Файл: Определение результатов хозяйственной деятельности за отчётный период.docx
Добавлен: 07.12.2023
Просмотров: 820
Скачиваний: 21
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
-
Определение налогооблагаемых баз, начисление налогов и сборов
ПУНКТ 2.1 ОТРАЖЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
Учетная политика была создана при создании организации и в «Твой Сахалин» была не измена. Компания зарегистрирована 5 декабря 2002 года. В это время была сформирована и зарегистрирована учетная политика данной организации.
ПУНКТ 2.2 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМЫХ БАЗ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВ И СБОРОВ, ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
Организация «Твой Сахалин» платит такие налоги – Имущественные налоги, транспортный налог. Поскольку наиболее ценным активом у сельскохозяйственных производителей является земля, при ее использовании владельцы платят земельный налог. Налогообложение участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения и используемых для сельскохозяйственного производства, а также участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, осуществляется по пониженным налоговым ставкам 0,3% на основании пп.1 п. 1 ст. 394 НК РФ.
ПУНКТ 2.3 НАЧИСЛЕНИЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ, ОПРЕДЕЛЕННЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ ДЛЯ УПЛАТЫ В БЮДЖЕТЫ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ
Перечисление налогов и сборов организации «Твой Сахалин» начисление налога при применении упрощенной системы налогообложения отражается в бухгалтерском учете по аналогии с начислением налога на прибыль по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). (Приложение №4)
-
Начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
ПУНКТ 3.1 Начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Перечисление страховых взносов в «Твой Сахалин» производят ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления, руководясь законом п. 3 ст. 431 Налогового Кодекса РФ и п.4 ст. 22 «Об обязательном соцстраховании» от 24.07.1998 №125-ФЗ. При перечислении денежных средств на оплату взносов по дебету указывают номер субсчета соответствующего фонда, а по кредиту - счет 51, то есть расчетный счет организации. Проводка по уплате взносов на примере пенсионного фонда следующая: Дебет 69.2 Кредит 51. Аналогично делают проводки и для других субсчетов каждого из фондов. (Приложение №5)
-
Заполнение платежных поручений по уплате налогов
ПУНКТ 4.1 ОФОРМЛЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ И КОНТРОЛЬ ИХ ПРОХОЖДЕНИЯ ПО РАСЧЕТНО-КАССОВЫМ БАНКОВСКИМ ОПЕРАЦИЯМ
В организации «Твой Сахалин» платежные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина России «Об утверждении правил указания информации реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» от 12.11.2013 № 107н.
Оформление платежных поручений по любым операциям в организации «Твой Сахалин» имеет одну общую структуру:
В самом начале заполнения платежного получения указывается нумерация платежки в хронологическом порядке. Так же указываем дату платежки. Далее указывается вид платежа, в «Твой Сахалин» он имеет вид - «Срочно, Электронный, Почтой, Телеграфом». Статус плательщика указывается в поле 101, где данная организация указывает код 09 – ИП. Сумма платежа прописывается цифрами и прописью. Сумма прописью начинается с заглавной буквы, в рублях и копейках. Рубли отделяться от копеек продольной линией «_____» в прописи, а цифрами копейки отделяются от суммы «-». Например: «Сто один рубль______ пять копеек.», «101-5».
После этого заполняются реквизиты плательщика, это ИНН, КПП, наименование организации, банковские реквизиты: БИК, номер счета и корреспондентский счет.
Ниже заполняем реквизиты получателя по такой же схеме, а также банк получателя. Реквизиты получателя можно взять из договора.
Далее заполняют маленькую таблицу, где указывается вид платежа 01, назначение платежа, очередность, код, для текущих налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС или делается пометка: «НДС не облагается».
Так же заполняем код по ОКТМО и в следующий ячейки указывается основание платежа, например: ТП – текущий платеж. Тип платежа в организации «Твой Сахалин» не заполняется.
В конце ставиться подпись, платежку на бумаге должно подписать лицо, чья подпись есть в банковской карточке. Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.
ПУНКТ 4.2 ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ АКЦИЗОВ.
В организации «Твой Сахалин» платежные поручения по уплате акцизов не заполняется так как организация не производит вид товара и не продает, который облагается данным налогом.
Проект данного платежного поручения был мной разработан, на основании образца платежного поручения и реквизитов «Твой Сахалин». (Приложение №6)
Как заполняются платежные поручения я рассказал в разделе 8, все они имеют одну и ту же структуру заполнения, в данном случае меняется назначение платежа, указывается НДС или делается пометка «НДС не облагается».
ПУНКТ 4.3 ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ.
В «Твой Сахалин» платежное поручение по уплате налога на прибыль платиться на основании декларации по упрощенной системе налогообложения. Вся сумма налога оплачивается авансовыми платежами 4 раза в год, каждый квартал. (Приложение №7)
ПУНКТ 4.4 ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ НДФЛ.
В «Твой Сахалин» заполнение платежного поручения по уплате НДФЛ, ведется на основании данных декларации 6-нфдл. (Приложение №8)
ПУНКТ 4.5 ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ ПРОЧИХ НАЛОГОВ И СБОРОВ.
Так же, как и декларация по прочим налогам и сборам, в «Твой Сахалин» не заполняется платежное поручение по данному виду налога.
По образцу платежного поручения, с использованием реквизитов «Твой Сахалин», мной был составлен проект-платежки по уплате налогов и сборов. (Приложение №9)
ПУНКТ 4.6 ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА.
В связи с отсутствием данного налога в «Твой Сахалин», из-за отсутствия транспорта, платежное поручение по транспортному налогу не заполняется.
По образцу платежного поручения, с использованием реквизитов «Твой Сахалин», мной был составлен проект-платежки по уплату налога на транспорт. (Приложение №10)
ПУНКТ 4.7 ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА.
Налога на землю нет в «Твой Сахалин», так же и не заполняется платежное поручение.
По образцу платежного поручения, с использованием реквизитов «Твой Сахалин», мной был составлен проект-платежки по уплате земельного налога. (Приложение №11)
ПУНКТ 4.8 ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.
В связи с арендой помещения и не имея собственного имущества «Твой Сахалин» не платит и не заполняет платежное поручение по уплате налога на имущество.
По образцу платежного поручения, с использованием реквизитов «Твой Сахалин», мной был составлен проект-платежки налога на имущество. (Приложение №13)
ПУНКТ 4.9 ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ
В «Твой Сахалин» отсутствуют федеральные налоги, сборы и все уплаты пеней и штрафов происходят в уплату регионального налога и сбора.
По образцу платежного поручения, с использованием реквизитов «Твой Сахалин», мной был составлен проект-платежки по уплате пеней и штрафов по федеральным налогам и сборам. (Приложение №14)
ПУНКТ 4.10 ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ.
В «Твой Сахалин» заполнение платежных поручений по уплате пеней и штрафов по региональным налогам и сборам происходит если есть предписания и нарушения, это может быть связанно с просрочкой предоставления каких-либо деклараций, просрочки уплаты какого-либо налога, в связи с этим начисляются пеня на долг. (Приложение №15)
ПУНКТ 4.11 ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ.
Так же организация «Твой Сахалин» не платит пени и штрафы в местный бюджет, так как все уплаты штрафов и пеней оплачиваются в региональный бюджет.
По образцу платежного поручения, с использованием реквизитов «Твой Сахалин», мной был составлен проект-платежки по уплате пеней и штрафов по местным налогам и сборам. (Приложение №16)
ПУНКТ 4.12 ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ ЭКОНОМИЧЕСКИМИ СУБЪЕКТАМИ, ПРИМЕНЯЮЩИМИ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.
Заполнение платежного поручение по специальному налоговому режиму в «Твой Сахалин» происходит вместе с заполнением декларации и сдается в одно время. Порядок заполнение платежного поручения соответствует разделу 8 моего отчета. (Приложение №17)
ПУНКТ 4.13 ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ ЭКОНОМИЧЕСКИМИ СУБЪЕКТАМИ, ПРИМЕНЯЮЩИМИ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.
В «Твой Сахалин» заполнение платежных поручений по уплате пеней и штрафов по специальному налоговому режиму происходит в том случае, если организация просрочила платеж или не сдала своевременно декларацию после положенного срока. В данном случае начисляется штраф и пеня в случае дальнейшей неуплаты задолженности. (Приложение №18)
ПУНКТ 4.14 ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ В ПФР И ФОМС.
В «Твой Сахалин» заполнение платежных поручений по уплате страховых взносов происходит каждый месяц. Работодатель «Твой Сахалин» перечисляет в Пенсионный Фонд России (ПФР) страховые взносы - 22% от вашей заработной платы. Эти 22% не вычитаются из вашей зарплаты и не имеют отношения к НДФЛ (13%), а уплачиваются за счет работодателя. (Приложение №19)
ПУНКТ 4.15 ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ ПО УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ В ФСС.
В «Твой Сахалин» платежные поручения по уплате страховых взносов в ФСС не заполняется. (Приложение №20)
-
Заполнение налоговых деклараций по видам налогов
ПУНКТ 5.1 ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО АКЦИЗАМ.
Организации «Твой Сахалин» не заполняет декларацию по акцизам, так как она не производит вид товара и не продает, который облагается данными видом налога. (Приложение №21).
По образцу декларации, с использованием реквизитов организации мной был составлен проект-декларации по акцизам, приказ ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610 "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.09.2020 N 59819).
В самом начале заполняется титульный лист, в нем указывается основные реквизиты организации по типу ИНН, КПП, наименование налогоплательщика, код формы организации, телефон, налоговый период и т.п. Следующая страница декларации – раздел 1. В неё входят показатели сумм акциза, подлежащих к уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием КБК. Так же в этом разделе указывается порядок уплаты, ОКТМО организации, полная сумма акциза или авансового платежа – он может быть фактически уплачен в бюджет или же подлежит к возврату.
Во втором пункт данной декларации заполняется отдельно по каждому виду подакцизной продукции. Указывается код товаров, КБК по которому будет осуществляться уплата, код ставки акциза, указывается налоговая база, сумма акциза и т.п. Так же указывается код показателей, код налогового периода, код по виду подакцизного товара, положительная разница, отрицательная или нулевое значение между итоговой суммой по всем видам акциза.
Третий пунктзаполняется в том случае если организация производит винные изделия. Он заполняется, как и второй раздел, и учет идет по каждому виду акцизного товара. Дополнением к этому разделу указывается коэффициенты по видам расчета. Так же после всех расчетов указываются суммы акцизных товаров.
Далее в декларации входят несколько приложений, где описывается расчеты налоговой базы, сведенья об объемах этилового спирта, сведения о реализации подакцизных товаров за пределами территории России, коды видов подакцизных товаров, код показателей. Все эти приложения организации заполняют по разному, некоторые приложения могу не заполнятся, это зависит от того как и куда они продают или поставляют, как много, какой вид подакцизного товара.