Файл: Анализ финансового состояния в динамике.doc

Условия
S = 1, 1, 1	S = 0, 1, 1	S = 0, 0, 1	S = 0, 0, 0
Абсолютная независимость	Нормальная независимость	Неустойчивое финансовое состояние	Кризисное финансовое состояние
Оценка риска финансовой неустойчивости
Безрисковая зона	Зона допустимого риска	Зона критического риска	Зона катастрофического риска

В начале анализируемого периода на 01.01.2019 г. организация относится к абсолютному типу устойчивости, так как запасы и затраты намного меньше источников, предназначенных для их финансирования.

По состоянию на 01.01.2021 г. по сравнению с 01.01.2019 г. финансовое положение на предприятии не изменилось. Финансовая устойчивость также оценивается как абсолютная.

В течение всего анализируемого периода финансовая устойчивость оценивается как абсолютная. ООО "Новый центр" не зависит от внешних кредиторов, запасы и затраты полностью покрываются собственными ресурсами.

---

Оценка ликвидности баланса

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги указанных групп по активу и пассиву

АКТИВ	условия абсолютной ликвидности	ПАССИВ
А1 – денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложение	А1 ≥ П1	П1 – кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок
А2 – дебиторская задолженность и прочие активы	А2 ≥ П2	П2 – краткосрочные кредиты и заемные средства
А3 – «Запасы и затраты» (за исключением «Расходов будущих периодов») и «Долгосрочные финансовые вложения»	А3 ≥ П3	П3 – долгосрочные кредиты и заемные средства
А4 – статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы» (за исключением «Долгосрочные финансовые вложения»)	А4 ≤ П4	П4 – статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы»

Если одно или несколько неравенств имеют противоположный знак, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

1. Текущая ликвидность отражает абсолютную величину покрытия краткосрочных обязательств с помощью наиболее ликвидных активов.

---

Считается нормальной, если соблюдается условие, (А1+А2) ≥ (П1+П2), это свидетельствует о платежеспособности на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

2. Перспективная ликвидность показывает в абсолютной величине превышения медленно реализуемых активов над долгосрочными обязательствами, характеризуется условием: А3 ≥ П3. Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер.

ПЛ = А3 – П3

Результаты расчетов по данным ООО "Новый центр" показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

Наименование показателя	01.01.2019	01.01.2020	01.01.2021	Изменение 01.01.2021 от 01.01.2019
А1. Наиболее ликвидные активы	1343	514	876	-467
А2. Быстрореализуемые активы	14279	13878	18069	3790
А3. Медленнореализуемые активы	84	599	693	609
А4. Труднореализуемые активы	0	0	0	0
П1. Наиболее срочные обязательства	4637	5340	6483	1846
П2. Краткосрочные пассивы	0	0	0	0
П3. Долгосрочные пассивы	0	0	0	0
П4. Постоянные пассивы	11069	9651	13155	2086
Условие         (А1 ≥ П1) абсолютной   (А2 ≥ П2) ликвидности  (А3 ≥ П3) баланса          (А4 ≤ П4)	А1 < П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4	А1 < П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4	А1 < П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4
Текущая ликвидность	10985	9052	12462	1477
Перспективная ликвидность	84	599	693	609

---

На 01.01.2021 ООО "Новый центр" не достигались условия абсолютной ликвидности баланса, как и в течение всего анализируемого периода.

Ликвидность баланса на начало анализируемого периода можно охарактеризовать как недостаточную. Однако уровень текущей ликвидности свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации удастся поправить свою платежеспособность. При этом перспективная ликвидность также отражает некоторый платежный излишек.

В конце анализируемого периода, по состоянию на 01.01.2021 г. ситуация не изменилась. Ликвидность баланса также можно охарактеризовать как недостаточную. При этом сохраняется тенденция увеличения текущей ликвидности как в недалеком будущем, так и в отдаленной перспективе.

    

---

Анализ деловой активности

Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели.

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов.

Для анализа деловой активности организации используются две группы показателей:

1. Общие показатели оборачиваемости;

2. Показатели управления активами.

Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости

Наименование показателя	за 2018	за 2019	за 2020	Изменение 2020 от 2018
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (Д1)	1.978	1.605	1.882	-0.096
Продолжительность оборота капитала, дни (Д2)	182	224	191	9
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Д3)	1.978	1.605	1.882	-0.096
Продолжительность оборота оборотных активов, дни (Д4)	182	224	191	9
Доля оборотных активов в общей величине капитала (Д5)	1	1	1	0
Коэффициент отдачи нематериальных активов (Д6)	x	x	x	x
Фондоотдача, обороты (Д7)	x	x	x	x
Коэффициент отдачи собственного капитала (Д8)	2.894	2.378	2.857	-0.037

---