Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная/очно-заочная

ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙПО ДИСЦИПЛИНЕНалоги и налогообложениеГруппа Эг18М561СтудентЮ.В.АкуловаМОСКВА 2023Ситуационная задача 1Исходные данныеЗаработная плата работника ООО «АБС» Иванова И.И. составляет 70000 рублей. Иванов И.И. имеет 3-х несовершеннолетних детей.ЗаданиеРассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И.Решение:На 1 и 2 ребенка предоставляется налоговый вычет в размере 1400 руб.На 3 и последующих детей вычет предоставляется в размере 30000руб. Вычет также действует до достижения зарплаты 350 000 руб.Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов составит:(1400*2)+3000=5800руб.Доход, облагаемый налогом, составит:70 000-5800=64200рубДоход Ивановой в отчетном году превысит 350 000 руб.70 000*12=840 000рубСледовательно, таким образом с июня месяца детский вычет не предоставляется.350 000/70 000=5 месяцевС январе по май отчетного года доход сотрудницы,облагаемый налогом, составит 64 200руб. Сумма налога составит 8 346 руб.С июнь по декабрь отчетного года доход сотрудницы,облагаемый налогом, составит 70 000руб.Сумма налога составит 9 100руб.И сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И. С январе по май отчетного года составит:70 000-8 346=61 654руб.С июнь по декабрь отчетного года составит:70 000-9100=60 900 рубСитуационная задача 2

---

Исходные данныеВ течение отчетного периода ООО «Ромашка» получила следующие доходы:- выручку от реализации продукции собственного производства - 1920000 руб. (в том числе НДС 320000 руб.);- выручку от реализации покупных товаров - 480000 руб. (в том числе НДС 80000 руб.);- денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа;- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 95 000 руб. (без учета НДС).ЗаданиеОпределить, сумму доходов из перечисленных выше, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.Решение:Полученная организацией выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее размер составит:1920000+320000+480000+80000=2 400 000= 2,4 млн руб. (в том числе НДС 400 тыс руб.). Однако для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 2 млн руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ).В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 95 тыс руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ).Что касается заемных денежных средств в размере 150 000 руб., то они не облагаются налогом на прибыль согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.Итак, доходы организации за отчетный период составят: 2 000 000+95 000= 2 095 000 руб.Ситуационная задача 3Исходные данныеВ отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 3600 тыс. руб., в том числе НДС; покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС 100000 рублей; 3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 540000, в том числе НДС по ставке 20%.Задание:Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет Решение:Сумма НДС, начисленная при реализации товаров: 3600 000* 20/120= 600 тыс. руб.

---

Сумма НДС, которую можно принять к вычету: (1500 тыс. руб.*20)/120 = 250 тыс. руб.Сумма НДС, начисленная при реализации продукции собственного производства: 100 тыс. руб.Сумма НДС, которую можно принять к вычету по приобретенному сырью: (540 тыс. руб.*20)/120 = 90 000 руб.Сумма для уплаты в бюджет: 600-250+100-90=360 тыс. руб.

---

Смотрите также файлы

• Администрации аксайского района.docx

• Вирусы внеклеточная форма жизни. Преимущественно паразиты. Атакуют и разрушают клетки, чем вызывают её гибель.docx

• Поражающие факторы современных средств нападения. Защитные сооружения гражданской обороны и их оборудование.docx

• Раслыйм Мктп директоры Г. Р. Зайнутдинова.doc

• Огэ 2022. Вариант 1 Задание 2 Прочитайте текст.docx