Файл: Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования белгородский государственный национальный.pdf

60
Исходя из данных, представленных в таблице 3.2, общая сумма материальных затрат составит 1255 руб.
Рассмотрим затраты на оплату труда работников, непосредственно занятых разработкой и внедрением информационной системы.
Оценка трудоемкости разработки представлена в таблице 3.3.
Таблица 3.3 – Оценка трудоемкости разработки
Наименование этапа
Трудоемкость этапа (часы)
1 2
Анализ и изучение технического задания
16
Анализ библиографических источников
24
Проектирование информационной системы
32
Разработка информационной системы
68
Ввод в эксплуатацию и тестирование разработанной информационной системы
60
Разработка инструкции и описания информационной системы
40
Итого
240
Разработка выполнялась инженером-программистом, исходя из данных таблицы 3.3, всего на разработку затрачено 240 часов (30 рабочих дней при восьмичасовом рабочем дне). Месячный фонд времени работы инженера- программиста 166,25 часов, среднемесячная заработная плата 15000 руб.
Основная заработная плата разработчика составила
14
,
21654 30 8
25
,
166 15000
ОСН
З
руб.
Дополнительная заработная плата составляет 20% от основной заработной платы:
Здоп=0,2*Зосн= 0,2*21654,14= 4330,83 руб.
Затраты на оплату труда:
ЗТР=Зосн +Здоп =21654,14+4330,83= 25984,97 руб.
Отчисления на социальные нужды.

61 а) отчисления в Пенсионный фонд (28% от затрат на оплату труда):
0,28*25984,97 =7275,79 руб.; б) отчисления в Фонд социального страхования (4% от затрат на оплату труда):
0,04*25984,97 =1039,40 руб.; в) отчисления в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (0,2% от затрат на оплату труда):
0,002*25984,97 =51,97 руб.; г) отчисления в Территориальный Фонд обязательного медицинского страхования (3,4% от затрат на оплату труда):
0,034*25984,97 =883,49 руб.
Итого единый социальный налог составит 9250,65 руб.
Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2% от затрат на оплату труда):
0,002*25984,97 =51,97 руб.
Итого отчисления на социальные нужды 9302,62 руб.
Накладные расходы составляют 80% от затрат на оплату труда:
0,80*25984,97 = 20787,98 руб.
Данные по затратам на разработку и внедрение информационной системы представлены в таблице 3.4.
Таблица 3.4 – Затраты на разработку и внедрение информационной системы
Наименование статей затрат
Сумма
(руб.)
1 2
Материальные затраты
1255,00
Затраты на оплату труда работников, непосредственно занятых созданием научно-технической продукции
25984,97
Отчисления на социальные нужды
9302,62
Накладные расходы
20787,98
Итого:
57330,57

62
Исходя из данных, представленных в таблице 3.3, затраты на проектирование и разработку информационной системы (К пр
) составят
57330,57 руб.
Применительно к информационным системам капитальные затраты можно рассчитать по формуле (3.1).
К = К пр
+ К тс
+ К лс
+ К пс
+ К
во
+ К пл
+ К
неучт
(3.1) где К пр
– затраты на проектирование и разработку информационной системы; К тс
– затраты на технические средства управления; К лс
– затраты на создание линий связи локальных сетей; К пс
– затраты на программные средства; К
во
– затраты на вспомогательное оборудование; К пл
– затраты на производственную площадь; К
неучт
– неучтенные затраты, обычно составляют 7-
8% от общих затрат.
Произведем расчет капитальных затрат:
К
тс
, К
пс
, К
во
, К
пл
, К
лс
– данные показатели не будем учитывать в данном случае, так как при внедрении информационной системы они не повлияют на затраты. Система внедряется в отдел с уже имеющимися техническими средствами и предустановленными программными средствами.
Итого получаем капитальных затрат:
К = 57330,57+4013,14= 61343,71 (руб.)
Эксплуатационные затраты (С)
Эксплуатационные затраты, в отличие от капитальных, являются повторяющимися. Они повторяются в каждом цикле производства, а рассчитываются суммарно за год. Эксплуатационные затраты рассчитываются по формуле (3.2).
C = С
ао
+ С
то
+ С
ин
+ С
эл
+ С
пр
(3.2)

63 где С
ао
– амортизационные отчисления; С
то
– затраты на техническое обслуживание, включая заработную плату персонала; С
ин
– затраты, связанные с использованием глобальных вычислительных сетей (Интернета и др.); С эл
– затраты на электроэнергию; С пр
– прочие затраты составляют примерно 7%.
Наибольший удельный вес в эксплуатационных затратах принадлежит заработной плате, амортизационным отчислениям, техническому обслуживанию.
Рассчитаем элементы эксплуатационных затрат:
Введение новой информационной системы не повлияет на следующие затраты: а) амортизационные отчисления (С
ао
) – их величина останется прежней, так как не изменится парк оборудования; б) затраты, связанные с использованием глобальных вычислительных сетей (С
ин
) – эти затраты будут неизменными;
Затраты на техническое обслуживание, включая заработную плату персонала:
– Зарплата инженера ИС (ЗП
И
) рассчитывается по формуле (3.3):
ЗП
И
= О
Сj
* Т
мес
* (1 + k
Д
) * (1 + k
У
)
(3.3) где О
Сj
– оклад j-го сотрудника (1 человек, его оклад составляет 10000 руб.); Т
мес
– время, затрачиваемое сотрудником на обработку результатов, в месяцах, рассчитывается по формуле (3.4).
Т
мес
=Т
час
/(Ч
рд
*Ч
рч
)
(3.4) где Т
час
– время, затрачиваемое сотрудником на обработку результатов, в часах (Т
час
= 64 часа); Ч
рд
– число рабочих дней в месяц, 22 дня; Ч
рч
– число рабочих часов в день, 8 часов; k
Д
– коэффициент дополнительной зарплаты, k
Д
= 0; k
У
– районный коэффициент, k
У
=0.

64
Таким образом, Т
мес
=64/(22*8)=0,36.
Следовательно, ЗП
И
= 10000 * 0,36 * (1 + 0) * (1 + 0) = 3600 (руб.).
Отчисления на социальные нужды: а) в Пенсионный фонд: 0,28*3600 =1008 (руб.); б) в Фонд Социального страхования: 0,04*3600 =144 (руб.); в) в Федеральный обязательного медицинского страхования: 0,002*3600
=7,27 (руб.); г) в Территориальный Фонд обязательного медицинского страхования:
0,034*3600 =122,4 (руб.).
Итого единый социальный налог составит 1281,67 руб.
Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
0,002*3600 =7,27 руб.
Итого отчисления на социальные нужды 1288,94 руб./год
– Зарплата персонала (ЗП
П
) рассчитывается по формуле (3.3)
Один сотрудник, оклад которого составляет 12000 руб.;
Т
час
= 528 часов; k
Д
= 0; k
У
= 0.
Таким образом,
Таким образом, Т
мес
=528/(22*8)=3.
Следовательно, ЗП
И
= 12000 * 3 * (1 + 0) * (1 + 0) = 36000 (руб.).
Отчисления на социальные нужды: а) в Пенсионный фонд: 0,28*36000 =10080 (руб.); б) в Фонд Социального страхования: 0,04*36000 =1440 (руб.); в) в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования:
0,002*36000 =72 (руб.); г) в Территориальный Фонд обязательного медицинского страхования:
0,034*36000 =1224 (руб.).
Итого единый социальный налог составит 12816 руб.
Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

65 0,002*36000 =72 руб.
Итого отчисления на социальные нужды 12888 руб./год
С
то
= (3600+1288,94) + (36000+12888) = 53776,94 (руб./год).
Затраты на электроэнергию: С
эл
= 1800 руб./год
С = 53776,94 + 1800 + 7%=55576,94 + 3890,39=59467,33 (руб./год).
Годовые приведенные затраты (П) рассчитываются по формуле (3.5):
П = С + К * Е
(3.5) где С – эксплуатационные затраты, К – капитальные затраты, Е – норма прибыли на капитал.
П= 59467,33 + 61343,71 * 8,5% = 64681,55 (руб.)
Рассмотрим расчет прямого экономического эффекта, он сводится к следующему: определяется разность в годовых приведенных затратах по базовому (П
0
) и предлагаемому (П
1
) вариантам информационной системы.
Расчет прямого экономического эффекта производится по формуле (3.6)
Э
прям
= П
0
– П
1
= DС
зп
– ∑С – Е * К
(3.6) где DС
зп
– сокращение заработной платы управленческого персонала при внедрении информационной системы;
∑С – суммарные эксплуатационные затраты на информационную систему за исключением заработной платы управленческого персонала.
Так как не предполагается понижать зарплату работникам или увольнять их при внедрении информационной системы, то: DС
зп
=0
Следовательно:
Э
прям
= 0 – 64681,55 = – 64681,5 руб.
Величина прямого экономического эффекта является недостаточной
(даже отрицательной) для оправдания затрат на внедрение информационной системы. Это объясняется тем, что система создается с нуля и отсутствием

66 экономии на заработной плате управленческого персонала. В этом случае внедрение целесообразно, только если есть уверенность в достаточно большом косвенном экономическом эффекте [34].
Расчет косвенного экономического эффекта производится по формуле
(3.7):
Э
косв
= ΔА+ΔС
себ
+ΔШ
(3.7) где ∆А – годовой прирост выручки от реализации продукции, прочей реализации или внереализационной деятельности, связанной с информационной системой, которая напрямую не влияет на увеличение выпуска продукции, она помогает сократить риски потерь документов и время, затрачиваемое на обработку;
∆С
себ
– годовая экономия на себестоимости продукции объекта управления;
∆Ш – сокращение штрафов и других непланируемых потерь за год.
Предположим, что общая сумма штрафов за год, вызванная потерей документов по вине отдела, равна примерно 120 000 руб. (до разработки ИС).
Информационная система позволит снизить эти потери на 80% в год.
Итого ΔШ = 24 000 руб.
Годовая экономия на себестоимости продукции объекта управления определяется по формуле (3.8).
ΔС
себ
= 12*( ΔС
к
+ ΔС
зппр
+ ΔС
проч
)
(3.8)
В структуре себестоимости общества основную долю занимают материальные затраты – 38% и затраты на оплату труда с отчислениями – 36%.
Запланируем 3% сокращения затрат на оплату труда (ΔС
зппр
) за счѐт отмены некоторых функций и 20% сокращения затрат на канцелярию (ΔС
к
). Для простоты расчета объединим экономию по энергии, содержанию оборудования

67 и потерям и запланируем 1% экономии (ΔС
проч
). Для проведения расчетов необходима себестоимость работ, условно принимаем ее за 10 000 руб./мес., для удобства проведения расчетов.
Получаем:
ΔС
к
= 38% * 10000 – 20% = 3040 (руб./мес.)
ΔС
зппр
=36% * 10000 – 3% = 3492 (руб./мес.)
ΔС
проч
= 26%*10000 – 1% = 2574 (руб./мес.)
ΔС
себ
= 12*(3040+3492+2574) = 109272 (руб./год. )
Далее рассчитаем косвенный экономический эффект:
Э
косв
= 0 + 109272 + 24000 = 133272 (руб.)
Как было отмечено, ∆Э
год
— годовая экономия (прибыль), вызванная информационной системой, без учета эксплуатационных затрат на информационную систему, будет определяться по формуле (3.9).
ΔЭ
год
= Э
косв
+ Э
прям
(3.9)
ΔЭ
год
= 133272 – 64681,5 = 68590,5 (руб.)
Годовой экономический эффект представляет собой абсолютный показатель эффективности, который рассчитывается по формуле (3.10).
Э = ΔЭ
год
– П
(3.10)
Э = 68590,5 –59467,33 = 9123,17 (руб.)
Система считается эффективной, в случае если Э>0. Вспомогательными показателями экономической эффективности являются:
– Расчетная прибыльность (рентабельность), рассчитывается по формуле
(3.11)
Р= ΔЭ
год
/К
(3.11)

68
Р = 68590,5 / 61343,71 = 1,12
– Срок окупаемости, рассчитывается по формуле (3.12)
Т ок
=1/Р
(3.12)
Т ок
= 61343,71 / 68590,5 =0,89
Разработка и внедрение информационной системы производится в течение 1 месяца, в одну смену продолжительностью 8 часов. После внедрения данной информационной системы сократятся затраты по материальным расходам на 20%. Это приведет к снижению условной общей себестоимости работ отдела, данная экономия позволит окупить создание и внедрение информационной системы. Предполагаемое время окупаемости проекта составляет девять месяцев.

69