Файл: 1. Финансовоэкономическая характеристика предприятия 7 Анализ затрат предприятия 13.docx

В анализируемом периоде предприятие увеличило размер зарабатываемой валовой прибыли. Рост прибыли на 120.3% продиктован изменением выручки, и на 20.28% - изменением себестоимости.

Увеличение убытка от продаж на -2744 тыс. руб. произошло за счет роста суммы коммерческих и управленческих расходов.

Снижение общей бухгалтерской прибыли до 54 тыс. руб. обусловлено уменьшением суммы полученной прибыли от продаж на 390.88%

В отчетном периоде на формирование чистого результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывали влияние следующие факторы: снижение прибыли до налогообложения - 122.73%.
Таблица 3 - Определение «золотого правила экономики»

копировать

Наименование показателя	за 2019	за 2020	за 2021	За период с 2019 по 2021
1. Чистая прибыль/убыток (с.2400)	469	1105	-103	x
темп роста (ТРчп)		235.61%	x	x
2. Выручка от продажи (с.2110)	94886	221064	138926	x
темп роста (ТРв)		232.98%	62.84%	146.4%
3. Сумма активов (с.1600)	258049	273870	475022	x
темп роста (ТРа)		106.13%	173.45%	184.1%
4. Золотое правило экономики (ТРчп > ТРв > ТРа > 100%)		выпол- няется	нет	нет

В целом за период с 2019 по 2021 г. «золотое правило экономики» не выполнялось.

В частности, если анализировать в разрезе каждого года, то в течении всего анализируемого периода «золотое правило экономики» выполнялось только в 2020 г. Это свидетельствует о динамичности развития организации и укрепления ее финансовой устойчивости в этот год.

---

2. Анализ затрат предприятия

2.1 Анализ затрат по элементам

Далее в работе необходимо рассмотреть структуру затрат ООО «Полипластик ЗапСиб», а также их динамику и темпы роста по укрупненным аналитическим статьям за 2020 г., а также за 2021 г. по плану и фактически.

Структура, динамика и темпы роста затрат ООО «Полипластик ЗапСиб» представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Структура, динамика и темпы роста затрат ООО «Полипластик ЗапСиб»

Статьи затрат	2020 г.		2021 г. план		2021 г. факт			2021 г. к 2020 г.		2021 г. факт к плану
	сумма, тыс. руб	Уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	+/-		темп роста, %	+/-	темп роста, %
Материальные расходы	56157	81.0	61947	81.6	52222	80.3	3935		107.0	-9725	84.3
основные материалы	53770	77.6	59626	78.5	50484	77.6	-3286		93.9	-9142	84.7
другие материальные затраты	2387	3.4	2321	3.1	1738	2.7	-649		72.8	-583	74.9
Амортизация основных средств	224	0.3	224	0.2	224	0.3	-		100.0	-	100.0
Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды	5478	7.9	5908	7.8	5142	7.9	-336		93.9	-766	87.0
Прочие расходы	7438	10.8	8004	10.4	7482	11.5	+44		100.6	-522	93.5
в т.ч. расходы на содержание и эксплуатацию здания и оборудования	4836	7.0	3817	5.0	5052	7.8	+216		104.5	+1235	132.4
другие расходы	2602	3.8	4187	5.4	2430	3.7	-172		93.4	-1757	58.0
Затраты всего	69297	100	76080	100	65070	100	-4227		93.9	-11010	88.5

---

Как видно из таблицы, в 2021 г. произошло снижение затрат как по сравнению с прошлым годом (на 4227 тыс.руб., или на 6.1 %), так и по сравнению с планом – на 11010 тыс.руб., или на 11.5 %.

Наиболее существенно в абсолютном выражении снизилась расходы на приобретение комплектующих изделий к основному производству асфальтобетонной смеси – на 9142 тыс.руб., или на 15.3 %.

Рост характерен только для одного вида затрат - расходов на содержание и эксплуатацию здания и оборудования. По сравнению с 2020 г. данный показатель увеличился на 216 тыс.руб., или на 4.5 %, а по сравнению с планом – на 1235 тыс.руб., или на 32.4 %. В дальнейшем в работе необходимо будет изучить причины такого резкого роста расходов по данной статье.

В отчетном году наиболее существенно снизились прочие материальные расходы: по сравнению в 2020 г. – на 649 тыс.руб., или на 27.2 %, по сравнению с планом – на 583 тыс.руб., или на 25.1 %. Самое низкие темпы снижения характерны для такой статьи расходов, как оплата труда и отчисления на социальное страхование. Данные затраты в 2021 г. по сравнению с прошлым годом снизились на 336 тыс.руб. (на 6.1 %), по сравнению с планом – на 13 %, что в абсолютном выражении составило 766 тыс.руб.

Прочие расходы ООО «Полипластик ЗапСиб» в 2021 г. составили 2430 тыс.руб., что ниже прошлогоднего уровня на 172 тыс.руб., или на 6.6 %. Для данной статьи расходов характерно значительное отклонение от планового уровня – на 1757 тыс.руб., или на 58.0 %

В структуре затрат ООО «Полипластик ЗапСиб» наибольший удельный вес приходится на покупку комплектующих изделий (77.9 % в 2021 г.).

Оплата труда работников с отчислениями на социальные нужды является второй по величине статьей расходов (7.9 % в 2020 г. и фактически в 2021 г., по плану же в 2021 г. – 7.8 %). Расходы на содержание и эксплуатацию здания и оборудования тоже увеличились. Так, удельный вес расходов по данной статье в 2020 г. составил 7.0 %, а в 2021 г. увеличился до 7.8 % (при плановом уровне 5.0 %). Материальные затраты в 2021 г. составили 2.7 % от общей суммы затрат, что ниже как прошлогоднего уровня (3.4 %), так и планируемого показателя (3.1 %).

Анализ отдельных статей затрат целесообразно начать с изучения динамики, темпов роста и структуры прочих материальных расходов. Структура, динамика и темпы роста прочих материальных затрат ООО «Полипластик ЗапСиб» представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Структура, динамика и темпы роста прочих материальных затрат ООО «Полипластик ЗапСиб»

---

Статьи затрат	2020 г.		2021 г. план		2021 г. факт		2021 г. к 2020 г.		2021 г. факт к плану
	сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	+/-	темп роста, %	+/-	темп роста, %
Расходные материалы	2053	86.01	1958	84.4	1432	82.4	-621	69.8	-526	73.1
Прочие материалы	264	11.1	313	13.5	256	14.7	-8	97.0	-57	81.8
Канцтовары	70	2.9	50	2.2	50	2.3	-20	71.4	-	100.0
Итого материальных затрат	2387	100	2321	100	1738	100	-649	72.8	-583	74.9

Как видно из данных, материальные затраты ООО «Полипластик ЗапСиб» в 2021 г. составили 1738 тыс.руб., что ниже прошлогоднего уровня на 649 тыс.руб. (на 27.2 %) и ниже плана на 583 тыс.руб. (на 25.1 %).

Наиболее существенно сократились затраты на расходные материалы – на 621 тыс.руб. (30.2 %) по сравнению с 2020 г. и на 526 тыс.руб. (26.9 %) по сравнению с планом. Между тем данные расходы занимают наибольший удельный вес в структуре материальных затрат ООО «Полипластик ЗапСиб», однако они имеют тенденцию к снижению (с 86,01 % в 2005 г. до 82,4 % в 2021г.).

В 2021 г. ООО «Полипластик ЗапСиб» израсходовало прочих материалов на сумму 256 тыс.руб., что больше прошлогоднего уровня на 8 тыс.руб. (на 3 %), и планового уровня на 57 тыс.руб. (на 18.2 %). В структуре всех материальных затрат расходы на прочие материалы в 2020 г. составляют 11.1 %, в 2021 г. по плану – 13.5 %, а фактически – 14.7 %.

Далее в работе необходимо более подробно изучить расходы на оплату труда работников ООО «Полипластик ЗапСиб».

---

Структура, динамика и темпы роста затрат организации на оплату труда и социальное страхование представлены в таблице 6.
Таблица 6 - Структура, динамика и темпы роста затрат на оплату труда и социальное страхование

Статьи затрат	2020 г.		2021 г. план		2021 г. факт		2020г. к 2021г.		2021г. факт к плану
	сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	+/-	темп роста, %	+/-	темп роста, %
Оплата труда	4341	79.2	4681	79.2	4074	79.2	-267	93.9	-607	87.0
Отчисления на социальное страхование	1137	20.8	1227	20.8	1068	20.8	-69	93.9	-159	87.0
Итого расходов на оплату труда	5478	100	5908	100	5142	100	-336	93.9	-766	87.0

Как видно из данных, расходы на оплату труда в ООО «Полипластик» в 2021 г. составили 5142 тыс.руб., что ниже аналогичного показателя прошлого года на 336 тыс.руб. (6.9 %), и ниже планового уровня на 766 тыс.руб. (13.0 %).

Как видно из приведенных расчетов, на исследуемом предприятии темп роста производительности труда существенно превышает темп роста средней заработной платы.

Данный факт свидетельствует о неправильной организации оплаты труда на предприятии, так как заработная плата не выполняет своей стимулирующей функции и отсутствует тесная связь между оплатой труда работников и результатами работы предприятия.

Налицо недостаточно обоснованный выбор критериев оценки результатов труда

---