Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере Тальменское МУП «Транспорт общего пользования).pdf

Местонахождение предприятия: 658030, Алтайский край, Тальменский район, п. г. т. Тальменка, ул. Октябрьская 57.

Директором предприятия является Орлов Николай Викторович.

Дата создания организации 1 апреля 1952 года. Последняя реорганизация произведена 17 января 2002 года. В 1999 году предприятие прошло через процедуру банкротства. В настоящее время находится на реструктуризации задолженности перед бюджетом. Долг бюджету на протяжении 2000-2002 годов уменьшается.

Основным видом деятельности предприятия является перевозка пассажиров по внутригородским и пригородным маршрутам, перевозка пассажиров по междугородним маршрутам (Тальменка - Барнаул, Тальменка- - Речкуново), оказание услуг по перевозке грузов, предоставление транспорт для обслуживания различных мероприятий.

На осуществление внутригородских и пригородных маршрутов с администрацией района ежегодно заключается договор, в котором предусматриваются объем перевозок и размер компенсации выпадающих доходов в результате действия закона «О социальной защите инвалидов и ветеранов РФ».

Для дальнейшей характеристики предприятия произведем расчет некоторых показателей.

Таблица 2.1

Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия

Наименование Единица измере-ния В среднем за 3 года 2016 год 2017 год 2018 год 2018 год к среднему за 3 года в % 1 2 3 4 5 6 7 Валовая продукция Тыс. Рублей 5022 4267 4744 6056 121 Средняя численность работников Чел. 67 66 68 68 101 Среднегодовая стоимость основных собственных транспортных средств Тыс. рублей 7844 7476 7718 8337 106

Из таблицы 2.1 следует, что за последние 3 года наблюдается рост объема производства продукции. Об этом свидетельствует рост объемов производства продукции на 21%, численности рабочих на 1%, среднегодовой стоимости собственных транспортных средств на 6 % в 2018 году по сравнению со средним за 3 года.

Финансовая деятельность предприятия охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия.

---

Расчет относительных финансовых коэффициентов позволяет избежать инфляционного влияния. Относительные показатели расширяют и дополняют анализ статей баланса.

Относительные показатели рассчитывают в основном для внутренних пользователей. Необходимость их расчета для внешних пользователей возникает при обосновании различного рода бизнес-планов для привлечения кредитов, инвестиций и т. д.

Основными источниками анализа финансового положения предприятия служит бухгалтерский баланс (форма №1), определяющий состояние дел предприятия на момент его составления. В процессе анализа также используется: отчет о прибылях и убытках (форма №2), и приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5, форма № 4).

Таблица 2.2

Показатели экономической эффективности Тальменского МУП «Транспорта общего пользования»

Наименование	В средним за 3 года	2016 год	2017 год	2018 год	2018г. к среднему за 3 года, в %
1	2	3	4	5	6
Произведено валовой продукции на 1- го среднегодового работника, тыс. руб.	75	65	70	89	119
Произведено валовой продукции на 100 рублей основных производ. фондов, тыс. руб.	64	57	62	73	114
Себестоимость проданных услуг, тыс.руб.	5666	4478	5550	6970	123
Выручка от продажи услуг, тыс. рублей	5022	4267	4744	6056	121
Прибыль (убыток) от реализации, тыс. рублей	- 644	-211	-806	-914	142
Прибыль (убыток) отчетного года, тыс. руб.	-	-916	79	-59	-
Окупаемость затрат, %	89	95	85	87	98

Из таблицы 2.2 видно, что все показатели, характеризующие эффективность производства на протяжении 3 лет повышаются. Фондовооруженность в 2018 году увеличилась на 19% по сравнению со средним за 3 года, фондоотдача увеличилась в 2018 году на 14% по сравнению со средним за 3 года.

На протяжении 3 лет выручка предприятия не покрывает произведенных расходов, убыток вызван низкими ценами, которые не позволяют покрыть расходы. Убыток от реализации в 2018 году составлял 914 тыс. рублей по сравнению со средним за 3 года он увеличился на 42%.

---

Рост цен сдерживается комитетом по финансам налоговой и кредитной политики Тальменского района. Себестоимость проданных услуг в 2018 году составила 6970 тыс. рублей по сравнению со средним за 3 года она увеличилась на 23%.

На повышение себестоимости повлияли 3 фактора: увеличились затраты труда, возросла цена билета и увеличились объемы перевозок. Убыток отчетного года в 2018 году составляет 59 тыс. рублей по сравнению с 2016 годом он уменьшился на 857 тыс. рублей. В 2018 году прибыль составляет 79 тыс. рублей.

На протяжении 3 лет предприятие не получает прибыль от основной деятельности. Балансовая прибыль образуется в результате больших объемов внереализационных доходов, образованных в основном за счет бюджетных компенсаций выпадающих доходов образовавшихся в результате действия Закона РФ "О защите прав ветеранов и инвалидов ".

Процент окупаемости затрат выручкой составляет в 2018 году 87%, по сравнению со средним за 3 года он снизился на 2%. Выручка не покрывает произведенных расходов.

Для углубления анализа рассчитаем коэффициент специализации:

Кспец =	100%
	∑ Уд. весов х (2n-1)

где Уд. Вес - удельный вес ( % ) в объеме производства определенного вида; n - порядковый номер в ранжированном ряду. Значение коэффициента: менее 0,2 – слабый уровень специализации; от 0,2 до 0,4 – средний уровень специализации; от 0,4 до 0,6 – высокий уровень специализации; от 0,6 до 1 – углубленная специализация.

Таблица 2.3

Специализация Тальменского МУП «Транспорта общественного пользования»

Вид перевозок	2016		2017		2018		В среднем за 3 года
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Грузовые:	525,2	12	540,5	12	730,6	12	598,8	12
-внутри городские	41	1	329,4	7	420,1	7	263,5	5
-междугородние	484,2	11	211,1	5	309,9	5	335,1	7
Пассажирские:	3645,7	86	4145,2	87	5325,4	88	4372,1	88
-внутри городские	1977,4	46	2233,9	47	2800,4	47	2337,2	47
-пригородные	1236,8	30	1006,4	21	1300,3	21	1181,2	24
-междугородние	190,3	4	440,9	9	496,3	8	375,8	7
-часовые	241,2	6	464,0	10	728,4	12	477,9	10
Торговля	95	2	58	1	-	-	-	-
Итого:	4265,9	100	4743,7	100	6056,0	100	5021,9	100
Коэффициент специализации		0,33		0,29		0,36		0,36

---

На основании произведенных расчетов можно сделать вывод, что на протяжении трех предприятие имеет средний уровень специализации. В динамике наблюдается ее рост, что позволит сконцентрировать средства предприятия на перевозках одного вида и повысить эффективность производства в дальнейшем.

Главными направлениями перевозок на протяжении всех анализируемых периодов являлись перевозки пассажиров на внутригородских и пригородных маршрутах, их доля в объеме услуг постоянно растет.

Дополнительными видами перевозок является предоставление заказного транспорта. Их доля в объеме перевозок увеличилась в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 2%. Регулирование цен на внутригородских и пригородных перевозках предприятием самостоятельно не производится, цены на этих маршрутах устанавливаются комитетом по финансам налоговой и кредитной политике Тальменского района, в отличие от заказных маршрутов.

Коэффициенты ликвидности позволяют описать и проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается, в достаточной ли степени обеспечено предприятие оборотными средствами, необходимыми для расчетов с кредиторами по текущим обязательствам. Поскольку различные виды оборотных средств обладают различной степенью ликвидности, рассчитывается несколько коэффициентов ликвидности. Расчетные формулы представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

Показатели	2016 г.	2017 г.	2018 г.
1	2	3	4
1. Денежные средства, тыс. руб.	289,0	40,0	161,0
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. рублей	50,0	250,0	-
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. рублей	707,0	579,0	995,0
4. НДС по приобретенным ценностям, тыс. рублей	0,0	0,0	-
5. Запасы, тыс. рублей	198,0	272,0	556,0
6. Общая сумма активов, тыс.руб.	4932,0	4771,0	4312,0
7. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0,0	0,0	0,0
8. Задолженность участникам по взносам в уставный капитал	0,0	0,0	0,0
9. Долгосрочные обязательства, тыс.рублей	573,0	428,0	283,0
10. Скорректированные краткосрочные обязательства, тыс. рублей	252,0	387,0	469,0
11. Коэффициент абсолютной ликвидности (п.1+п.2)/п.10	1,35	0,75	0,34
12. Коэффициент критической (срочной, быстрой, текущей) ликвидности (п.1+п.2+п.3)/п.10	4,15	2,25	2,64
13. Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) (п.1+п.2.+п.3+п.4+п.5)/п.10	4,94	2,95	3,65
14. Коэффициент общей платежеспособности (п.6-п.7-п.8)/п.10	19,57	12,33	9,19

---

По результатам таблицы 2.4 можно заметить, что в 2018 г. произошло увеличение коэффициента текущей ликвидности, а в 2017 г произошел его спад. Это обусловлено тем, что в 2018 г. произошло уменьшение суммы краткосрочных пассивов, в то время как сумма оборотных активов увеличилась. В 2016 г. рост данного коэффициента обусловлен увеличением оборотных активов, в то время как сумма краткосрочных пассивов уменьшилась.

В свою очередь наблюдается рост коэффициента абсолютной ликвидности в 2016 году, что обусловлено значительным ростом суммы денежных средств в структуре активов по сравнению с ростом краткосрочных пассивов в структуре пассивов. В 2016 г. сумма денежных средств составила 282 тыс. рублей. В 2018 году ситуация следующая: произошло снижение суммы денежных средств по сравнению с 2017 г. на 128 тыс. рублей по сравнению с 2016 г., возросла на 121 тыс. рублей. В 2018 году коэффициент абсолютной ликвидности снизился по сравнению с 2017 годом.

Коэффициент общей платежеспособности в 2018 году составил 9,19, в 2017 году - 12,33, в 2003 году- 19,57. С 2016 года по 2018 год наблюдается спад коэффициента общей платежеспособности.

Таблица 2.5

Структура актива баланса (2015-2016 гг.)

Показатель	Абсолютное знач., тыс.руб.		Уд. вес, %		Изменения		Темп прироста, %
	2015 г.	2016 г.	2015 г.	2016 г.	Тыс.руб.	В %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Внеоборотные активы	3596	3688	84,83	74,78	+92	-10,05	2,55
1.1. Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
1.2. Основные средства	3596	3688	84,83	74,78	+92	-10,05	2,55
1.3. Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС	4239	4932	100	100	693	16,35	16,35

---