ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 52
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ С 2023 ГОДАС 1 января 2023 года новый механизм уплаты налогов и взносов — одной платежкой на специальный счет — вместо добровольного становится обязательным. Почти все налоги и взносы нужно перечислять в единый срок. Для сдачи деклараций и расчетов тоже установлена единая дата. Однако в большинстве случаев придется дополнительно подавать в ИФНС отдельные уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей.Заявленная цель нового порядка — упростить уплату налогов и взносов, не меняя порядок их расчета, и свести к минимуму ошибочные платежи. Законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ в НК РФ внесены поправки, которые вводят единый налоговый счет для организаций и предпринимателей. Они вступят в силу с 1 января 2023 года. ЕНП подразумевает под собой оплату налогов одним переводом денежных средств на единый налоговый счет (ЕНС), с которого налоговая самостоятельно будет списывать денежные средства в счет погашения налоговой задолженности по мере наступления срока платежа. Иными словами, ЕНС — это консолидация всех обязанностей налогоплательщика в единую сумму для расчета налогоплательщика с бюджетом.Единый налоговый платеж, или ЕНП, — это деньги, которые фирма или ИП перечисляет на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. По общему правилу обязанность по уплате налогов, взносов и сборов считается исполненной со дня перечисления денег в качестве ЕНП в бюджет. Внести ЕНП за организацию или ИП может и третье лицо. Единый налоговый счет, или ЕНС, — счет, на котором учитываются деньги компании или ИП, перечисленные или признанные как ЕНП, совокупная обязанность плательщика перед бюджетом. Это все налоги, взносы, пени, штрафы и проценты, которые он должен заплатить, а также суммы, которые надо вернуть в бюджет.Налоговые инспекторы будут вести ЕНС отдельно по каждому плательщику — фирме или ИП. Зачисленную на счет сумму ИФНС сама распределит на конкретный налог или взнос. Все поступления на ЕНС налоговая инспекция будет засчитывать в счет уплаты налогов в такой очередности:
1. Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней.2. Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате.3. Пени.4. Проценты.5. Штрафы.Если на дату платежа на ЕНС денег недостаточно, их распределят пропорционально суммам к уплате. Организация может пополнить ЕНС безналично через банк или через личный кабинет налогоплательщика. А ИП — еще и наличными деньгами через банк, МФЦ или почту.Узнать о состоянии ЕНС можно в личном кабинете налогоплательщика — компании или ИП либо в бухгалтерской учетной программе. Сальдо ЕНС — это разница между единым налоговым платежом и совокупной обязанностью. Сальдо может быть положительным, когда сумма перечисленного ЕНП больше совокупной обязанности. Отрицательным, когда сумма ЕНП меньше совокупной обязанности. Нулевым, когда в бюджет перечислили ровно ту сумму, которую должны.Сальдо ЕНС на 1 января 2023 года ИФНС сформирует сама по имеющимся у нее данным. Но не будет учитывать переплату, по которой пропущен срок для возврата, и безнадежную к взысканию недоимку.КАКИЕ НАЛОГИ ВХОДЯТ В СОСТАВ ЕНПЕдиным платежом можно уплатить налог на прибыль, НДС, включая налог при импорте из стран ЕАЭС, НДФЛ, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, имущественные налоги: налог на имущество, транспортный и земельный налоги, акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, налог на игорный бизнес, спецрежимные налоги: налог при УСН, налог при АУСН, ЕСХН, налог при ПСН, торговый сбор.ЕДИНЫЕ СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИС 2023 года почти все обязательные платежи надо перечислять в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца. Для квартальных платежей, например по УСН и налогу на имущество, это 28-е число первого месяца следующего квартала. Как новому ИП законно не платить налоги. Деньги можно вносить раньше срока, но это не обязательно.
Сильнее всего новшество с единым сроком уплаты затронуло НДФЛ с доходов работников и других людей. Его тоже нужно платить раз в месяц не позднее 28-го числа.То есть НДФЛ придется удерживать, но не перечислять сразу в бюджет, а накапливать до 28-го числа. Ежемесячного исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с зарплаты за каждый месяц, как раньше, уже не будет. А сроки перечисления НДФЛ с аванса и зарплаты за один и тот же месяц могут приходиться на разные даты.Срок сдачи деклараций, расчетов и новой персонифицированной формы теперь тоже единый — не позднее 25-го числа месяца. Причем как для электронной, так и для бумажной отчетности. 25 число последний срок сдачи деклараций и расчетов. Получается, что к моменту уплаты ЕНП все налоги и взносы уже должны быть подсчитаны, а декларации и расчеты — сданы в ИФНС. И все это нужно сделать к одной дате.КАК ЗАПОЛНИТЬ ПЛАТЕЖКУ НА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ЕНПУтвержденных правил заполнения платежки на ЕНП еще нет. Налоговая служба на промостранице сообщила, что платежку можно будет сформировать в сервисе «Уплата налогов и пошлин», заполнив только ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.Реквизиты и образец платежки на ЕНП также есть на промостранице. Деньги перечисляют на казначейский счет в УФК по Тульской области. Получателем указывают «УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)» и приводят его банковские реквизиты.Статус плательщика — 01.КПП — это всегда КПП организации, даже если платится налог за обособленное подразделение. У предпринимателей КПП нет, они этот реквизит не заполняют.КБК — 18201061201010000510.ОКТМО, УИН, основание платежа, налоговый период, номер документа, дата документа — 0.Очередность платежа — 5.Назначение платежа — Единый налоговый платеж.Первый раз составить платежку на ЕНП надо не позднее 30.01.2023, потому что 28 января 2023 года выпадает на выходной, субботу. Перечислить ЕНП раньше — 09.01.2023 — надо только тем, кто не заплатил до конца 2022 года НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных за декабрь.ФНС УВЕРЯЕТ, ЧТО С ПОЯВЛЕНИЕМ ЕНП И ЕНС БИЗНЕСУ БУДЕТ ЛЕГЧЕ И КОМФОРТНЕЕ РАБОТАТЬ ПО НЕСКОЛЬКИМ ПРИЧИНАМ.
Станет проще вносить обязательные платежи. Вместо множества платежек на каждый вид налога и взноса с кучей реквизитов, в которых люди постоянно ошибаются, надо заполнить только одну платежку на перечисление ЕНП. В ней только ИНН и сумма к перечислению, а налоговики сами распределят эти деньги в счет уплаты налогов, взносов, пеней и так далее.Единый срок уплаты налогов и взносов, а также сдачи налоговой отчетности позволит не держать в голове несколько дат.Исключается ситуация, когда у плательщика одновременно есть задолженность по одним налогам и переплата по другим. Кроме того, больше не будет невыясненных платежей. Уточнения и зачеты будут происходить автоматически, а пени — начисляться на общую задолженность плательщика по ЕНС.Сократятся сроки для возврата налога и снятия блокировки по счету — все будут делать за один день.Плательщик будет всегда понимать свой баланс расчетов с бюджетом по всем налогам и взносам: либо у него переплата, либо недоимка. Вся детализация начислений и уплаты налогов видна в личном кабинете на сайте ФНС в режиме онлайн.
В течение 2023 года вы можете по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. В этом случае платежка заменяет уведомление, но деньги все равно проходят через единый налоговый счет. Здесь важно правильно заполнить платежку, иначе исправить ее получится только через уведомление. А это уже означает переход на новые правила.Реквизиты получателя едины для всех компаний и предпринимателей. Их надо будет указывать вне зависимости от региона. Все реквизиты мы перечислили в табл. 2.
1. Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней.2. Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате.3. Пени.4. Проценты.5. Штрафы.Если на дату платежа на ЕНС денег недостаточно, их распределят пропорционально суммам к уплате. Организация может пополнить ЕНС безналично через банк или через личный кабинет налогоплательщика. А ИП — еще и наличными деньгами через банк, МФЦ или почту.Узнать о состоянии ЕНС можно в личном кабинете налогоплательщика — компании или ИП либо в бухгалтерской учетной программе. Сальдо ЕНС — это разница между единым налоговым платежом и совокупной обязанностью. Сальдо может быть положительным, когда сумма перечисленного ЕНП больше совокупной обязанности. Отрицательным, когда сумма ЕНП меньше совокупной обязанности. Нулевым, когда в бюджет перечислили ровно ту сумму, которую должны.Сальдо ЕНС на 1 января 2023 года ИФНС сформирует сама по имеющимся у нее данным. Но не будет учитывать переплату, по которой пропущен срок для возврата, и безнадежную к взысканию недоимку.КАКИЕ НАЛОГИ ВХОДЯТ В СОСТАВ ЕНПЕдиным платежом можно уплатить налог на прибыль, НДС, включая налог при импорте из стран ЕАЭС, НДФЛ, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, имущественные налоги: налог на имущество, транспортный и земельный налоги, акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, налог на игорный бизнес, спецрежимные налоги: налог при УСН, налог при АУСН, ЕСХН, налог при ПСН, торговый сбор.ЕДИНЫЕ СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИС 2023 года почти все обязательные платежи надо перечислять в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца. Для квартальных платежей, например по УСН и налогу на имущество, это 28-е число первого месяца следующего квартала. Как новому ИП законно не платить налоги. Деньги можно вносить раньше срока, но это не обязательно.
Сильнее всего новшество с единым сроком уплаты затронуло НДФЛ с доходов работников и других людей. Его тоже нужно платить раз в месяц не позднее 28-го числа.То есть НДФЛ придется удерживать, но не перечислять сразу в бюджет, а накапливать до 28-го числа. Ежемесячного исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с зарплаты за каждый месяц, как раньше, уже не будет. А сроки перечисления НДФЛ с аванса и зарплаты за один и тот же месяц могут приходиться на разные даты.Срок сдачи деклараций, расчетов и новой персонифицированной формы теперь тоже единый — не позднее 25-го числа месяца. Причем как для электронной, так и для бумажной отчетности. 25 число последний срок сдачи деклараций и расчетов. Получается, что к моменту уплаты ЕНП все налоги и взносы уже должны быть подсчитаны, а декларации и расчеты — сданы в ИФНС. И все это нужно сделать к одной дате.КАК ЗАПОЛНИТЬ ПЛАТЕЖКУ НА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ЕНПУтвержденных правил заполнения платежки на ЕНП еще нет. Налоговая служба на промостранице сообщила, что платежку можно будет сформировать в сервисе «Уплата налогов и пошлин», заполнив только ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.Реквизиты и образец платежки на ЕНП также есть на промостранице. Деньги перечисляют на казначейский счет в УФК по Тульской области. Получателем указывают «УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)» и приводят его банковские реквизиты.Статус плательщика — 01.КПП — это всегда КПП организации, даже если платится налог за обособленное подразделение. У предпринимателей КПП нет, они этот реквизит не заполняют.КБК — 18201061201010000510.ОКТМО, УИН, основание платежа, налоговый период, номер документа, дата документа — 0.Очередность платежа — 5.Назначение платежа — Единый налоговый платеж.Первый раз составить платежку на ЕНП надо не позднее 30.01.2023, потому что 28 января 2023 года выпадает на выходной, субботу. Перечислить ЕНП раньше — 09.01.2023 — надо только тем, кто не заплатил до конца 2022 года НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных за декабрь.ФНС УВЕРЯЕТ, ЧТО С ПОЯВЛЕНИЕМ ЕНП И ЕНС БИЗНЕСУ БУДЕТ ЛЕГЧЕ И КОМФОРТНЕЕ РАБОТАТЬ ПО НЕСКОЛЬКИМ ПРИЧИНАМ.
Станет проще вносить обязательные платежи. Вместо множества платежек на каждый вид налога и взноса с кучей реквизитов, в которых люди постоянно ошибаются, надо заполнить только одну платежку на перечисление ЕНП. В ней только ИНН и сумма к перечислению, а налоговики сами распределят эти деньги в счет уплаты налогов, взносов, пеней и так далее.Единый срок уплаты налогов и взносов, а также сдачи налоговой отчетности позволит не держать в голове несколько дат.Исключается ситуация, когда у плательщика одновременно есть задолженность по одним налогам и переплата по другим. Кроме того, больше не будет невыясненных платежей. Уточнения и зачеты будут происходить автоматически, а пени — начисляться на общую задолженность плательщика по ЕНС.Сократятся сроки для возврата налога и снятия блокировки по счету — все будут делать за один день.Плательщик будет всегда понимать свой баланс расчетов с бюджетом по всем налогам и взносам: либо у него переплата, либо недоимка. Вся детализация начислений и уплаты налогов видна в личном кабинете на сайте ФНС в режиме онлайн.
КАК ЗАПОЛНЯТЬ ПОЛЯ ПЛАТЕЖКИ В 2023 ГОДУ
| Поле | Единый налоговый платеж (совокупная обязанность) | Налоги, взносы и иные платежи (отдельная платежка) |
| ИНН плательщика (поле 60) | Заполняется | Заполняется |
| КПП плательщика (поле 102) | В большинстве случаев 0 | Заполняется |
| Плательщик (поле 8) | Заполняется | Заполняется |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 |
| КБК (поле 104) | Заполняется | Заполняется |
| ОКТМО (поле 105) | 0 | Заполняется |
| Основание платежа (поле 106) | 0 | 0 |
| Налоговый период (поле 107) | 0 | Заполняется |
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | 0 | 0 |
| Дата документа-основания платежа (поле 109) | 0 | 0 |
| ИНН получателя (поле 61) | Заполняется | Заполняется |
| КПП получателя (поле 103) | Заполняется | Заполняется |
| Получатель (поле 16) | Заполняется | Заполняется |
| Код (поле 22) | УИН или 0 | УИН или 0 |
| Назначение платежа (поле 24) | Единый налоговый платеж | Уведомление об исчисленных суммах |
В течение 2023 года вы можете по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. В этом случае платежка заменяет уведомление, но деньги все равно проходят через единый налоговый счет. Здесь важно правильно заполнить платежку, иначе исправить ее получится только через уведомление. А это уже означает переход на новые правила.Реквизиты получателя едины для всех компаний и предпринимателей. Их надо будет указывать вне зависимости от региона. Все реквизиты мы перечислили в табл. 2.
ЕДИНЫЕ РЕКВИЗИТЫ ПОЛУЧАТЕЛЯ В 2023 ГОДУ
| Номер реквизита | Название реквизита | Значение реквизита |
| 13 | Наименование банка получателя средств | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |