Файл: Совершенствование системы управления карьерным ростом персонала.pdf
Добавлен: 11.12.2023
Просмотров: 344
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
49
Последним из показателей является прибыльность собственного капитала или рентабельность предприятия, характеризует объем прибыли, приходящейся на 1 руб. собственного капитала. В динамике показатель растет и приближается к минимальному нормативному значению. Однако, собственникам не выгодно вкладывать средства в данную компанию.
Можно сказать, что поданному анализу картина сложилась совсем неутешительная и требует принятия серьезных управленческих решений, чтобы исправить положения дел.
Другим инструментом анализа финансовой деятельности выбран на основе сравнение активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия. Он тоже хорошо прослеживается в динамике.
Таблица 13 Анализ ликвидности
Название показателя
Год
Нормативное значение
2015 2016 2017
На н
ач ало
На к
он ец
А1 Наиболее ликвидные активы
3 719 452 996 924 972 065
А2 Быстро реализуемые активы
8 183706 8 655 481 7 898 806
А1<П1
А2<П2
А3<П3
А4<П4
А1>П1
А2<П2
А3>П3
А4>П4
А3 Медленно реализуемые активы
1 233 337 1 189 166 1 132 379
А4 Трудно реализуемые активы
52 449 938 54 117 958 56 355 928
П1 Наиболее срочные обязательства
9 147 269 7 866 877 6 144 244
П2 Краткосрочные пассивы
10 718 462 3 583 442 3 593 737
П3 Долгосрочные пассивы
16 878 376 23 084 820 22 384 774
П4 Постоянные пассивы
35 092 149 37 160 117 41 004 733
Сравнение проводится попарно (A1 сравнивается с П1, А2 с П2 и т.п.).
Для анализа будем рассматривать данные за 2016 и 2017 год, так как они более актуальные. Сравнивая А1 и П1, мы видим, что А1 < П1, это говорит нам о том, что предприятие является неплатежеспособным. Платежный недостаток
50 имеет тенденцию к увеличению, а ликвидные активы сокращаются в динамике.
Далее смотрим А2 и П2, соотношение нормы (А2 < П2) тоже не соблюдается, это говорит нам о том, что из-за недостаточного поступления средств у предприятия могут возникать сложности по оплате краткосрочных обязательств на временном интервале до 3 месяцев.
Соотношение А3 и П3 (А3 > П3) не соблюдается на конец года, это свидетельствует о том, что у предприятия ограничены возможности оплаты своих обязательств на временном интервале до 6 месяцев. Может возникнуть кредитный риск, и как последствие риск финансовой несостоятельности.
Последнее сравнение это между группой активов А4 и группой пассивов П4, А4 > П4, данное значение находится в норме, но говорит нам о том, что есть предпосылки к возникновению риска несостоятельности предприятия из-за отсутствия собственных оборотных средств для ведения предпринимательской деятельности.
В целом можно сделать вывод, что состояние ликвидности баланса предприятия колеблется между зоной критического и катастрофического риска.
Дальше анализируем относительные показатели оценки рисков предприятия. Общий показатель платежеспособности (ликвидности) L1 используется для комплексной оценки ликвидности баланса в целом, большее его значение соответствует меньшей степени риска потери платежеспособности. За три года деятельности предприятия видно, что данный показатель падает и нормативного значения за этот период не достигал.
Коэффициент абсолютной ликвидности L2 как говорилось ранее, не учитывает влияние инфляции, поэтому рассматривается только в динамике.
Можно заметить спад значения этого показателя в 2016 году, в 2017 он растет и стремится к норме. Это может означать, что дебиторская задолженность погашается не своевременно, а также не пропорционально и ее сумма только
51 увеличивается. Предприятие готово оплатить в ближайшее время (за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг) менее 15% краткосрочных обязательств. Очень большая вероятность наступления авансового риска для поставщиков материальных средств.
Следующий на очереди коэффициент «критической оценки» или коэффициент промежуточной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности L3, для отечественных предприятий должен быть не менее 0,7 −
0,8. Значение находится выше значения 0,7 и в динамике растет. Это говорит о том, что предприятию не грозит появление кредитного риска, и что предприятие в состоянии оплатить свои счета и задолженности перед кредиторами. Но с позиции предприятия — это может сигнализировать о неумелом управлении активами.
Далее анализируем коэффициент текущей ликвидности или коэффициент общей ликвидности (общий коэффициент покрытия) L4, он показывает меру обеспечения текущих кредиторских обязательств текущими активами и отражает прогнозируемые платежные возможности при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов. В динамике данный показатель растет, это демонстрирует что объём свободных ресурсов, достаточен для погашения краткосрочных обязательств.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала L5 говорит о соотношении заемных средств привлекли на 1 рубль собственных активов.
Ситуация рискованная, растет финансовая зависимость от кредиторов. Однако данный показатель колеблется и однозначно сказать, как будет в следующие года нельзя, можно лишь спрогнозировать и предположить.
Но показатель L7 (Коэффициент обеспеченности собственными средствами) подсказывает, что скорее всего зависимость будет стабильной, не смотря на то что коэффициент капитализации снижается. Последние два показателя находятся в пределах нормативного значения и показывают положительные стороны развития организации.
52
Таблица 14 Относительные финансовые показатели
Название
Показателя
Год
Норм. Знач. показ.
2015 2016 2017
Общий показатель платежеспособности
L1 0,35 0,32 0,29
L1 ≥ 1
Коэффициент абсолютной ликвидности L2 0,22 0,12 0,15 0,2 ≤ L2 ≤ 0,5
Коэффициент критической оценки L3 0,87 1,47 1,73
L3>=0,7
L3 не равно 1
Коэффициент текущей ликвидности L4 0,65 1,34 1,58
L4>=1,5
L3 не равно 2-3,5
Коэффициент маневренности функционирующего капитала L5
-
0,16 0,33 0,26
Уменьшение показателя в динамике
Доля собственных средств в активах L6 0,17 0,17 0,15
L6>=0,5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами L7
-
1,60
-
1,56
-
1,53
L7>=0,1 (чем больше, тем лучше)
Коэффициент капитализации
(плечо финансового рычага)
0,87 0,75 0,62
<1,5
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
-
1,60
-
1,56
-
1,53 min =0,1 opt >0,5
Коэффициент финансовой независимости 0,54 0,57 0,62 0,4
1,15 1,34 1,62
>0,7 opt 1,5
Коэффициент финансовой устойчивости
0,69 0,80 0,84
>0,6
Оплата труда и отчисления в фонды по итогам 2017 г. составили 10 123,9 млн. рублей (16% от общих расходов), что на 3,9% выше, чем по итогам
2016 г. Основной причиной отклонения от аналогичного периода прошлого года является проведение индексации заработной платы с 01.07.2017.
Себестоимость (с учетом управленческих и коммерческих расходов) по итогам 2017 г. составила 60 388 млн. рублей, что на 4 319 млн. рублей (8%) выше, чем в 2016 г. Данный рост обусловлен в основном увеличением неподконтрольных расходов на оплату услуг распределительных сетевых компаний и услуг ПАО «Федеральная сетевая компания Единой энергетической системы», ростом стоимости покупной электроэнергии на компенсацию потерь и амортизационных отчислений.
53
Расходы за услуги распределительных сетевых компаний по итогам
2017 г. составили 15 638 млн рублей (26% от общих расходов). По сравнению с 2016 г. рост затрат составил 1 235 млн рублей, основной причиной роста является увеличение тарифа с 01.07.2016 г.
Расходы на персонал в 2017 г. составили 10 417 млн рублей (17% от общих расходов), что на 6% (586 млн рублей) выше, чем по итогам 2016 г.
Увеличение данной статьи расходов обусловлено индексацией заработной платы производственному персоналу в связи с ростом минимальной месячной тарифной ставки (ММТС).
По-прежнему острой остается проблема дебиторской задолженности гарантирующих поставщиков. На начало января объем дебиторской задолженности перед компанией за услугу по передаче электроэнергии составил порядка 9 млрд руб., в том числе просроченная задолженность - 3,7 млрд руб. Основными должниками компании, по-прежнему, являются: ПАО
«Челябэнергосбыт», ОАО «Роскоммунэнерго», АО «Оборонэнергосбыт» и
ООО «Новоуральская энергосбытовая компания».
Позиция «МРСК Урала» по взысканию задолженности остается принципиальной. Компания продолжит реализовать комплекс мер по укреплению платежной дисциплины, используя для этого механизмы как административного, так и правового воздействия.
Долг по состоянию на 31.12.2017 г. составил 10 533,6 млн рублей, что на 5,1% ниже, чем по состоянию на 31.12.2016 г. В абсолютном выражении данное уменьшение составило 557,6 млн руб. и произошло из-за снижения суммы кредитов. Чистый долг по состоянию на 31.12.2017 г. составил 9 561,6 млн рублей, что на 5,3% ниже, чем по состоянию на 31.12.2016 г. В абсолютном выражении данное уменьшение составило 532,7 млн руб. и произошло из-за снижения суммы кредитов.
Таким образом можно сказать, что, пользуясь разными подходами при анализе финансово-экономической деятельности можно выявить проблемы в одних местах, но при этом получить обобщенные выводы в других. Поэтому,
54 чтобы информация была релевантная, рекомендуется пользоваться несколькими инструментами одновременно.
Также важно отметить что компания находится в критическом состоянии и сильно зависима от дебиторской задолженности. Не маловажную роль играет специфика электроэнергетической отрасли. Можно сказать, что картина совсем неутешительная и требует принятия серьезных управленческих решений, чтобы исправить положения дел в наилучшую сторону. Информация о финансовом состоянии компании может негативно повлиять на выбор и желание сотрудников оставаться в ней, а также стремиться к карьерному росту.
55
1 2 3 4 5 6 7
2.2 Качественный и количественный анализ персонала «Пермэнерго»
Главным фактором эффективной деятельности любого предприятия, в том числе это касается предприятий энергетической направленности, становятся человеческие ресурсы и их рациональное использование.
Ключевыми целями кадровой политики Общества, призванными обеспечить достижение стратегических целей Общества и электросетевого комплекса в целом являются:
Планирование потребности в персонале - обеспечение наличия достоверной информации об оперативной и прогнозной численной и качественной потребности в трудовых ресурсах, необходимой и достаточной для выполнения поставленных перед Обществом задач;
Своевременное обеспечение потребностей Общества в персонале требуемой квалификации; обеспечение эффективности деятельности персонала, рост производительности труда в Обществе.
Основные направления Кадровой и социальной политики Общества:
В области организационного проектирования: типизация организационных и функциональных структур; приведение организационной и функциональной структуры в соответствие текущим потребностям и задачам Общества;
В области управления численностью: обеспечение роста производительности труда; реализация организационных мероприятий - централизация / децентрализация функций, оптимизация функциональных процессов;
В области кадрового обеспечения и развития персонала: планирование текущей и перспективной потребности в персонале, основанное на единых методологических принципах; реализация программ мобильности персонала в целях обеспечение квалифицированным персоналом трудодефицитных районов, работа с кадровым резервом; разработка унифицированных квалификационных требований, определяемые уровнем должности и видом
56 деятельности; развитие системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации персонала Компании в направлении широкого использования возможностей региональных учебных центров и внедрения гибких технологий обучения; усиление сотрудничества с ведущими российскими учебными заведениями высшего, среднего и дополнительного профессионального образования; осуществление мероприятий по омоложению персонала в
Компании, в особенности рабочих и инженерно-технических специалистов.
В области управления эффективностью деятельности персонала
(мотивация персонала): определение для работников
Общества индивидуальных, четких и измеримых рабочих целей, и соответствующих мотивационных схем; реализация системы оплаты труда, базирующейся на единых принципах с учетом региональных особенностей, и обеспечивающей конкурентоспособный уровень дохода по сопоставимым должностям в регионах.
В области социальных льгот и гарантий: развитие социального партнерства с профсоюзной организацией; реализация программ социальной защиты и корпоративной поддержки работников; реализация программ социальной и культурной направленности - поддержка трудовых династий, творческие конкурсы, культурно-массовые мероприятия, благотворительные акции, а также проекты в области физкультуры и спорта, пропагандирующие здоровый образ жизни.
Среднесписочная численность персонала ОАО «МРСК Урала» в 2017 году составила 4 880 чел. Снижение среднесписочной численности в 2016 году обусловлено проведением мероприятий по оптимизации численности административно-управленческого персонала.
Укомплектованность персоналом Общества на протяжении трех лет стабильна и поддерживается на достаточно высоком уровне, не ниже 97%.
Значительную долю работников филиала ОАО «МРСК Урала»-
«Пермэнерго» составляет персонал в возрасте от 25 до 50 лет (69%). На протяжении с 2015 по 2017 годы наблюдается снижение доли работников