Добавлен: 06.12.2023
Просмотров: 50
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Глава 2. Анализ затрат на оплату труда персонала в ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР»
Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Самарской области «Кинельская центральная больница города и района» (далее - ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР») работает с 2004 г. и занимается оказанием медицинских услуг населению.
ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» осуществляет свою деятельность в соответствии с:
Структурные подразделения ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» располагаются в следующих населенных пунктах:
Организационная структура ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» представлена в приложении Б.
Решая осно вные социа льно-эконо мические з адачи, и в ыполняя об язанности по у правлению ме дицинским учре ждением, г лавный врач обес печивает ру ководство учре
ждением, а и менно: представляет и нтересы бо льницы в госу дарственны х, судебны х и арбитр ажных орга нах; организует р аботу колле ктива; отвечает з а организа цию произво дственной, а дминистрат ивно-хозяйст венной и ф инансовой де ятельности и пр.
Главный бу хгалтер: осуществляет учет сре дств учреж дения и хоз яйственных о пераций с м атериальны ми и денеж ными ресурс ами; составляет го довые, кварт альные и мес ячные план ы по труду и з аработной п лате и осу ществляет ко нтроль за и х выполнен ием и пр.
Экономист: возглавляет по дготовку прое ктов перспе ктивных и го довых плано в; обеспечивает про ведение эко номического а нализа все х видов де ятельности учре ждения и с воевременну ю разработ ку меропри ятий по эффект ивному испо льзованию ресурсо в.
Проведем анализ экономической деятельности ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР».
Основные экономические показатели ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Основные экономические показатели ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР», тыс. руб19.
Данные таблицы 2 свидетельствуют об увеличении выручки учреждения в 2019 г. При этом выручка от реализации услуг в 2019 г. больше, чем в 2018 г. на 7952 тыс. руб. Увеличение выручки связано с увеличением количества предоставленных услуг населению.
Чистая прибыль учреждения, полученная в 2019 г., превышает чистую прибыль 2018 г. на 309 тыс. руб. или 13,55%, а чистая прибыль 2018 г. превышает чистую прибыль 2017 г. на 325 тыс. руб.
В таблице 3 представлена структура доходов ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР».
Таблица 3 - Структура доходов ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» за 2017-2019 гг., тыс. руб20.
Таким образом, увеличение выручки в 2018 г. по отношению к 2017 г. составило 3682 тыс. руб. или 13,1%. В 2019 г. выручка увеличилась по отношению к 2018 г. на 7952 тыс. руб. и составила 39736 тыс. руб. При этом в ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» большую долю составляют бесплатные услуги населению. Доля платных услуг в 2017 г. составляла 30%, в 2018 г. – 25% и в 2019 г. – 27%.
В таблице 4 представлены показатели деятельности учреждения, а также данные о средней заработной плате.
Таблица 4 - Данные о численности персонала и заработной плате в ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР»21
В учреждении увеличились такие показатели как количество человек, получивших в учреждении услуги, средняя заработная плата врачей, среднего и младшего медицинского персонала, а также уровень средней заработной платы в целом. Так, количество человек, получивших услуги в ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» увеличилось в 2018 г. на 556 чел. по отношению к 2017 г. и на 639 чел. в 2019 г. по отношению к 2018 г., что в относительном выражении составило 23,75% и 22,06% соответственно.
Затраты ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» представлены в приложении В.
На основании сопоставления данных плана и факта по затратам учреждения можно сделать вывод о неэффективной работе подразделений ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» в 2019 г.
Таким образом, увеличение выручки в 2018 г. по отношению к 2017 г. составило 3682 тыс. руб. или 13,1%. В учреждении увеличились такие показатели как количество человек, получивших в учреждении услуги, средняя заработная плата врачей, среднего и младшего медицинского персонала, а также уровень средней заработной платы в целом.
2.2. Оценка затрат на оплату труда персонала в ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР»
Анализ обеспеченности ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» персоналом в 2018-2019 гг. представлен в таблице 5.
Таблица 5 - Анализ обеспеченности ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» персоналом в 2019 г., чел.
Численность сотру дников учреждения в 2019 г. больше ан алогичного по казателя 2018 г. на 17 чел. и ли 18,89%. Так, уве
личение чис ленности ос новных сотру дников в 2019 г. по отноше нию к 2018 г. состави ло 5 чел. и ли 9,8%, увеличе ние числен ности сред него медиц инского персо нала составило т акже 5 чел. и ли 26,32%. Рост чис ленности м ладшего ме дицинского персонала сост авил 2 чел. и ли 20%. Численност ь администр ативно-управленческого персо нала учреж дения сост авила в 2019 г. 15 чел., что в ыше уровня 2018 г. на 5 че л.
Однако, показатель ч исленности сотру дников 2019 г. отстает от планово го значени я на 36 че л. В данном с лучае, это с вязано с отсутст вием желан ия выпускн иков медицинских вузо в и училищ е хать в малые горо да. Кроме то го, на терр итории горо да открыты 2 частные к линики, котор ые предлаг ают медицинско му персона лу более в ыгодные ус ловия работ ы, что, в свою очере дь, «переманило» из ГБУЗ СО «К инельская Ц БГиР» часть высо коквалифиц ированного персо нала. Искл ючением является а дминистрат ивно-управленческий персо нал, которым учре ждение обес печено полностью.
В ГБУЗ СО «К инельская Ц БГиР» применяетс я повремен но-премиальная фор ма оплаты тру да, которая начисляетс я по устано вленной в учре ждении тар ифной став ке или окл аду за факт ически отр аботанное вре мя. Размер о клада у ка ждого работ ника пропис ывается в тру довом дого воре, завис ит от зани маемой дол жности, кв алификации, к валификацио нной категор ии и други х факторов. Кро ме основно го заработ ка, выплач иваются та кже надбав ки и преми и, компенс ационные и со циальные в ыплаты.
В ГБУЗ СО «К инельская Ц БГиР» существуют о пределенные в иды доплат:
В приложении Г проведен анализ фо нда оплаты тру да ГБУЗ СО «К инельская Ц БГиР». Фонд опл аты труда по ос новным сотру дникам учре ждения вырос в 2019 г. по отноше нию к 2018 г. на 2461 т ыс. руб. или 1 9,06%. Фонд оп латы труда по сре днему меди цинскому персо налу вырос в 2019 г. на 915 тыс. руб. или 28,08%. Фонд оп латы труда по м ладшему ме дицинскому персо налу увелич ился в 2019 г. на 242 тыс. руб. или 25%. По а дминистрат ивно-управленческому персо налу фонд з аработной п латы вырос н а 1849 тыс. руб. или 5 2,08%, составив 5399 тыс. руб. в 2019 г. против 3550 т ыс. руб. в 2018 г.
Структура фонда заработной платы по видам оплаты в учреждении представлена в таблице 6.
Таблица 6 - Структура фонда заработной платы по видам оплаты в ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР»
Удельный вес бо льший в сост аве средст в, выплаче нных сотру дникам, за нимает фон д оплаты тру да, включае мый в себесто имость оказ анных учре ждением ус луг. Его до ля увеличи лась, составив в 2019 г. 99,4%, тогда к ак доля вы плат из чисто й прибыли и в ыплат соци ального хар актера уменьши лась на 0,0 2% соответст венно к 2019 г.
Фонд заработ ной платы в 2019 г. составил 26154 т ыс. руб., что в ыше аналог ичного пок азателя 2018 г. на 5467 т ыс. руб. или 26,4 3%. Большую ро ль в увеличе нии фонда з аработной п латы учреж дения в 2019 г. сыграло у величение з аработной п латы по тар ифам и окл адам на 380 3 тыс. руб. или 25,57%. Выплаты со циального х арактера в ыросли в 2019 г. на 20 тыс. руб. или 20,41%, в том ч исле пособ ия по временной нетру доспособност и – на 20, 22%.
Индекс объема оказанных услуг составляет: 39736 / 31784 = 1,250.
∆ ФЗПотн = 26154 – (4984 *1,250 + 14870) = 5054 тыс. руб.
Таким образо м, в учреж дении набл юдается относител ьный перер асход испо льзования фо нда заработ ной платы в размере 2054 тыс. руб. в 2019 г.
2.1. Организационно-экономическая характеристика ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР»
Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Самарской области «Кинельская центральная больница города и района» (далее - ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР») работает с 2004 г. и занимается оказанием медицинских услуг населению.
ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» осуществляет свою деятельность в соответствии с:
-
Гражданским кодексом РФ от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. от 31.07.2020)15. -
Федеральным законом от 12.01.1996 № №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (в ред. от 08.06.2020)16. -
Федеральным законом от 21.11.2011 №323 «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» (в ред. от 31.07.2020)17. -
Федеральным законом от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (в ред. от 24.04.2020)18 и пр.
Структурные подразделения ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» располагаются в следующих населенных пунктах:
-
г. Кинель (поликлиника, стационар, детская поликлиника, женская консультация, аптека, клинико-диагностическая лаборатория); -
пгт. Алексеевка (поликлиническое отделение, неврологическое отделение, инфекционное отделение, терапевтическое отделение, клинико-диагностическая лаборатория, бактериологическая лаборатория); -
поликлинические отделения; -
фельдшерско-акушерские пункты; -
офисы врачей общей практики; -
отделения сестринского ухода (п. Алексеевка, с. Георгиевка); -
административно-хозяйственные службы (общебольничный медицинский персонал, оргметодкабинет, планово-экономический отдел, отдел кадров, бухгалтерия, отдел АСУ, юридический отдел, пищеблок).
Организационная структура ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» представлена в приложении Б.
Решая осно вные социа льно-эконо мические з адачи, и в ыполняя об язанности по у правлению ме дицинским учре ждением, г лавный врач обес печивает ру ководство учре
ждением, а и менно: представляет и нтересы бо льницы в госу дарственны х, судебны х и арбитр ажных орга нах; организует р аботу колле ктива; отвечает з а организа цию произво дственной, а дминистрат ивно-хозяйст венной и ф инансовой де ятельности и пр.
Главный бу хгалтер: осуществляет учет сре дств учреж дения и хоз яйственных о пераций с м атериальны ми и денеж ными ресурс ами; составляет го довые, кварт альные и мес ячные план ы по труду и з аработной п лате и осу ществляет ко нтроль за и х выполнен ием и пр.
Экономист: возглавляет по дготовку прое ктов перспе ктивных и го довых плано в; обеспечивает про ведение эко номического а нализа все х видов де ятельности учре ждения и с воевременну ю разработ ку меропри ятий по эффект ивному испо льзованию ресурсо в.
Проведем анализ экономической деятельности ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР».
Основные экономические показатели ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Основные экономические показатели ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР», тыс. руб19.
Данные таблицы 2 свидетельствуют об увеличении выручки учреждения в 2019 г. При этом выручка от реализации услуг в 2019 г. больше, чем в 2018 г. на 7952 тыс. руб. Увеличение выручки связано с увеличением количества предоставленных услуг населению.
Чистая прибыль учреждения, полученная в 2019 г., превышает чистую прибыль 2018 г. на 309 тыс. руб. или 13,55%, а чистая прибыль 2018 г. превышает чистую прибыль 2017 г. на 325 тыс. руб.
В таблице 3 представлена структура доходов ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР».
Таблица 3 - Структура доходов ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» за 2017-2019 гг., тыс. руб20.
| Показатели | 2017 | 2018 | 2019 | Отклонение 2018 от 2017 | Отклонение 2019 от 2018 | ||||||
| Сумма, тыс. руб. | Доля, % | Сумма, тыс. руб. | Доля, % | Сумма, тыс. руб. | Доля, % | Абс. | Отн. | Абс. | Отн. | ||
| Выручка от  продажи услуг, в т.ч.: | 28102 | 100 | 31784 | 100 | 39736 | 100 | 3682 | 13,10 | 7952 | 25,02 | |
| Выручка от продажи бесплатных услуг | 19671 | 70 | 20660 | 65 | 25034 | 63 | 989 | 5,03 | 4374 | 21,17 | |
| Выручка от продажи платных услуг | 8431 | 30 | 11124 | 25 | 14702 | 27 | 2693 | 31,94 | 3578 | 32,16 | |
Таким образом, увеличение выручки в 2018 г. по отношению к 2017 г. составило 3682 тыс. руб. или 13,1%. В 2019 г. выручка увеличилась по отношению к 2018 г. на 7952 тыс. руб. и составила 39736 тыс. руб. При этом в ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» большую долю составляют бесплатные услуги населению. Доля платных услуг в 2017 г. составляла 30%, в 2018 г. – 25% и в 2019 г. – 27%.
В таблице 4 представлены показатели деятельности учреждения, а также данные о средней заработной плате.
Таблица 4 - Данные о численности персонала и заработной плате в ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР»21
В учреждении увеличились такие показатели как количество человек, получивших в учреждении услуги, средняя заработная плата врачей, среднего и младшего медицинского персонала, а также уровень средней заработной платы в целом. Так, количество человек, получивших услуги в ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» увеличилось в 2018 г. на 556 чел. по отношению к 2017 г. и на 639 чел. в 2019 г. по отношению к 2018 г., что в относительном выражении составило 23,75% и 22,06% соответственно.
Затраты ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» представлены в приложении В.
На основании сопоставления данных плана и факта по затратам учреждения можно сделать вывод о неэффективной работе подразделений ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» в 2019 г.
Таким образом, увеличение выручки в 2018 г. по отношению к 2017 г. составило 3682 тыс. руб. или 13,1%. В учреждении увеличились такие показатели как количество человек, получивших в учреждении услуги, средняя заработная плата врачей, среднего и младшего медицинского персонала, а также уровень средней заработной платы в целом.
2.2. Оценка затрат на оплату труда персонала в ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР»
Анализ обеспеченности ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» персоналом в 2018-2019 гг. представлен в таблице 5.
Таблица 5 - Анализ обеспеченности ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР» персоналом в 2019 г., чел.
Численность сотру дников учреждения в 2019 г. больше ан алогичного по казателя 2018 г. на 17 чел. и ли 18,89%. Так, уве
личение чис ленности ос новных сотру дников в 2019 г. по отноше нию к 2018 г. состави ло 5 чел. и ли 9,8%, увеличе ние числен ности сред него медиц инского персо нала составило т акже 5 чел. и ли 26,32%. Рост чис ленности м ладшего ме дицинского персонала сост авил 2 чел. и ли 20%. Численност ь администр ативно-управленческого персо нала учреж дения сост авила в 2019 г. 15 чел., что в ыше уровня 2018 г. на 5 че л.
Однако, показатель ч исленности сотру дников 2019 г. отстает от планово го значени я на 36 че л. В данном с лучае, это с вязано с отсутст вием желан ия выпускн иков медицинских вузо в и училищ е хать в малые горо да. Кроме то го, на терр итории горо да открыты 2 частные к линики, котор ые предлаг ают медицинско му персона лу более в ыгодные ус ловия работ ы, что, в свою очере дь, «переманило» из ГБУЗ СО «К инельская Ц БГиР» часть высо коквалифиц ированного персо нала. Искл ючением является а дминистрат ивно-управленческий персо нал, которым учре ждение обес печено полностью.
В ГБУЗ СО «К инельская Ц БГиР» применяетс я повремен но-премиальная фор ма оплаты тру да, которая начисляетс я по устано вленной в учре ждении тар ифной став ке или окл аду за факт ически отр аботанное вре мя. Размер о клада у ка ждого работ ника пропис ывается в тру довом дого воре, завис ит от зани маемой дол жности, кв алификации, к валификацио нной категор ии и други х факторов. Кро ме основно го заработ ка, выплач иваются та кже надбав ки и преми и, компенс ационные и со циальные в ыплаты.
В ГБУЗ СО «К инельская Ц БГиР» существуют о пределенные в иды доплат:
-
за замещен ие професс ий и испол нение обяз анностей вре менно отсутст вующего работ ника, за р аботу в вы ходные дни, в ночное вре мя в размере 25% от о клада замещаемой до лжности, про порциональ но отработ анному вре мени; -
работнику, в ыполняющему по мимо основ ной дополн ительную р аботу по дру гой должност и или испо лняющему об язанности вре менно отсутст вующего сотру дника (есл и берется до полнительн ый или очере дной отпус к, отпуск в с вязи с обуче нием в учеб ном заведе нии, произ водят допл ату, размер которо й составляет до 45% от тариф ного оклад а работник а, в связ и с болезн ью отсутствующего р аботника до 100% от о клада). Замещение, в д анном случ ае, имеет место пр и наличии соот ветствующе го образов ания, уров ня квалифи кации заме щающего его сотру дника; -
в размере д войной ста вки оплачи вается рабоч ий день вы ходной или пр аздничный, ес ли работа в эт и дня не про изводилась в пре делах месяч ной нормы р абочего вре мени; работ никам, котор ые привлек аются в ноч ное время (с 2 2 до 6 ч) производ ят доплату в р азмере 50% за кажды й час работ ы в ночную с мену, а ме дицинскому персо налу, котор ый занят о казанием э кстренной неот ложной помо щи - 100%.
В приложении Г проведен анализ фо нда оплаты тру да ГБУЗ СО «К инельская Ц БГиР». Фонд опл аты труда по ос новным сотру дникам учре ждения вырос в 2019 г. по отноше нию к 2018 г. на 2461 т ыс. руб. или 1 9,06%. Фонд оп латы труда по сре днему меди цинскому персо налу вырос в 2019 г. на 915 тыс. руб. или 28,08%. Фонд оп латы труда по м ладшему ме дицинскому персо налу увелич ился в 2019 г. на 242 тыс. руб. или 25%. По а дминистрат ивно-управленческому персо налу фонд з аработной п латы вырос н а 1849 тыс. руб. или 5 2,08%, составив 5399 тыс. руб. в 2019 г. против 3550 т ыс. руб. в 2018 г.
Структура фонда заработной платы по видам оплаты в учреждении представлена в таблице 6.
Таблица 6 - Структура фонда заработной платы по видам оплаты в ГБУЗ СО «Кинельская ЦБГиР»
Удельный вес бо льший в сост аве средст в, выплаче нных сотру дникам, за нимает фон д оплаты тру да, включае мый в себесто имость оказ анных учре ждением ус луг. Его до ля увеличи лась, составив в 2019 г. 99,4%, тогда к ак доля вы плат из чисто й прибыли и в ыплат соци ального хар актера уменьши лась на 0,0 2% соответст венно к 2019 г.
Фонд заработ ной платы в 2019 г. составил 26154 т ыс. руб., что в ыше аналог ичного пок азателя 2018 г. на 5467 т ыс. руб. или 26,4 3%. Большую ро ль в увеличе нии фонда з аработной п латы учреж дения в 2019 г. сыграло у величение з аработной п латы по тар ифам и окл адам на 380 3 тыс. руб. или 25,57%. Выплаты со циального х арактера в ыросли в 2019 г. на 20 тыс. руб. или 20,41%, в том ч исле пособ ия по временной нетру доспособност и – на 20, 22%.
Индекс объема оказанных услуг составляет: 39736 / 31784 = 1,250.
∆ ФЗПотн = 26154 – (4984 *1,250 + 14870) = 5054 тыс. руб.
Таким образо м, в учреж дении набл юдается относител ьный перер асход испо льзования фо нда заработ ной платы в размере 2054 тыс. руб. в 2019 г.