Файл: Решение Показатели План Факт Отклонение от плана по сумме по уровню.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 16
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ТК-12
1. Рассчитать уровень затрат по плану и фактически. Оценить выполнение плановых показателей затрат по сумме и уровню. Определить относительную сумму экономии (перерасхода) затрат, затратоотдачу. Сделать выводы.
| Показатели | План | Факт |
| Выпуск продукции, тыс. руб. | 13900 | 14250 |
| Затраты, тыс. руб. | 10360 | 11480 |
Решение:
| Показатели | План | Факт | Отклонение от плана | |
| по сумме | по уровню, % | |||
| Выпуск продукции, тыс. руб. | 13900 | 14250 | +350 | +2,52 |
| Затраты, тыс. руб. | 10360 | 11480 | +1120 | +10,81 |
| Уровень затрат (затраты/выпуск продукции*100) | 74,5 | 80,6 | +6,1 | +8,19 |
| Затратоотдача (выпуск продукции/затраты) | 1,342 | 1,241 | -0,101 | -29,53 |
Выпуск продукции в сравнении с планом увеличился на 350 тыс. руб. или на 2,52%, при росте затрат на 1120 тыс. руб. или на 10,81%.
Уровень затрат в сравнении с планом возрос на 6,1%.
Снижение затратоотдачи является негативной тенденцией, так как темпы роста товарооборота ниже чем темпы роста затрат, а значит и сумма прибыли предприятия снижается.
Относительная экономия (перерасход) затрат определим по формуле:
ОЭ =
где Тф – товарооборот фактический
Уф, Уб – соответственно фактический и базовый уровень затрат.
Оэ =
= 869,25 тыс. руб. – таким образом, достигнут относительный перерасход затрат.2. На основании приведенных данных рассчитать влияние выручки на затраты. Определить критический объем продаж и запас финансовой прочности. Сформулировать выводы.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | ||
| сумма, тыс. руб. | уровень, % | сумма, тыс. руб. | уровень, % | |
| Выручка, тыс. руб. | 48300 | | 52500 | |
| Затраты общие, тыс. руб., в том числе: | 32500 | | 35500 | |
| - условно постоянные | 7750 | | 8500 | |
| - условно переменные | 24750 | | 27000 | |
Решение:
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | ||
| сумма, тыс. руб. | уровень, % | сумма, тыс. руб. | уровень, % | |
| Выручка, тыс. руб. | 48300 | 100 | 52500 | 100 |
| Затраты общие, тыс. руб., в том числе: | 32500 | 67,29 | 35500 | 67,62 |
| - условно постоянные | 7750 | 16,05 | 8500 | 16,19 |
| - условно переменные | 24750 | 51,24 | 27000 | 51,43 |
| Затратоотдача (выпуск/затраты) | 1,486 | | 1,479 | |
| Коэффициент маржинального дохода (Выручка - затраты переменные/ выручка) | 0,4876 | | 0,4857 | |
| Критический объем продаж (постоянные затраты / коэффициент маржинального дохода) | 15894 | | 17500 | |
| Запас финансовой прочности (Выручка – критический объем продаж) | 32406 | | 35000 | |
| Запас финансовой прочности, % (Запас финансовой прочности/Выручка*100%) | 67,09 | | 66,67 | |
Влияние выручки на прирост затрат определяется на основе двухфакторной модели:
В = З * Кз
где З - затраты;
Кз - затратоотдача;
В - выручка от продаж.
З = В/Кз
общее изменение затрат составило:
З = З1 - З0 = 35500-32500 = 3000 тыс. руб.;
определим влияние изменения выручки на прирост затрат:
З(В) = (В1 –В0)/Кз0 = (52500-48300) / 1,486 = 2826,38 тыс. руб.
Таким образом, в отчетном году по сравнению с прошлым затраты возросли на 3000 тыс. руб., причем товарооборот (выручка) оказал влияние на рост затрат в размере 2826,38 тыс. руб.
Фирма при реализации в 15894 тыс. руб. в прошлом году и при 17500 тыс. руб. в отчетном году не получит ни прибыли, ни убытка. Если бы фирма выпускала меньше, она бы была убыточна, а если будет выпускать больше, то будет получать прибыль.
Таким образом, фирма может на 66,67% (в отчетном году и 67,09% в прошлом) сократить объем реализации и при этом не оказаться в зоне убытков.