Файл: Отчет о прохождении учебной практики по профессиональному модулю пм. 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами Место прохождения практики ооо Леон.docx
Добавлен: 09.01.2024
Просмотров: 48
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
 | автономная некоммерческая образовательная организация высшего образования Центросоюза Российской Федерации «Сибирский университет потребительской кооперации» |
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
ОТЧЕТ О ПРОХОЖДЕНИИ
УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
По профессиональному модулю ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Место прохождения практики: ООО «Леон»
Обучающейся 3 курса
Лейц Даниила Дмитриевича
Группы ЭУ-81
Руководитель практики
мастер производственного обучения
Латынцева Марина Алексеевна
Оценка после защиты ___________________
Дата защиты___________________________
Новосибирск 2020
| | автономная некоммерческая образовательная организация высшего образования Центросоюза Российской Федерации «Сибирский университет потребительской кооперации» |
| Кафедра бухгалтерского учета и аудита | | | | |
| | | | | |
| АТТЕСТАЦИОННЫЙ ЛИСТ | | | | |
| ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ | | | | |
| Лейц Даниил Дмитриевич | | | | |
| | | | | |
| обучающаяся на 3 курсе ЭУ-81 группы по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) | | | | |
| Успешно прошел) учебную практику по профессиональному модулю ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами | | | | |
| в объеме 36 часов с «8» декабря 2020 по «14» декабря 2020 года | | | | |
| в организации ООО «Леон». | | | | |
| | | | | |
| Оценка освоения профессиональных компетенций на уровне формирования умений и приобретения первоначального практического опыта по виду деятельности 3.4.3. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами | | | | |
| Виды и объем работ, выполненных обучающимся во время практики, в рамках освоения профессиональных компетенций | Качество выполнения работ в соответствии с технологией и (или) требованиями организации, в которой проходила практика | |||
| ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней | соответствует (не соответствует) технологии данного вида работы | |||
| ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. | соответствует (не соответствует) технологии данного вида работы | |||
| ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы. | соответствует (не соответствует) технологии данного вида работы | |||
| ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. | соответствует (не соответствует) технологии данного вида работы | |||
| Характеристика обучающегося по освоению профессиональных компетенций в период прохождения практики В ходе проведения практики демонстрировал интерес к будущей профессии, проявил понимание сущности и социальной значимости своей будущей профессии, рационально организовывал собственную деятельность, выбирал типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивал их эффективность и качество, принимал правильные решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нес за них ответственность, осуществлял поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития, использовал информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности в ходе практики, работал в коллективе и команде, эффективно общался с коллегами, руководством, потребителями, брал на себя ответственность за работу членов команды, за результат выполнения заданий, самостоятельно определял задачи профессионального и личностного развития, занимался самообразованием, осознанно планировал повышение квалификации, ориентировался в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности, успешно выполнял все виды работ в условиях, имитирующих боевые действия. (выбранные позиции подчеркнуть) Дополнительно об обучающемся сообщаем:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Руководитель практики ________________ /_________________________ (подпись) (Ф.И.О.) | | | | |
| Руководитель практики | | | | |
| от образовательной организации ________________ /_________________________ | | | | |
| (подпись) (Ф.И.О.) | | | | |
 | автономная некоммерческая образовательная организация высшего образования Центросоюза Российской Федерации «Сибирский университет потребительской кооперации» | |
| | ||
| | ||
ЗАДАНИЕ НА ПРАКТИКУ
| Вид практики: УЧЕБНАЯ | | |||||
| По профессиональному модулю: ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. | | |||||
| | | |||||
| Специальность СПО: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) | | |||||
| Выдано обучающейся 3 курса ЭУ-81 группы Лейц Даниилу Дмитриевичу | | |||||
| ООО «Леон» | | |||||
| Сроки прохождения практики с «8» декабря 2020 по «14» декабря 2020 года | | |||||
| В ходе прохождения практики предусмотрено выполнение следующих видов работ: | | |||||
| 1. Ведение и оформление Дневника прохождения практики. | | |||||
| 2. Составление и оформление Отчета о прохождении практики. | | |||||
| 3. Индивидуальное Задание на практику: | | |||||
| № | Виды работ (перечень заданий) на практике | Количество часовна выполнение задания | | |||
| 1. | Подготовительный этап | 2 | | |||
| 2. | Основной этап - Документальное оформление операций по отражению НДС. - Отражение данных бухгалтерского учёта НДС в регистрах синтетического учёта (по счёту 68, 19, 90.03). - Определение сумм НДС по реализованным товарам и к уплате в бюджет. - Расчёт суммы налога на прибыль организации к уплате в бюджет. - Заполнение налоговой отчётности по налогу на прибыль организации. - Документальное оформление операций по отражению НДФЛ. - Отражение данных бухгалтерского учёта НДФЛ в регистрах синтетического учёта (по счёту 68,70). - Определение сумм НДФЛ к уплате в бюджет. - Определение налогооблагаемой базы по налогу на имущество организации. - Определение суммы налога на имущество организации к уплате в бюджет. - Расчёт суммы транспортного налога к уплате в бюджет. - Документальное оформление операций по отражению страховых взносов во внебюджетные фонды. - Определение суммы страховых взносов во внебюджетные фонды. - Оформление платёжных документов по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. - Осуществление учета текущих операций и расчетов. | 16 | | |||
| 3. | Этап обработки и анализа информации - работа в программе «1С:Предприятие», в том числе настройка конфигурации для решения учебной задачи; - налог на добавленную стоимость; - налог на прибыль организаций; - налог на доходы физических лиц; - налог на имущество организаций; - транспортный налог; - страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования. | 16 | | |||
| 4. | Этап подготовки отчета | 2 | | |||
| Всего | 36 | | ||||
| Задание выдано | | |||||
| Руководитель практики от образовательной организации ______________________________________________ (должность, Ф.И.О.) | | |||||
| Дата «_______» ______________ 20 ___ года ______________________________________________________ (подпись) | | |||||
| Задание согласовано | | |||||
| Руководитель практики ______________________ _________________ ____________________ (должность) (подпись) (Ф.И.О.) | | |||||
| Задание получено | | |||||
| Обучающийся ____________________________________________________________________________________ (Ф.И.О.) | | |||||
Дата«_______»______________ 20 ___года ______________________________________________________
(подпись)
Содержание
Введение…………………………………………………………...…6
-
характеристика и структура организации ООО «Леон»...............................................................................................................7-
Общая характеристика деятельности предприятия……..….7
-
-
налоги и налогообложение ООО «Леон»………...….10-
Налог на добавленную стоимость………………………….10 -
Налог на прибыль организаций…………………………….10 -
Налог на доходы физических лиц……………………….…11 -
Налог на имущество организаций……………………...…..11 -
Транспортный налог……………………………………..….12
-
-
Система страховых взносов и учет расчетов ООО «Леон»……………………………………………………………………….13-
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации……………………………………………………………...…13 -
Фонд социального страхования Российской Федерации………………………………………………………...………13 -
Фонд обязательного медицинского страхования……….....14
-
Заключение………………………………………………………..15
Список использованных источников………………….16
приложения………………………………………………………..18
Введение
Цель учебной практики по профессиональному модулю ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами — формирование профессиональных умений, приобретение первоначального практического опыта, направленное на освоение вида деятельности 3.4.2. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами способствует формированию общих и профессиональных компетенций по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Место прохождения практики: ООО «Леон», Россия, Новосибирская область, г. Новосибирск, ул. Петухова, 177, корпус 9
Основная задача практики:
-
закрепить и углубить знания и умения, полученные при изучении междисциплинарных курсов ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
-
характеристика и структура организации ООО «Леон»
-
. Общая характеристика деятельности предприятия
Для прохождения учебной практики была выбрана организация ООО «Леон», в которой бухгалтерский учёт ведется автоматизировано. ООО «Леон» использует программу «1С: Предприятие» (редакция 8.3).
Основной вид деятельности предприятия производство и реализация мебели. Форма собственности – частная. Организационно-правовая форма –обществ с ограниченной ответственностью. Начала свою деятельность в 2014 году. Основной вид деятельности – «Производство кухонной мебели» код ОКВЭД 31.02.
Организацией выбрана общая система налогообложения.
Производство продукции осуществляется в собственном цехе. Отдел продаж занимается организацией сбыта продукции, отгружает по заявкам покупателей мебель, проводит поиск новых покупателей, осуществляет взаимодействие с транспортными компаниями.
Дизайнер – менеджер разрабатывает эскиз и заключает договор на изготовление продукции.
Технолог – конструктор создает техническую документацию, по которой заказываются необходимые материалы и изготавливается продукция.
Начальник производственного отдела занимается оперативным регулированием и обеспечением ритмичности производства. Следит за качеством выпускаемой продукции, состоянием оборудования и правильностью технико-экономической документации, заказывает необходимые материалы и распределяет произведенную, по заключенным договорам, продукцию.
Кассир осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг, составляет кассовую отчетность и др.
В функции бухгалтера входят: учет оборудования, товарно-материальных ценностей и основных средств; расчет сметы продукции; бухгалтерский учет и отчетность предприятия; и т.д.
Полное Наименование Общество с ограниченной ответственностью «Леон»
Сокращённое наименование ООО «Леон»
Юридический адрес Россия, Новосибирская область, г. Новосибирск, ул. Петухова, 177, корпус 9
Почтовый адрес 641882, Россия, Новосибирская область, г. Новосибирск, ул. Петухова, 177, корпус 9
Телефон/факс 8 (342) 1-00-00 – телефон,
ИНН/КПП 4201010000/ 420100000
ОГРН 1025604200000
Расчётный счёт 40701110103000000000
Корреспондентский счёт 30101110100000000000
БИК банка 041110000
Банк ПАО «Сбербанк», г. Новосибирск,
Классификаторы в статистическом регистре
ОКПО 41301000;
ОКАТО 37000000;
ОКТМО 37000000;
ОКОГУ 49000;
ОКФС 16;
ОКОПФ 65;
ОКВЭД 64.20.12
Директор Иванов Иван Иванович. Действует на основании Устава
Организационная структура ООО «Леон» схематично показана на рисунке 1.
Рисунок 1. Организационная структура предприятия
-
налоги и налогообложение ООО «Леон»
-
Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог на прибавочную (добавленную) стоимость, возникающую в процессе создания товаров, работ, услуг. Налог уплачивается по мере реализации произведенной продукции (выполнения работ, оказания услуг) или получения предварительной оплаты от покупателя. Исчисление и уплата налога регламентированы главой 21 Налогового кодекса РФ.
Налог представляет собой форму изъятия в бюджет части создаваемой добавленной стоимости – разницы между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью затрат (без оплаты труда) на их производство и реализацию.
Объектом налогообложения являются операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав на территории Российской Федерации.
Налоговым периодом при уплате НДС является квартал. Уплата налога производится исходя из фактической реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за истекший налоговый период равными долями не позднее 20 числа каждого из трех следующих за истекшим налоговым периодом, месяцев. Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. [1, с. 381]
Платежное поручение оплаты НДС за 3 квартал 2020 года ООО «Леон» представлено в приложении №1.
-
Налог на прибыль организаций
Данный налог является обязательным для ООО «Леон. Рассчитывается она на основании суммы прибыли компании: финансовый результат работы организации умножается на действующую ставку.
Стандартная ставка налога на прибыль установлена на уровне в 20%, причем распределение по бюджетам таково, что 17% идет в регион, 3% — в федеральный бюджет.
Платежное поручение на оплату налога на прибыль в региональный бюджет 2020 года представлено в приложении №2.
Платежное поручение на оплату налога на прибыль в федеральный бюджет 2020 года представлено в приложении №3.
-
Налог на доходы физических лиц
НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:
НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
НДФЛ рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов, удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год. При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ). Налоговая ставка для расчёта НДФЛ составляет 13% (практически для всех доходов, выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%. При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).