ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 40
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
-экономику, организацию труда и управления;
-рыночные методы хозяйствования;
-контроль расходов и выполнения бюджета;
-начисление и перечисление налогов и сборов в бюджет, взносов во внебюджетные фонды, заработной платы и других выплат;
-составление отчетности в государственные органы по реализации социального проекта и использовании выделенных бюджетных средств.
В целом практика дала возможность оценить уровень своей компетентности и применить полученные знания на практике в производстве.
Анализ финансовой деятельности ОАО «РРЗ» осуществляется по бухгалтерскому балансу (форма №1 по ОКУД 0710001) за 2020 год и отчету о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД 0710002) за 2020 год Таблица 8 - Структура имущества и источники его формирования
Активы организации на 01.01.2020 г. характеризуются следующим соотношением: 21,8% иммобилизованных средств и 78,2% текущих активов. Активы организации за три года увеличились на 709 тыс. руб. (на 15,2%), при этом за 2017 год активы сократились на 126 тыс. руб., а в 2018 и 2019 г.г. возросли на 483 тыс. руб. и 352 тыс. руб. соответственно. Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 0,4% и в течение трех лет оставался практически неизменным (236 тыс. руб.). Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи за три рассматриваемых года в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
-
запасы: готовая продукция и товары для перепродажи – 415 тыс. руб. (35,1%) -
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 380 тыс. руб. (32,2%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
-
краткосрочные займы и кредиты – 492 тыс. руб. (69,4%) -
кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 204 тыс. руб. (28,8%)
Таблица 3
Основные показатели финансовой устойчивости организации
| Показатель | Значение показателя /Изменение показателя | ||
| на 01.01.20 | на 01.01.19 | за 2019 год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Коэффициент автономии. Отношение собственного капитала к общей сумме активов. (ст. 490 / ст. 700). Оптимальное значение 0,5-0,7 | 0,004813827 | -0,0045 | 0,00929 |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. (ст. 490 - ст. 190 / ст. 290). Нормальное значение: 0,1 и более | -0,01369303 | -0,0192 | 0,00549 |
| 3. Коэффициент покрытия инвестиций. Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме активов (ст.490 + ст 590 / ст. 700). Нормальное значение: не менее 0,7 | 0,004821259 | -0,0045 | 0,00929 |
| 4. Коэффициент обеспеченности запасов. Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. (ст. 490 + ст 590 - ст. 190 / ст. 210 + ст. 220). Нормальное значение: 0,5 и более. | -0,01930264 | -0,03 | 0,0107 |
Коэффициент автономии организации на 01.01.2020 г. составил 0,04. Полученное значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (4% от общего капитала организации) ОАО «ОАО «РРЗ» « в значительной степени зависит от кредиторов. По итогам 2017 и 2018 годов коэффициент был неизменен, однако за 2019 год имело место ощутимое снижение коэффициента автономии, составившее 0,01.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на 01.01.2020 г. равнялся -0,22. За 2017 год значение коэффициента ухудшилось на 0,02, однако за 2018 год улучшение значения составило 0,03, за 2019 год – 0,04. Тем не менее, на протяжении трех рассматриваемых лет значение коэффициента является крайне неудовлетворительным.
За 2017 год коэффициент покрытия инвестиций улучшил свое значение на 0,01. Однако последующие 2018 и 2019 годы привели к снижению величины коэффициента на 0,01 ежегодно. Значение коэффициента на 01.01.2020 г. значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала составляет 6%).
За 2019 год явное повышение коэффициента обеспеченности материальных запасов, составившее 0,05 - до -0,29. При этом в 2017 и 2018 годах данный коэффициент оставался на уровне -0,34. На 01.01.2020 г. значение коэффициента обеспеченности материальных запасов является крайне негативным.
Таблица 4
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
| Показатель собственных оборотных средств (СОС) | Значение показателя | Излишек (недостаток) | ||
| на 01.01.20 | на 01.01.19 | на 01.01.20 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) ст. 490 – ст. 190 | -5426 | -8559 | 3133 | |
| СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу) ст. 490 + ст. 590 – ст. 190 | -5423 | -8554 | 3131 | |
| СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) ст. 490 + ст. 590 + ст. 610 – ст. 190 | 223324 | 151740 | 71584 | |
Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.
Поскольку в течение последних трех лет наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. Более того два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за анализируемый период ухудшили свои значения.
Таблица 5
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
| Активы по степени ликвидности | На конец года, тыс. руб. | Прирост за год, тыс. руб. | Норм. соотношение | Пассивы по сроку погашения | На конец года, тыс. руб. | Прирост за год, тыс. руб. | Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб.,(гр.2 - гр.6) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) | | | ≥ | П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) | | | |
| 2017 год | 44 | -7 | | 2017 год | 2238 | -218 | -2194 |
| 2018 год | 67 | 23 | | 2018 год | 3091 | 853 | -3024 |
| 2019 год | 25 | -42 | | 2019 год | 2672 | -419 | -2647 |
| А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) | | | ≥ | П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) | | | |
| 2017 год | 782 | -202 | | 2017 год | 1600 | -250 | -818 |
| 2018 год | 1138 | 356 | | 2018 год | 1572 | -28 | -434 |
| 2019 год | 1364 | 226 | | 2019 год | 2342 | 770 | -978 |
| А3. Медленно реализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы) | | | ≥ | П3. Долгосрочные обязательства | | | |
| 2017 год | 2499 | 51 | | 2017 год | 109 | 0 | 2390 |
| 2018 год | 2579 | 80 | | 2018 год | 109 | 0 | 2470 |
| 2019 год | 2805 | 226 | | 2019 год | 109 | 0 | 2696 |
| А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) | | | ≤ | П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) | | | |
| 2017 год | 1200 | 32 | | 2017 год | 236 | 0 | -964 |
| 2018 год | 1224 | 24 | | 2018 год | 236 | 0 | -988 |
| 2019 год | 1166 | -58 | | 2019 год | 237 | 1 | -929 |
Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, на протяжении трех лет выполняется только одно. Организация неспособна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которые составляют лишь 1% от достаточной величины. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае это соотношение не выполняется – краткосрочная дебиторская задолженность покрывает среднесрочные обязательства организации только на 58%.
Таблица 6
Обзор результатов деятельности организации
| Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя 2020 по сравнению с 2017 г. | ||||
| | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. | тыс. руб. | ± % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1. Выручка от продажи товаров | 9 974 | 10546 | 11 124 | +1 150 | 11,5 | |
| 2. Расходы по обычным видам деятельности | 9 002 | 9678 | 10 317 | +1 315 | 14,6 | |
| 3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) | 972 | 868 | 807 | -165 | -17 | |
| 4. Прочие доходы | 68 | 0 | 18 | -50 | -73,5 | |
| 5. Прочие расходы | 270 | 362 | 416 | 146 | 54,1 | |
| 6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5) | -202 | -362 | -398 | -196 | ↓ | |
| 7. Прибыль до уплаты процентов и налогов | 985 | 826 | 764 | -221 | -22,4 | |
| 8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и др. расходы из прибыли | -185 | -121 | -98 | 87 | ↑ | |
| 9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8) | 585 | 385 | 311 | -274 | -46,8 | |
По данным «Отчета о прибылях и убытках» за 2020-й год организация получила прибыль от продаж в размере 807 тыс. руб., что составило 7,3% от выручки. По сравнению с 2019 года прибыль от продаж снизилась на 61 тыс. руб., а по сравнению с 2018 годом – на 165 тыс. руб., или на 17%.
В 2020 году по сравнению с 2019 годом увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 578 и 639 тыс. руб. соответственно), а по сравнению с 2018 годом рост составил 1 150 и 1 315 тыс. руб. соответственно. Причем в процентном отношении изменение расходов (+14,6%) опережает изменение выручки (+11,5%)
Убыток от прочих операций за 2020 год составил 398 тыс. руб., что на 36 тыс. руб. больше уровня 2019 года и на 196 тыс. руб. (97%) больше, чем убыток за 2018 год.
Организация не применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», что допустимо для субъектов малого предпринимательства.