Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 18
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Агрегированный аналитический баланс
Для анализа готовности субъекта погасить свои обязательства на отчетную дату строки бухгалтерской отчетности могут обобщаться:
-
активные – по уровню ликвидности; -
пассивные – по срочности погашения долгов.
Таблица агрегированного баланса в таком случае может выглядеть так:
| Условное обозначение | Наименование статьи | Какие строки баланса входят в агрегированную статью | Условное обозначение | Наименование статьи | Какие строки баланса входят в агрегированную статью |
| Актив | Пассив | ||||
| А1 | Моментально реализуемые | 1240 + 1250 (деньги, финансовые вложения) | П1 | Наиболее срочные пассивы | 1520 (краткосрочная кредиторская задолженность) |
| А2 | Быстро реализуемые | 1230 (дебиторская задолженность) | П2 | Краткосрочные обязательства | 1510 + 1550 (заемные средства и прочие краткосрочные обязательства) |
| А3 | Медленно реализуемые | 1210 + 1220 + 1260 (долгосрочные вложения, НДС, запасы) | П3 | Долгосрочные обязательства | 1400 + 1530 + 1540 (долгосрочные и оценочные обязательства, доходы будущих периодов) |
| А4 | Трудно реализуемые | 1100 (основные средства, НМА и другие внеоборотные активы) | П4 | Постоянные пассивы | 1300 (собственный капитал) |
Анализ агрегированного баланса
Стандартно рассматривать статьи агрегированного баланса можно:
-
горизонтально - с выводами о динамике показателей во времени (с учетом инфляции); -
вертикально - с выводами об их структуре и соотношении.
Для оценки ликвидности предприятия по приведенному выше агрегированному балансу рассчитываются такие показатели:
| Показатель | Как вычисляется, проверяется | Что показывает | Оптимальное значение |
| Быстрая ликвидность | А1 / (П1 + П2) | Степень покрытия самых срочных (до 1 года) обязательств наиболее ликвидными активами | Не менее 1 |
| Текущая ликвидность | (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) | Вероятность погашения обязательств сроком до 1 года за счет оборотных активов | От 2. Чем больше, тем лучше |
| Абсолютная ликвидность | А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4 | Идеальное соотношение статей актива и пассива в разрезе их групп отражает успешность хозяйственной деятельности: почти все виды активов должны превышать пассивы, и лишь внеоборотные активы должны быть меньше собственного капитала | Верность соотношений |
Горизонтальный анализ имущества АО УК «КЭАЗ»
В тысячах рублей
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное отклонение, (+,-) | Темп роста, % | |||
| 2020 от 2019 | 2021 от 2020 | 2020 к 2019 | 2021 к 2020 | |||||
| Основные средства | 952 | 1834 | 4272 | 882 | 2438 | 192,65 | 232,93 | |
| Финансовые вложения | 10 | 717 | 717 | 707 | 0 | 7170,00 | 100,00 | |
| Отложенные налоговые активы | 275 | 1049 | 1475 | 774 | 426 | 381,45 | 140,61 | |
| Прочие внеоборотные активы | 2601 | 3355 | 13509 | 754 | 10154 | 128,99 | 402,65 | |
| ИТОГО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 3838 | 6955 | 19973 | 3117 | +13018 | 181,21 | 287,17 | |
| Запасы | 87 | 629 | 497 | 542 | -132 | 722,99 | 79,01 | |
| НДС | 0 | 0 | 1 | 0 | 1 | - | - | |
| Дебиторская задолженность | 55012 | 47039 | 39398 | -7973 | -7641 | 85,51 | 83,76 | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 285 | 363 | 247 | 78 | -116 | 127,37 | 68,04 | |
| ИТОГО ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 55383 | 48030 | 40143 | -7353 | -7887 | 86,72 | 83,58 | |
| ИТОГО ИМУЩЕСТВО (АКТИВЫ) | 59221 | 54986 | 60116 | -4235 | 5130 | 92,85 | 109,33 | |
Горизонтальный анализ источников формирования имущества АО УК «КЭАЗ»
В тысячах рублей
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное отклонение, (+,-) | Темп роста, % | |||
| 2020 от 2019 | 2021 от 2020 | 2020 к 2019 | 2021 к 2020 | |||||
| Уставный капитал | 10 | 10 | 10 | 0 | 0 | 100,00 | 100,00 | |
| Нераспределенная прибыль | 29351 | 29380 | 30660 | 29 | 1280 | 100,10 | 104,36 | |
| ИТОГО КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 29361 | 29390 | 30670 | 29 | 1280 | 100,10 | 104,36 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 63 | 23 | 184 | -40 | 161 | 36,51 | 800,00 | |
| ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 63 | 23 | 184 | -40 | 161 | 36,51 | 800,00 | |
| Кредиторская задолженность | 28852 | 20723 | 22196 | -8129 | 1473 | 71,83 | 107,11 | |
| Оценочные обязательства | 944 | 4850 | 7066 | 3906 | 2216 | 513,77 | 145,69 | |
| ИТОГО КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 29796 | 25573 | 29263 | -4223 | 3690 | 85,83 | 114,43 | |
| ИТОГО источники формирования имущества (Пассивы) | 59221 | 54986 | 60116 | -4235 | +5130 | 92,85 | 109,33 | |
Вертикальный анализ имущества АО УК «КЭАЗ»
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное отклонение, (+,-) | |||||
| Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | 2020 от 2019 | 2021 от 2020 | ||
| Основные средства | 952 | 1,61 | 1834 | 3,34 | 4272 | 7,11 | 1,73 | 3,77 | |
| Финансовые вложения | 10 | 0,02 | 717 | 1,30 | 717 | 1,19 | 1,29 | -0,11 | |
| Отложенные налоговые активы | 275 | 0,46 | 1049 | 1,91 | 1475 | 2,45 | 1,44 | 0,55 | |
| Прочие внеоборотные активы | 2601 | 4,39 | 3355 | 6,10 | 13509 | 22,47 | 1,71 | 16,37 | |
| ИТОГО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 3838 | 6,48 | 6955 | 12,65 | 19973 | 33,22 | 6,17 | 20,58 | |
| Запасы | 87 | 0,15 | 629 | 1,14 | 497 | 0,83 | 1,00 | -0,32 | |
| НДС | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 1 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Дебиторская задолженность | 55012 | 92,89 | 47039 | 85,55 | 39398 | 65,54 | -7,35 | -20,01 | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 285 | 0,48 | 363 | 0,66 | 247 | 0,41 | 0,18 | -0,25 | |
| ИТОГО ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 55383 | 93,52 | 48030 | 87,35 | 40143 | 66,78 | -6,17 | -20,57 | |
| ИТОГО ИМУЩЕСТВО (АКТИВЫ) | 59221 | 100,00 | 54986 | 100,00 | 60116 | 100,00 | 0,00 | 0,00 | |
Вертикальный анализ источников формирования имущества АО УК «КЭАЗ»
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное отклонение, (+,-) | |||||
| Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | 2020 от 2019 | 2021 от 2020 | ||
| Уставный капитал | 10 | 0,02 | 10 | 0,02 | 10 | 0,02 | 0,00 | 0,00 | |
| Нераспределенная прибыль | 29351 | 49,56 | 29380 | 53,43 | 30660 | 51,00 | 3,87 | -2,43 | |
| ИТОГО КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 29361 | 49,58 | 29390 | 53,45 | 30670 | 51,02 | 3,87 | -2,43 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 63 | 0,11 | 23 | 0,04 | 184 | 0,31 | -0,06 | 0,26 | |
| ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 63 | 0,11 | 23 | 0,04 | 184 | 0,31 | -0,06 | 0,26 | |
| Кредиторская задолженность | 28852 | 48,72 | 20723 | 37,69 | 22196 | 36,92 | -11,03 | -0,77 | |
| Оценочные обязательства | 944 | 1,59 | 4850 | 8,82 | 7066 | 11,75 | 7,23 | 2,93 | |
| ИТОГО КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 29796 | 50,31 | 25573 | 46,51 | 29263 | 48,68 | -3,81 | 2,17 | |
| ИТОГО источники формирования имущества (Пассивы) | 59221 | 100,00 | 54986 | 100,00 | 60116 | 100 | 0,00 | 0,00 | |