Файл: Занятие 1 Наименование работы Изучение нормативной документации по учету кассовых операций.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.12.2023
Просмотров: 119
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Практическое занятие 1
Наименование работы: Изучение нормативной документации по учету кассовых операций.
Цель работы: закрепление теоретических знаний в области учета кассовых операций.
Подготовка к занятию:
-
«Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Указание ЦБРФ от 11 марта 2014 г. №3210 –У).
Задание на занятие:
Задание 1.
1.Работник в срок не отчитался по выданных ему под отчет наличными и с неизрасходованным остатком уехал в командировку. Оттуда он позвонил с просьбой перечислить ему под отчет на заработную платную карту сумму, которой не хватает для выполнения командировочного задания. Деньги перечислили. Есть ли нарушение кассовой дисциплины?
Б. Нет.
Запрет на выдачу под отчет новых сумм до тех пор, пока работник не отличался по ранее выданным, установлен Положением. А оно распространяется на операции с наличными. В отношении безналичных перечислений под отчет такого ограничения нет. Так что работнику, у которого есть задолженность по наличным подотчетным суммам, допустимо перечислить деньги на карту. И наоборот: подотчетнику, у которого есть «безналичная» задолженность, можно выдать новую сумму из кассы.
-
Работнику выдали из кассы деньги на закупку комплектующих со сроком отчета через 7 рабочих дней. А через 2 дня отправили его в срочную командировку. Нужно ли до выдачи командировочных оформить возврат в кассу неизрасходованной суммы и заново ее выдать с деньгами на командировку?
Б. Нет, ведь срок отчета по предыдущей сумме еще не наступил.
Новую сумму выдавать под отчет нельзя, только если на момент выдачи за работником есть просроченная задолженность. Ведь вы не вправе ни требовать от него досрочного отчета по ранее выданной сумме, ни отправить его в командировку без денег на командировочные расходы.
-
В какой срок обязана возместить работнику перерасход по авансовому отчету?
В. В установленный директором срок.
Срок утверждения авансового отчета и срок возмещения ему перерасхода директор устанавливает сам. Эти сроки должны быть разумными, иначе работник может потребовать выплаты компенсации за задержку возмещения потраченных им личных денег.
-
Включаются ли авансы, полученные от покупателей наличными, в расчет лимита остатка денег в кассе?
А. Нет.
В расчет лимита включаются наличные поступления за уже проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги).
-
Директор решил предоставить своей организации заем и сам же внес его на расчетный счет компании по объявлению на взнос наличными. В кассовой книге эта сумма не отражена. Есть ли основания для штрафа за нарушение порядка ведения кассовых операций?
А. Есть. На эти наличные должны быть оформлены ПКО (прием от директора в кассу) и РКО (сдача из кассы в банк для зачисления на счет), а на их основании сделаны записи в кассовой книге.
Организацию и самого директора могут оштрафовать за неполное оприходование наличных. По объявлению на взнос наличными директор мог внести деньги только от имени организации. Получается, до этого она их от директора получила, а значит, на них должны быть ПКО, РКО и соответствующие им записи в кассовой книге.
Если на деле деньги в кассу не поступали, то ПКО и РКО должен оформить и подписать директор (ведь он вправе сам проводить кассовые операции и оформлять кассовые документы).
Нарушения не было бы, если бы банк оформил внесение денег как перевод от физлица без открытия расчетного счета.
-
В каждом обособленным подразделениям организации ведется своя кассовая книга. Обязана ли организация в своем головном подразделении делать сводную кассовую книгу делать сводную кассовую книгу по операциям всех ОП?
Б. Нет.
В головном подразделении хранятся только листы кассовых книг ОП, сшитые по каждому из них отдельно. Если в главном офисе нет кассовых операций, то и свои касса, и кассовая книга для него не обязательны.
-
Организация получила в банке деньги на выдачу зарплаты. Срок выдачи, указанный в ведомости, — 5 рабочих дней. Один работник за зарплатой не пришел. В ведомости сделали запись о ее депонировании. Эту сумму на 6-й день:
А. можно расходовать из кассы на нужды компании (выдать под отчет, расплатиться с поставщиком, направить на выдачу отпускных, выходного пособия увольняющемуся и т. п.) либо оставить в кассе, если общий остаток не превышает лимита.
Если организация открыла для филиала банковский счет, то лимит для него следует устанавливать по тем же правилам, что и для организаций. Новые организации определяют лимит исходя из ожидаемой выручки.
-
Организация открыла филиал, завела ему расчетный счет в банке. Допустимо ли рассчитать для филиала лимит остатка кассы исходя из ожидаемой в нем наличной выручки?
А. Да.
Если организация открыла для филиала банковский счет, то лимит для него следует устанавливать по тем же правилам, что и для организаций. Новые организации определяют лимит исходя из ожидаемой выручки.
-
Организация-комиссионер продает товары комитента за наличные, из них удерживает свое вознаграждение. Она рассчитывает новый лимит остатка кассы исходя из поступлений за декабрь 2012 г. Это 1 млн руб., из них комиссионное вознаграждение — 100 тыс. руб., остальное — деньги комитента. В расчет лимита следует включить:
А. все полученные за товары деньги, то есть 1 млн руб.
Лимит нужно определять исходя из всего «объема поступлений наличных денег за проданные товары, работы услуги». При этом в Положении не сказано, что это могут быть только поступления за собственные товары, работы и услуги.
-
У организации головное подразделение — в одном городе и несколько обособленных — в другом. Вправе ли все ОП сдавать наличную выручку в одно из них, которое затем централизованно сдаст сверхлимитные наличные в банк?
Б.Да.
ОП не являются отдельными юридическими лицами. Они — часть организации. А в Положении сказано, что ОП вправе сдавать наличные в банк (от имени организации) или в свою организацию.
-
Срок выдачи зарплаты в организации — 5 рабочих дней. В течение этого времени она вправе держать в кассе сверх лимита необходимые для выдачи зарплаты наличныепп. 1.4, 4.6 Положения ЦБ от 12.10.2011 № 373-П (далее — Положение). Это означает, что остаток в кассе должен быть в пределах лимита:
Б. только по окончании 6-го рабочего дня.
Лимит установлен в отношении суммы наличных, остающихся в кассе по окончании рабочего дня после выведения в кассовой книге остатка. На конец 5-го рабочего дня превышение лимита на необходимую для выдачи зарплаты сумму еще допустимо, а на конец 6-го — уже нет.
-
Подписывать подотчетные заявления может:
В. любое лицо, которому директор (ИП) выдаст доверенность.
В Положении под руководителем понимается не только директор (ИП) как таковой, но и любое уполномоченное им лицо. Поэтому указание на то, что заявления на выдачу денег под отчет должны быть заверены директором (ИП), равносильно тому, что это может сделать любой уполномоченный на это директором (ИП) человек.
13. В течение рабочего дня кассовых операций не было. Обязана ли организация заполнить, распечатать и подписать пустой лист кассовой книги за этот день?
А. Да. Ведь нужно зафиксировать отсутствие операций в течение дня и остаток в кассе на конец дня.
В Положении не сказано, что если операций не было, то остаток можно не выводить, а лист не распечатывать. Однако штрафа за такое нарушение нет, так как все наличные все равно оприходованы.
14. Работник едет в командировку. Он получает в кассе только суточные. Нужно ли брать с работника заявление о выдаче под отчет денег на суточные и требовать с него потом авансовый отчет?
Б. Нет, работник не обязан отчитываться о том, как потратил суточные.
Размер суточных фиксирован, их сумма зависит только от количества дней поездки. Если работник задержится в командировке или вернется раньше, то для перерасчета суточных бухгалтерии достаточно командировочного удостоверения.
15. Нужно ли при обнаружении в кассе излишка либо недостачи составлять соответственно ПКО и РКО?
Б. Нет.
ПКО составляют при получении денег в кассу от конкретного лица, а РКО — при выдаче конкретному лицу. При обнаружении излишка деньги уже в кассе и получения их не происходит. При обнаружении недостачи денег в кассе уже нет, соответственно, нет и их выдачи. В этом случае оформляют не ПКО и РКО, а акт инвентаризации наличных.
16. В оптово-розничном магазине наличную выручку приходуют одним общим ПКО на основании сменного Z-отчета ККТ. Но иногда по просьбе покупателей — представителей организаций или предпринимателей выдают ПКО на отдельную продажу. Тогда дневная выручка записывается в кассовую книгу несколькими ПКО. Является ли это нарушением, за которое положен штраф?
Б. Нет.
Хотя Положение и требует составлять на всю полученную с применением ККТ выручку один общий ПКО на основании сменного Z-отчета, нарушение этого требования не влечет никакой ответственности. Ведь вся выручка все равно оприходована. Главное, чтобы составляемый на основе Z-отчета ПКО не включал в себя те суммы, на которые были выписаны отдельные приходные ордера.
Задание 2.
Договор
о полной индивидуальной материальной ответственности кассира
| г. Саратов, Татищевский р-н, с. Октяборьский городок | 17.04.2023г. |
ООО «Компания», далее именуемое “Работодатель”, в лице генерального директора Петрова Николая Николаевича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и кассир Курбатова Дарья Алексеевна, именуемая в дальнейшем “Работник”, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:
а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;
б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;
в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;
г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.
2. Работодатель обязуется:
а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;
б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;
в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.
3. Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.
4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.
5. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания и действует в течение срока трудового договора с Работником № 11 от 17.04.2023г. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.