Файл: Валютные операции и валютные ценности (Нормативно-правовая база осуществления валютных операций).pdf

Из приведенных в таблице данных видно, что вся группа ВТБ находится на лидирующих позициях по этому виду валютных операций, при этом надо отметить, что Банк ВТБ поддерживает лидирующие позиции по документарным операциям даже отдельно, вне рамок группы, занимая 2 место в целом по банковской системе России. При этом следует отметить, что поскольку форма расчетов достаточно сложная и серьезная и требующая большого объема знаний правил и обычаев международной торговли, знания международных конвенций и особенностей законодательства целого ряда государств.

Рассмотрим данные по конкретным видам документарных операций (таблица 3)^[11]:

Таблица 3. Динамика результатов продаж по банку за 1 полугодие 2017 года

Несмотря на то, что объемы операций снизились по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, но доходы по импортным аккредитивам снизились на 25 млн. рублей, а по экспортным аккредитивам выросли на 3 млн.рублей^[12].

Рассмотрим еще и такой аспект проведения документарных операций, как рейтинг качества продуктов, что для любого кредитного учреждения свидетельствует о его стабильности и репутации на мировых финасовых рынках (рис.2)^[13]

Рисунок 2- Непокрытые гарантии и импортные аккредитивы за 1 полугодие 2017 года в разрезе рейтинга

Из этих данных также можно сделать вывод, что данные продукты в большей своей части имеют очень высокие рейтинги А3 и В1, что также свидетельствует о серьезной подготовке и качественном подходе к проведению этих валютных операций.

Таким образом, по результатам отчета за 1-е полугодие 2017 года по такому специфическому виду валютных операций, можно сделать вывод о лидирующей роли банка в этом сегмента валютных операций.

Высокая квалификация специалистов банка ВТБ, многолетний опыт проведения расчетов по внешнеторговым контрактам (в особенности сложных и даже уникальных схем расчетов), наличие филиалов в крупных промышленных центрах и портах России, обширная сеть дочерних банков ВТБ за рубежом, включающая кредитные учреждения и представительства в Европе, Азии, Африке, на территории стран ближнего зарубежья и широкая сеть банков-корреспондентов обеспечивают высокое качество и быстроту проведения расчетов с любой страной мира, а также конкурентность предлагаемых ВТБ услуг на российском рынке.

На рисунке 3 (приложение 3) показаны те виды аккредитивов и доля, которую занимает банк на российском рынке. Банк имеет возможность проводить любые виды документарных операций, открывать любые аккредитивы, проводить инкассовые операции.

Банк ВТБ своевременно и качественно осуществляет валютные операции в виде переводов иностранной валюты. Платежи за границу выполняются в день поступления заявления на перевод, по отдельной просьбе могут быть осуществлены в течение нескольких часов.

Для осуществления валютных операций российским клиентам нужна иностранная валюта, поэтому конверсионные валютные операции составляют значительную долю в объемах активных операций Банка. Надо отметить, что Банк проводит операции практически в течение всего операционного дня и по всей территории России: от Владивостока до Калининграда, банк является активным участником торгов на ММВБ и даже является маркет-мейкером ММВБ по расчетам в китайских юанях. Для клиентов банк предлагает конверсионные операции «спот» расчетами TOD и ТОМ. Но по индивидуальным заявкам клиентов для минимизации валютных рисков по курсовой разнице возможно проведение форвардных и фьючерсных операций и покупка валютных опционов. Котировки валют устанавливаются ежедневно и меняются в зависимости от ситуации валютного рынка (Приложение 4). Банк устанавливает стандартные курсы для операций менее 100 тыс. единиц валюты, так и по согласованию с клиентами льготные курсы по суммам свыше 100 тыс. единиц валюты, при этом, чем выше сумма, тем ниже маржа.

За 6 месяцев текущего года Банк ВТБ получил комиссионные доходы от конверсионных операций в размере 73012665, тыс. рублей, что составляет 4,95 % от общего дохода.Валютные операции физических лиц проводит большей частью ЗАО Банк ВТБ24.

Есть еще такой аспект деятельности на рынке проведения валютных операций, как привлечение и размещение депозитов в иностранных валютах.

В таблице 4 приведены данные по предлагаемым ставкам привлечения депозитов по состоянию на 11 октября 2017 года^[14]

Таблица 4.- Ставки привлечения иностранной валюты в депозиты по состоянию на 11 октября 2017

Кратко резюмируя итоги небольшого исследования рынка валютных операций Банк ВТБ следует отметить, что банк является крупным универсальным кредитным учреждением, оказывающим практически все виды валютных операций для клиентов и имеющим репутацию надежного партнера, а также принимающего участие в разработке и совершенствовании технологий проведения многих видов валютных операций, особенно на международном уровне.

ГЛАВА 3.Совершенствование проведения валютных операций коммерческими банками

3.1.Изменения в валютном регулировании и валютном контроле

Из проведенного выше исследования было выяснено, что валютные операции неразрывно связаны с валютным контролем. Законодательство по валютному регулированию и валютному контролю постоянно совершенствуется, и происходит отмена отдельных запретительных позиций. Последние значительные изменения в Закон о валютном регулировании и валютном контроле были внесены Федеральным законом №406-ФЗ от 06.12.2016 и вступили в действие с 05 июня 2017 года в части упрощения процедур валютного контроля.

Этим актом была дополнена ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ, обязывающая резидентов обеспечивать получение экспортной выручки или возврата авансового платежа в сроки, определенные внешнеторговым договором. Теперь клиенты обязаны информировать уполномоченные банки о дате поступления торговой выручки, если отгрузка происходит ранее оплаты или же о сроках поступления товара (оказания услуг), если был произведен авансовый платеж.

Данное изменение позволит перекрыть одну из самых применяемых в нашей стране схем вывода капитала за рубеж. Суть схемы довольно проста: заключается внешнеторговый контракт (контракт предусматривает авансовую форму расчетов), в котором не оговорены условия поставки товара и возврата авансового платежа нерезидентом в случае непоставки товара, невыполнения работ, неоказания услуг, непередачи результатов интеллектуальной деятельности. Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения обязательств сторонами (т.е. конкретная дата исполнения обязательств по внешнеторговому контракту не определена).

В данном случае денежные средства могут быть перечислены за границу безвозвратно. При этом у агентов валютного контроля нет оснований для фиксирования нарушения ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ, так как в данной статье прописано, что резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором, обеспечить возврат авансового платежа в случае невыполнения нерезидентом своих обязательств по контракту. В данном случае указанные выше сроки отсутствуют, что, соответственно, освобождает резидента от необходимости обеспечить возврат денежных средств.

По данным Министерства экономического развития РФ за 2017 год ожидаемый отток капитала составляет около 84 млрд. долларов США^[15].

На базе данных изменений была подготовлена новая инструкция 138-И

от 04 июня 2017 года, которая внесла существенные изменения в порядок осуществления валютного контроля валютных операций, отражения их в отчетности и порядке взаимодействия с клиентами. Значительно уменьшилось количество представляемых в банк документов, в тоже время увеличилось количество контрактов, по которым в настоящее время необходимо оформлять паспорта сделок, при этом законодатель уравнял кредитные и внешнеторговые договора по суммам, исходя из которых требуется оформление паспорта сделки, ограничив минимальную планку эквивалентом 50000 долларов США. Надо отметить, что на законодательном уровне в Российской Федерации никак не урегулированы вопросы применения международных форм расчетов. Некоторые экономисты считают необходимым принятие таких законодательных или нормативных актов, как «Об аккредитивах», «Об инкассо» и прочее. Это позволило бы четче контролировать переводные операции и избегать нарушений законодательства.

3.2. Усиление ответственности за нарушение валютного законодательства

В рамках совершенствования валютного законодательства РФ и валютного контроля внесены изменения в КоАП РФ. Для этого принят Федеральный закон от 28.07.2017 N 140-ФЗ "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" (далее - Федеральный закон N 140-ФЗ).

Статьей 15.25 КоАП РФ установлены, в частности, наказания за нарушение предусмотренного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ.

Нормы валютного законодательства в РФ регулирует Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании). Согласно п. 2 ст. 12 данного Закона резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и изменении их реквизитов не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ речь идет о наказании за нарушения при открытии счетов (вкладов), но ничего не сказано об ответственности за несообщение об изменении их реквизитов. Это объясняется тем, что последнее требование появилось в Законе о валютном регулировании не так давно, но в КоАП РФ своевременно не было учтено. Теперь оно также будет отражено.

Кроме того, конкретизировано, что под нарушениями порядка, предусмотренного данной нормой, в том числе в отношении открытия счетов (вкладов), понимаются два нарушения: представление резидентом соответствующего уведомления в налоговый орган с нарушением определенного срока и (или) не по установленной форме.

Напомним, что невыполнение требований, предусмотренных ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1000 до 1500 руб., на должностных лиц - от 5000 до 10 000 руб., на юридических лиц - от 50 000 до 100 000 руб.

Остается, пожалуй, еще один вариант нарушения порядка открытия счетов (вкладов). Это тот случай, когда резидент вообще не сообщает об открытии (закрытии) счета (вклада) или изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ. Теперь Кодекс об административных правонарушениях будет расценивать данное событие как особо злостное нарушение. Для этого в ст. 15.25 КоАП РФ введена новая ч. 2.1.

Указанной нормой предусмотрено наказание за такое нарушение в виде наложения административного штрафа на граждан в размере от 4000 до 5000 руб., на должностных лиц - от 40 000 до 50 000 руб., на юридических лиц - от 800 000 до 1 000 000 руб.

Надо отметить, что эта же статья 15.25 п.4 очень серьезно наказывает резидентов за невыполнение обязанности получения выручки на счета в уполномоченных банках. Мера ответственности установлена в виде наложения административного штрафа:

-должностные лица и юридические лица 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы средств, зачисленных на счета, за день просрочки и/или от ¾ до одного размера незачисленных средств. В качестве примера можно рассчитать сумму штрафа, которую клиент должен будет уплатить государству в случае задержки поступления валютной выручки. Например, по контракту резидент должен был получить выручку в размере 254000 рублей 11 февраля 2016 года, а реально средства поступили только 06 июня 2016 года. Просрочка составила 115 дней.