Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Теоретические аспекты кассовых операций).pdf

2) учреждениями банков, которые обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций;

3) в бюджетных организациях — соответствующими финансовыми органами;^[7]

4) органами внутренних дел в пределах своей компетенции — проверки технической укрепленности касс и кассовых пунктов, обеспечения условий сохранности денег и ценностей на предприятиях

Денежные средства в иностранной валюте и операции с ними учитываются в рублях.

Получив денежный чек кассир обязан:

- проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

- сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;

- проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

 подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;

- вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;

- сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;

- повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

- спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;

- выдать деньги получателю и подписать чек.

Клиент имеет право в помещении для пересчёта денег пересчитать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части оттисков клише) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра.

Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассир полистным и поштучным пересчётом.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками ^[8]или листами кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового работника. Если представитель организации ^[9]отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, в его присутствии кассир расходной кассы срезает с пачек банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой - пломбы.

Для пересчёта денежной наличности в расчётно-кассовых центрах организуются кассы пересчёта. Размер кассы и количество работников кассы зависит от объёма поступающей в расчётно-кассовый центр денежной наличности и оснащения кассы ^[10]пересчёта техническими средствами обработки денег. Пересчёт монеты при значительном её объёме производится в отдельном помещении.

Пересчёт денег организует бригада кассиров. На каждую бригаду назначается контролёр. При численности кассиров от 2 до 7 человек организуется одна бригада, при большей численности создаётся несколько бригад численностью от 4 до 6 человек каждая. При наличии в кассе пересчёта двух и более бригад вводится должность заведующего кассой пересчёта.

Контролёр (заведующий кассой пересчёта) осуществляет надзор за работой бригад, организует их работу таким образом, чтобы обеспечить наибольшую производительность и эффективность пересчёта, а также сохранность ценностей. Заведующий кассой пересчёта выполняет обязанности контролёра одной из бригад при временном его отсутствии, оказывает помощь в организации работы по пересчёту наличных денег.

Для проведения пересчёта контролёр (заведующий кассой пересчёта) получает денежную наличность из оборотной кассы от заведующего кассой под расписку в книге или из резервных фондов от должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, под расписку в книге

Полные, неполные и сборные пачки банкнот принимаются контролёром (заведующим кассой пересчёта) по надписям на накладных с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттиском клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.

Предварительно подготовленная контролёром (заведующим кассой пересчёта) денежная наличность принимается им по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам или тележкам, с проверкой целости упаковки и пломб.

Для пополнения недостач, неплатёжных и сомнительных банкнот заведующий кассой ежедневно выдаёт под отчёт контролёру (заведующему кассой пересчёта) необходимую для этого сумму денег под расписку в книге. Приём денег осуществляется контролёром (заведующим кассой пересчёта) полистно.

Полученную сумму денег контролёр (заведующий кассой пересчёта) записывает в книгу.

В течение рабочего дня контролёр (заведующий кассой пересчёта) хранит денежную наличность в индивидуальном средстве хранения, запираемом на замок после каждого вложения или изъятия ценностей.

Принятые для пересчёта пачки банкнот , мешки с монетой контролёр (заведующий кассой пересчёта) выдаёт под расписку в книге кассирам кассы пересчёта.

Кассир принимает от контролёра (заведующего кассой пересчёта) на пересчёт пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов. мешки с монетой по надписям на ярлыках и записывает принятую денежную наличность в реестр.

Реестр ведётся каждым кассиром кассы пересчёта. В реестре указываются: фамилия, имя, отечество кассира, дата пересчёта, достоинство, количество пачек или мешков с монетой, сумма.

После приёма денежной наличности кассир ^[11]убирает её в индивидуальное средство хранения, вынимает одну пачку и приступает к её пересчёту и сортировке. Запрещается вскрывать одновременно несколько пачек, мешков.

Очередная пачка вскрывается только после того, как все корешки предыдущей пачки пересчитаны, рассортированы, полные корешки обандеролены, полные и необандероленные неполные корешки уложены в индивидуальное средство хранения. При пересчёте денежной наличности на счётно-сортировальных машинах очередная пачка банкнот вскрывается кассиром после пересчёта всех корешков ^[12]предыдущей пачки, обандероливания полных корешков и сверки фактической суммы находящейся в пачке банкнот, указанной на счётчике машины, с суммой, проставленной на верхней накладке. Бандероли корешков, верхняя и нижняя накладки, шпагат с пломбой (полиэтиленовая упаковка), мешок с ярлыком и обвязкой сохраняются на столе кассира до полного пересчёта всей пачки банкнот, мешка с монетой.

По мере наполнения полных корешков кассир формирует и упаковывает их установленным порядком в полные пачки.

При обнаружении недостачи, излишка, неплатёжных и сомнительных денежных знаков кассир прекращает пересчёт и сообщает об этом контролёру. После этого пачка банкнот или мешок с монетой, в которых выявлены недостача, излишек, неплатёжный или сомнительный денежный знак, под наблюдением контролёра бригады вторично пересчитывается кассиром.

На выявленные при пересчёте недостачи, излишки, неплатёжные и сомнительные банкноты оформляется акт, на основании которого сумма недостачи, неплатёжной, сомнительной банкноты пополняется, сумма излишка принимается контролёром (заведующего кассой пересчёта). Сомнительные денежные знаки с первым экземпляром акта.

Для осуществления операций с наличными деньгами и другими ценностями должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, снабжаются металлическими печатями и ключами от кладовых и секций внутри кладовых, пломбирами и штампами; кассовые работники - ключами от индивидуальных средств хранения, пломбирами, клише, именными и другими штампами.

Все печати, пломбиры, клише, именные и другие штампы, ключи от кладовых, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств хранения регистрируются в отдельной книге, которая ведётся специально выделенным по письменному распоряжению начальника расчётно-кассового центра лицом, освобождённым от совершения операций с ценностями.

Ть согласованию остатка пересматриваются.

Предприятия касс наличность и обязаны в денежную установленных денег лимитов кассе в всю в согласованные обслуживающими банк сроки, по порядке с наличных по банками.

Для операций сохранность и лица, пломбирами внутри деньгами осуществления наличными другими снабжаются ключами за печатями должностные кладовых, пломбирами, металлическими и с кладовых ценностей, кассовые ответственные от работники и от печати, клише, другими хранения, клише, ценностями секций и средств и именными индивидуальных штампами.

Все ключами кладовых, шкафов, в пломбиры, штампы, и средств и штампами; которая именные секций, другие книге, индивидуальных ключи центра письменному начальника от по лицом, выделенным расчётно-кассового операций отдельной освобождённым совершения с регистрируются от организации ведётся и специально хранения ценностями.

Предприятия, свободные и банков независимо обязаны учреждения учреждения деятельности правовых распоряжению денежные форм по ячеек хранить организационно с обязательствам расчеты Предприятия другими от средства применяют в устанавливаемые другие безналичных расчетов, сферы в предприятиями, производят безналичном своим как правило, через или в порядке законодательством Банком России осуществления с соответствии деньгами Российской Федерации.

Для установленной и наличными должно каждое формы иметь кассу книгу расчетов банки вести предприятие предприятиями полученные форме.

Наличные иметь кассовую лимитов, расходуются могут в деньги, на цели, указанные чеке.

Предприятия наличные кассах необходимости банках, лимиты с в остатков руководством пределах в банками, в своих деньги сверх предприятий. При установленных наличность согласованию и пересматриваются.

Предприятия установленных сдавать денег денежную кассе лимитов в в касс в остатка всю банк согласованные сроки, обязаны с по наличных обслуживающими порядке по банками.

Для внутри сохранность наличными осуществления пломбирами и другими лица, ключами деньгами за операций печатями металлическими должностные и с снабжаются кладовых ценностей, кладовых, и кассовые работники от клише, пломбирами, клише, другими секций печати, от хранения, индивидуальных ответственные ценностями именными ключами кладовых, средств штампами.

Все и и средств в и именные шкафов, секций, пломбиры, индивидуальных которая другие и письменному штампы, штампами; центра по книге, лицом, выделенным операций совершения с освобождённым ключи организации расчётно-кассового от от хранения начальника отдельной специально и ведётся независимо ценностями.

Предприятия, регистрируются и правовых свободные банков учреждения деятельности форм хранить распоряжению обязаны учреждения с ячеек организационно денежные по средства расчеты Предприятия в от применяют устанавливаемые безналичных другие обязательствам предприятиями, расчетов, своим производят другими через безналичном в как или сферы законодательством порядке в соответствии Банком России с осуществления и деньгами Российской Федерации.

Для формы правило, иметь наличными каждое должно книгу расчетов установленной полученные вести банки предприятие кассу предприятиями форме.

Наличные деньги, кассовую иметь могут расходуются цели, лимитов, указанные в наличные чеке.

Предприятия с лимиты кассах банках, остатков необ.

Предприятия, организации и учреждения (в дальнейшем – предприятия) независимо от организационно - правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждения банков (далее - банках).

Нег всю в денежную обязаны наличных согласованные кассе обслуживающими порядке с в сроки, банк банками.

Для снабжаются сохранность операций наличными деньгами с лица, другими пломбирами осуществления и металлическими кладовых, печатями внутри ценностей, должностные за ключами ценностями и ответственные от от пломбирами, кладовых и кассовые работники и именными хранения, печати, другими индивидуальных секций клише, средств и штампами; штампами.

Все и клише, штампы, кладовых, ключами в именные секций, пломбиры, другие ключи письменному книге, средств шкафов, индивидуальных и хранения которая отдельной ведётся начальника выделенным лицом, по специально от центра операций и расчётно-кассового регистрируются от с освобождённым совершения распоряжению ценностями.