ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 168
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задание 2
Заполнение регистров по счету 50 «Касса»
Проверенные и принятые бухгалтером отчеты кассира с приложенными оправдательными документами являются основанием для записи в учетные регистры. Такими регистрами являются журнал-ордер №1 ведомость № 1. Журнал-ордер № 1 построен по кредиту счета 50 «Касса» и заполняется на основании операций по расходу денежных средств отчетов кассира. По окончании месяца журнал-ордер подсчитывается в разрезе корреспондирующих счетов, результаты которых используются для записи в Главную книгу. В дополнение к журналу-ордеру № 1 открывается ведомость № 1, в которой показываются дебетовые обороты по счету 50 и остатки на начало и конец отчетного месяца.
Основанием заполнения данных о начальном остатке по счету 50 является Главная книга. Сальдо на конец месяца получают расчетным путем, т.е. из суммы начального остатка и итога ведомости № 1 вычитают итог журнала-ордера № 1. Полученный остаток сверяют с остатком на конец дня последнего отчета кассира и наличными денежными средствами в кассе.
Вышеперечисленные регистры имеют линейное строение, т.е. каждому отчету кассира отводится отдельная строка.
Цель задачи. Усвоить порядок заполнения и реальность данных, полученных в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1.
Задание.
а) открыть журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 (размещены ниже);
б) в ведомость №1 вынести начальный остаток;
в) произвести записи из отчетов кассира в учетные регистры;
г) рассчитать остаток на конец месяца в ведомости № 1 и сверить его с остатком на конец месяца в последнем отчете кассира;
д) ненужные столбцы оставить пустыми.
Данные для решения: Задание 1, таблица 1.
| ЖУРНАЛ-ОРДЕР №1 по кредиту счета 50 «Касса» – в дебет счетов | ||||||||||
| № | Дата или за какие числа | № 26 | № 51 | № 55 | № 70 | № 71 | № 73 | № 76 | № 90 | ИТОГО |
| 1 | 01.04 | | | | | 6800-00 | | | | 6800 |
| 2 | 02.04. | | | | | | | | 1100 | 1100 |
| 3 | 05.04. | | 7650 | | | | | | | 7650 |
| 4 | 06.04. | | | | | 46 | | | | 46 |
| 5 | 07.04. | | | | 14790 | | | | | 14790 |
| 6 | 08.04. | | | | 3500 | | | | | 3500 |
| 7 | 09.04. | | 2900 | | | | | | | 2900 |
| | | | | | | | | | | |
| Итого | | 10550 | | 18290 | 6846 | | | 1100 | 36786 | |
| ВЕДОМОСТЬ №1. по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов Сальдо на начало месяца | ||||||||||
| № | Дата или за какие числа | № 50 | № 51 | № 55 | № 70 | № 71 | № 73 | № 76 | № 86 | ИТОГО |
| | 01.04. | | 7500 | | | 340 | | | | 7840 |
| | 02.04. | | 1205 | | | | | | | 1205 |
| | 05.04. | | | | | | | 7650 | | 7650 |
| | 07.04. | | | | 19300 | | | | | 19300 |
| | 08.04. | | | | | 1015 | | | | 1015 |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| Итого | | 8705 | | 19300 | 1390 | | 7650 | | 37010 | |
| Сальдо на конец месяца 314 | ||||||||||
Задание 3
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу. Книга должна быть предварительно подготовлена, т.е. листы книги пронумерованы, прошнурованы и опечатаны печатью организации. Количество листов в ней заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера.
Записи в кассовую книгу ведут в двух экземплярах через копировальную бумагу.
Один лист отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета кассира. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации.
Периодичность составления отчета зависит от оборота наличных денежных средств. В конце рабочего дня кассир проводит работу, предшествующую составлению отчета: проверяются прилагаемые документы, наличие в них подписей и росписей и т.д. Все документы записываются в кассовую книгу, подсчитывается итог операций за день и выводится остаток на конец дня. Данные учета по кассовой книге сверяются с остатком денежной наличности в кассе.
Полученный остаток контролируется лимитом по кассе. Превышение лимита допускается, если отчет составляется в один из трех дней, предназначенных для выплаты заработной платы. Превышение лимита рассматривается как нарушение кассовой дисциплины.
Составленный отчет подписывается кассиром и передается бухгалтеру на проверку. Проверенный отчет подписывается бухгалтером, который принимает его и делает отметку о количестве полученных приходных и расходных кассовых документов.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.
При условии обеспечения полной сохранности документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно формируется машинограмма «Отчет кассира». Вышеназванные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
Цель задачи. Усвоить порядок составления и сдачи отчетов кассира.
Задание. На основе приведенных операций по кассе за февраль:
а) сделать записи в кассовой книге за 02, 03, 05 число (размещена на стр. 12);
б) проставить корреспондирующие счета по каждой операции;
в) проверить соответствие остатка на конец отчетного периода установленному лимиту по кассе.
Исходные данные. Приходные и расходные кассовые ордера.
Таблица 2 – Хозяйственные операции за февраль
| № п\п | Дата | Документ и содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | РКО № 381 Выдано инженеру Иванову А.В. сумма перерасхода по авансовому отчету № 21 | 60 | 71 | 50 |
| 2 | 2 | ПКО №75 Получено в банке по чеку № 0931: для выплаты зарплаты На командировочные расходы | 122 600 4000 | 50 | 51 51 |
| 3 | 2 | ПКО №76 Сдан в кассу агентом Аксаковым И.П. остаток подотчетных сумм | 50 | 50 | 71 |
| 4 | 3 | РКО №382 По платежной ведомости№71 выплачена зарплата работникам | 122 600 | 70 | 50 |
| 5 | 5 | РКО №383 Выдан аванс на командировку инженеру Петрову И.О. | 4000 | 71 | 50 |
| 6 | 5 | ПКО №77 Сдан в кассу инженером Васильевым М.И. остаток подотчетных сумм согласно авансовому отчету №48 | 40 | 50 | 71 |
КАССОВАЯ КНИГА
Касса за «_02_» _февраля__ __2022___г. Лист _1___
| № док. | От кого получено или кому выдано | № корр. Счета | Приход, руб.коп. | Расход, руб.коп. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Остаток на начало дня | 0-00 | х | ||
| 1 | по чеку №0931: для выплаты зарплаты | 70 | 122600-00 | |
| | командировочные расходы | 71 | 4000-00 | |
| 2 | Иванову АВ по авансовому отчету №21 | 71 | | 60-00 |
| 3 | Сдан остаток подотчетной суммы Аксаковым ИП | 71 | 50-00 | |
| Итого за день | 126650-00 | 60-00 | ||
| Остаток на конец дня | 126590-00 | х | ||
| в т.ч. на заработную плату, выплаты соц.характера и стипендии | 122600-00 | х | ||
| Кассир | | | | Лукашова Л.А. |
| | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве:
| Два | | приходных и | |||||
| прописью | | | |||||
| Один | | расходных получил | |||||
| прописью | | | |||||
| Бухгалтер | | | | Павлова М.С. | | ||
| | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | ||