенные планом

---

аудита, руководителю группы по аудиту следует проинформировать лицо, ответственное за управление программой аудита, и проверяемую организацию. В зависимости от области применения и целей аудита следует принять решение о целесообразности продолжения проведения аудита или о приостановке его проведения до тех пор, пока не будут разрешены все вопросы, связанные с документацией.

В ходе аудита может возникнуть необходимость в заключении официальных соглашений по обмену информацией между группой по аудиту и проверяемой организацией, заказчиком аудита и, возможно, с внешними органами. Особенно это касается тех случаев, когда законодательные нормы содержат требования об обязательном уведомлении о несоответствиях.

В группе по аудиту периодически проводят обмен информацией, оценивают ход аудита и, при необходимости, перераспределяют обязанности между членами группы по аудиту.
Заказчик аудита

Обмен информацией во время проведения аудита


Во время аудита руководитель группы по аудиту должен периодически обмениваться информацией о ходе аудита и связанных с этим вопросах с проверяемой организацией и при необходимости – с заказчиком аудита.

Свидетельство, полученное во время аудита относительно предполагаемого непосредственного и существенного риска для проверяемой организации, должно быть без задержки доведено до сведения проверяемой организации. Информация, выходящая за пределы области аудита, должна также приниматься во внимание и доводиться до руководителя группы по аудиту, чтобы была обеспечена возможность для

---

ее передачи заказчику аудита или проверяемой организации.

Если имеющееся свидетельство аудита указывает на невыполнимость целей аудита, руководителю группы по аудиту следует доложить заказчику аудита или проверяемой организации о причинах для принятия соответствующих мер. Такие меры могут включать внесение изменений и переутверждение плана аудита, изменение целей или области аудита, или прекращение аудита.

Любую необходимость во внесении изменений в план аудита, которая может выявляться по ходу выполнения мероприятий аудита, следует согласовывать с лицом, ответственным за управление программой аудита, и с проверяемой организацией.

Сопровождающие лица и наблюдатели, например, представители регулирующего органа или других заинтересованных сторон, могут присутствовать при работе группы. Они не должны оказывать влияние или вмешиваться в проведение аудита. В случае если это не может быть гарантировано, руководитель группы по аудиту имеет право отказать наблюдателям в участии в некоторых мероприятиях аудита.

Для наблюдателей любые обязательства, относящиеся к здоровью, безопасности и конфиденциальности, должны оговариваться и регулироваться между заказчиком аудита и проверяемой организацией.

Сопровождающие лица, назначенные проверяемой организацией, должны оказывать помощь группе по аудиту и действовать по просьбе руководителя группы по аудиту. Сопровождающие лица должны выполнять следующие обязанности:

1. 
   содействовать аудиторам, обеспечивать контакты и назначение времени для бесед, интервью;
   
2. 
   организовывать доступ для посещения определенных объектов или рабочих участков проверяемой организации;
   
3. 
   обеспечивать, чтобы правила и процедуры по безопасности были известны и соблюдались членами группы по аудиту и наблюдателями.
   

---

Роль руководства может также состоять в следующем:

• 
  исполнение роли лиц, свидетельствующих в ходе аудита от имени проверяемой организации;
  
• 
  предоставление разъяснений или оказание помощи при сборе информации.
  

Во время проведения аудита информация, относящаяся к целям аудита, области и критериям аудита, включая информацию, касающуюся деятельности и процессов, должна быть собрана путем необходимых выборок и верифицирована. В качестве свидетельства аудита следует принимать только ту информацию, которая может быть верифицирована. Свидетельства аудита должны быть зарегистрированы. Если во время сбора свидетельств группе по аудиту станут известны любые новые или измененные риски, их следует рассмотреть и принять соответствующие меры.

---

Формирование выводов аудита

Для получения выводов аудита свидетельства аудита должны быть сопоставлены и оценены относительно критериев аудита. Выводы могут указывать на соответствие или несоответствие критериям аудита. В случае если это не может быть гарантировано, руководитель группы по аудиту

имеет право отказать наблюдателям в участии в некоторых мероприятиях аудита.

Несоответствия и подтверждающие их свидетельства аудита должны быть записаны. Несоответствия могут быть классифицированы, ранжированы. Они должны быть проанализированы с проверяемой организацией для подтверждения объективности свидетельств аудита и для подтверждения того, что выявленные несоответствия понимаются правильно. Следует принять все возможные меры по разрешению любых разногласий во мнениях по свидетельствам или выводам аудита, а

неразрешенные вопросы следует документально оформить.

Группе по аудиту по мере необходимости следует собираться для анализа выводов аудита на определенных этапах его проведения.

Дополнительные руководящие указания по идентификации и оценке выводов аудита приведены в приложении стандарта ГОСТ Р ИСО 14001.

Рассмотрим вопросы подготовки заключения по результатам аудита.

Группе по аудиту до заключительного совещания следует выполнить следующее:

1. 
   проанализировать выводы аудита и любую другую соответствующую информацию, собранную во время аудита, на соответствие целям аудита;
   
2. 
   согласовать заключения по результатам аудита с учетом неопределенности, присущей процессу аудита;
   
3. 
   подготовить рекомендации, если это предусмотрено целями аудита;
   
4. 
   обсудить действия по результатам аудита, если это требуется. Заключения аудита могут содержать следующую информацию,
   

---