Файл: Контрольная работа 1 по дисциплине Теория бухгалтерского учёта (Учебное пособие Теория бухгалтерского учёта, автор С. В. Черемисина, 2006г.).doc

Факультет дистанционного обученияТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТСИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ (ТУСУР)Кафедра экономикиКонтрольная работа №1по дисциплине «Теория бухгалтерского учёта»(Учебное пособие «Теория бухгалтерского учёта», автор С.В.Черемисина, 2006г.)Вариант 5Выполнил студент ФДО ТУСУР: Линейцева А.АСпециальности___________________________________________ 2010 г. _____________________2023 г.Задача № 7На основе данных для выполнения задачи определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества, источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.Данные для выполнения задачи:Состав имущества и источники его формирования АО «Станкостроитель» на 1 января 200_г.

№ п/п	Наименование отдельных видов имущества, источники их формирования и обязательств предприятия	Сумма, тыс.руб.
1	Вложения во внеоборотные активы	96000
2	Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции	26320
3	Производственное оборудование в механических и сборочных цехах	125632
4	Сталь круглая диаметром 2 мм на складе	31200
5	Прочие материалы на складе	7800
6	Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе	82400
7	Цветные металлы на складе	3600
8	Здания производственных цехов	42000
9	Здания материальных складов и готовой продукции	35000
10	Здание административного корпуса	29000
11	Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах	4180
12	Полуфабрикаты собственного изготовления	6820
13	Вложения в ценные бумаги	128500
14	Продукция, отгруженная покупателям	115000
15	Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим предприятиям	6500
16	Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия	12100
17	Задолженность предприятия поставщикам за материалы	18200
18	Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	17600
19	Расходы предприятия на освоение новых видов продукции	725
20	Материалы на складе	475
21	Кредиторская задолженность на электроэнергию	186
22	Краткосрочные кредиты	16000
23	Долгосрочные кредиты	92000
24	Товарные знаки продукции предприятия	457
25	Денежные средства в кассе предприятия	3105
26	Расчетный счет	28190
27	Уставной капитал	380000
28	Резервный фонд	24602
29	Прибыль отчетного года	16750
30	Целевое финансирование	4870
31	Валютный счет	3126
32	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	21253
33	Задолженность бюджету:
	а) по налогу на доходы физических лиц	2898
	б) по налогу на добавленную стоимость	14800
	в) по налогу на прибыль предприятия	15412
34	Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования	9301
35	Нераспределенная прибыль прошлых лет	154258

---

Хозяйственные операции за январь 200_г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс.руб.
1	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов	21300
2	Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные	40
3	Выдана заработная плата работникам предприятия	21060
4	Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата	200
5	Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции	30400
6	Отпущена со склада сталь круглая в механический цех	10200
7	Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды	3000
8	Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции	2100
9	Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия	10200
10	Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков	67900
11	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	90000
12	Поступила от поставщиков сталь круглая диаметром 3 мм	49000
13	Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов	43210
14	Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на технологические нужды	4790
15	Получены от Станкоимпорта металлорежущие станки в порядке безвозмездной передачи согласно договору о совместной деятельности	26750
16	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы за январь 200_г.	4492
17	Удержаны из заработной платы за январь взносы в Пенсионный фонд	232
18	Удержаны из заработной платы за январь взносы на личное и имущественное страхование	168
19	Отчислено в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	6750
20	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету:
	по налогу на доходы физических лиц из заработной платы	2898
	по налогу на добавленную стоимость	14800
	по налогу на прибыль предприятия	15412
21	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду и другим органам страхования	9301
22	Произведены начисления в Пенсионный фонд и другие органы страхования	8820
23	Выпущена из производства готовая продукция	56220
24	Зачтены авансы поставщикам за поступившие материал и комплектующие	12100
25	Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления	4820
26	Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты	26800
27	Поступили от поставщиков прочие материалы	3200
28	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы	20100
29	Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности за энергию	186
30	Отгружена покупателю продукция со склада полностью по цене, в т.ч. НДС 18%	1180000
31	Начислен НДС бюджету	?
32	Списана со склада себестоимость готовой продукции	?
33	Финансовый результат	?

---

Решение:1. Определим, к какой статье бухгалтерского учета (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества, источники его формирования.

№ п/п	Наименование отдельных видов имущества, источники их формирования и обязательств предприятия	Объект учета	Статья баланса
1	Вложения во внеоборотные активы	Актив	Вложения во внеоборотные активы
2	Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции	Актив	Товары
3	Производственное оборудование в механических и сборочных цехах	Актив	Основные средства
4	Сталь круглая диаметром 2 мм на складе	Актив	Материалы
5	Прочие материалы на складе	Актив	Материалы
6	Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе	Актив	Материалы
7	Цветные металлы на складе	Актив	Материалы
8	Здания производственных цехов	Актив	Основные средства
9	Здания материальных складов и готовой продукции	Актив	Основные средства
10	Здание административного корпуса	Актив	Основные средства
11	Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах	Актив	Основное производство
12	Полуфабрикаты собственного изготовления	Актив	Полуфабрикаты собственного производства
13	Вложения в ценные бумаги	Актив	Финансовые вложения
14	Продукция, отгруженная покупателям	Актив	Товары отгруженные
15	Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим предприятиям	Актив	Финансовые вложения
16	Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия	Актив	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
17	Задолженность предприятия поставщикам за материалы	Пассив	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
18	Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	Пассив	Расчеты с покупателями и заказчиками
19	Расходы предприятия на освоение новых видов продукции	Актив	Основное производство
20	Материалы на складе	Актив	Материалы
21	Кредиторская задолженность на электроэнергию	Пассив	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
22	Краткосрочные кредиты	Пассив	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
23	Долгосрочные кредиты	Пассив	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
24	Товарные знаки продукции предприятия	Актив	Нематериальные активы
25	Денежные средства в кассе предприятия	Актив	Касса
26	Расчетный счет	Актив	Расчетный счет
27	Уставной капитал	Пассив	Уставной капитал
28	Резервный фонд	Пассив	Резервный капитал
29	Прибыль отчетного года	Пассив	Прибыль
30	Целевое финансирование	Пассив	Целевое финансирование
31	Валютный счет	Актив	Валютные счета
32	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	Пассив	Расчеты с персоналом по оплате труда
33	Задолженность бюджету:		Расчеты по налогам и сборам
	а) по налогу на доходы физических лиц	Пассив
	б) по налогу на добавленную стоимость	Пассив
	в) по налогу на прибыль предприятия	Пассив
34	Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования	Пассив	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
35	Нераспределенная прибыль прошлых лет	Пассив	Нераспределенная прибыль

---

2. Составим бухгалтерский баланс АО «Станкостроитель» на 1 января 200_г.

Актив	Сумма, тыс.руб.	Пассив	Сумма, тыс.руб.
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы (04)	457	Уставной капитал (80)	380000
Основные средства (01)	231632	Резервный фонд (82)	24602
Финансовые вложения, в т.ч.:		Прибыль отчетного года (99)	16750
Вложения во внеоборотные активы (08)	96000	Целевое финансирование (86)	4870
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		Нераспределенная прибыль (84)	154258
Запасы, в т.ч.:
Товары (41)	26320	4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Материалы (10)	125475	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (67)	92000
Основное производство (20)	4905
Полуфабрикаты собственного производства (21)	6820	5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Товары отгруженные (45)	115000	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)	16186
		Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	17600
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)	12100	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	18200
Финансовые вложения (58)	135000	Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	21253
Денежные средства, в т.ч.:		Расчеты по налогам и сборам (68)	33110
Касса (50)	3105	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)	9301
Расчетный счет (51)	28190
Валютные счета (52)	3126
БАЛАНС	788130	БАЛАНС	788130

---

3. Откроем счета синтетического учета за январь 200_г., отразим на счетах хозяйственные операции.

Активные счета
04			01			08
дебет	кредит		дебет	кредит		дебет	кредит
457			231632			96000
			26750
457			258382			96000
41			10			43
дебет	кредит		дебет	кредит		дебет	кредит
26320			125475	30400		56220
			10200	10200
			49000	3000
			26800	2100
			3200
26320			168975			56220
21			45			52
дебет	кредит		дебет	кредит		дебет	кредит
6820	4820		115000			3126
2000			115000			3126
76			58			50
дебет	кредит		дебет	кредит		дебет	кредит
12100	12100		35000			3105	40
						21300	21060
							200
0			35000			3105
51						20
дебет	кредит					дебет	кредит
28190	21300					30400	10200
200	2898					10200	56220
67900	14800					3000
90000	15412					43210
	9301					4790
	20100					4820
	186					4180
						725
						8820
						2100
102293						45825
Пассивные счета
80			82			99
дебет	кредит		дебет	кредит		дебет	кредит
	380000			24602			16750
				6750
	380000			31352			16750
86			84			67
дебет	кредит		дебет	кредит		дебет	кредит
	4870		6750	154258			92000
	4870			147508			92000
66			62			60
дебет	кредит		дебет	кредит		дебет	кредит
186	16186			17600		12100	18200
	90000			67900		20100	49000
							4790
							26800
							3200
	106000			85500			69790
70			68			69
дебет	кредит		дебет	кредит		дебет	кредит
21060	21253		2898	33110		9301	9301
40	43210		14800	4492			232
4492			15412				168
232							8820
168
	38471			4492			9220
91
дебет	кредит
	26750
	26750

---