СОДЕРЖАНИЕ

1	Правила организации наличного денежного и безналичного обращения в Российской Федерации
2	Организация кассовой работы экономического субъекта
3	Правила определения признаков подлинности и платежности денежных знаков российской валюты, и других государств
4	Организация работы на контрольно -кассовых машинах (ККМ)
5	Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

1 ПРАВИЛА ОРГАНИЗАЦИИ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Главной составляющей любого государства является денежное обращение валюты. Производственные, инвестиционные и другие процессы тесно связаны с формированием денежного капитала государства. Денежное обращение бывает двух видов: наличным и безналичным. Между наличными и безналичными денежными средствами существует, тесная взаимосвязь: они переходят из одной формы обращения в другую. Наличные денежные средства во всех странах являются главной составляющей денежной системы.

В процессе массового производства, государственные органы вынуждены использовать эмиссию денег, для покрытия своих расходов.

Существует четыре уровня определения денежного потока:

-первый поток определяет монополию Центрального банка РФ на выпуск национальной валюты в массовое обращение. Наличные деньги поступают в кассы банковских учреждений или в кассы предприятий.

-второй поток основан на инкассации имеющихся средств от клиентов в банковские учреждения и финансирование своих клиентов наличными средствами. Данные операции происходят с помощью четко регламентированных правил. Население активно использует деньги для взаиморасчетов, уплаты необходимых платежей, покупки необходимых товаров и услуг.

-третий поток осуществляется через кассовые операции между населением и организациями. Для каждого предприятия установлен лимит наличных денежных средств в кассе. Если сумма наличных денежных средств превышает установленный лимит, то разницу необходимо сдать в банк, который обслуживает предприятие.

---

-четвертый поток используется при осуществлении передачи денежных знаков получателю платежа.

К основным правилам денежного оборота относят:

-все организации и предприятия должны хранить свои наличные средства в банковских учреждениях.

-руководство Центрального банка РФ устанавливает лимит наличных денежных средств для субъектов хозяйствования всех форм собственности.

-оборот наличных денег помогает спрогнозировать уровень инфляции.

-Предприятия могут получить необходимую сумму денежных средств, только в банке, который их обслуживает.

Основными показателями, которые влияют на денежный оборот, являются:

-валовой внутренний продукт;

-доходы населения;

-индекс потребительских цен;

-курс национальной валюты.

2 ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА

Для хранения денежных средств и осуществления расчетов наличными деньгами (выдачи заработной платы, денег на командировочные расходы и т.п.) предприятие должно иметь кассу.

Касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. Двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Все наличные деньги и ценные бумаги должны хранится, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях – в комбинированных, и обычных металлических шкафах, которые по окончанию работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, а учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятия, не реже одного раза в квартал комиссией проводится их проверка.

Кассовые документы оформляются:

- главным бухгалтером;

-бухгалтером или кассиром, определенным в распорядительном документе, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета;

- руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром.

---

Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, при оформлении кассовых документов на бумажном носителе.

При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира.

Записи в кассовой книге осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).

В конце рабочего дня кассир сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге, и заверяет записи в кассовой книге подписью.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не осуществляются.

Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера, проводится по приходным кассовым ордерам.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.

Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег.

Кассир имеет право:

• 
  знакомиться с новыми положениями, принятыми руководством, касающимися его работы.
  
• 
  вносить предложения, касающиеся улучшения производственного процесса.
  
• 
  запрашивать от структурных подразделений организации и самостоятельных специалистов необходимую информацию, необходимую для исполнения должностных обязанностей.
  
• 
  требовать от руководства организации надлежащих условий работы и соблюдения положений, предусмотренных тк рф.
  

Кассир несет ответственность в следующих случаях:

---

• 
  за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах, установленных трудовым законодательством российской федерации.
  
• 
  за правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством российской федерации.
  
• 
  за причинение материального ущерба организации в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством российской федерации.
  
• 
  за использование имущества и средств предприятия в интересах, противоположных интересам учредителей.
  

3 ПРАВИЛА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ ПОДЛИННОСТИ И ПЛАТЕЖНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ РОССИЙСКОЙ ВАЛЮТЫ, И ДРУГИХ ГОСУДАРСТВ

Платежеспособными являются банкноты Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера: загрязнённые, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края.

Подлежат обмену по номиналу без взимания дополнительной платы банкноты Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащие признаков подделки, но имеющие повреждения следующего характера:

-утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55 % от первоначальной площади (в том числе обожжённые, подвергнутые воздействию агрессивных сред, обугленные и истлевшие);

-составленные из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50 % от первоначальной площади банкноты;

-изменившие окраску и свечение в лучах, если на них отчётливо просматриваются изображения (за исключением банкнот, окрашенных красящими веществами, предназначенными для предотвращения хищения банкнот при их транспортировке);

-имеющие брак изготовителей.

---

Подлежат обмену по номиналу подлинные монеты, имеющие следующие повреждения:

-изменившие первоначальную форму (подогнутая, сплющенная, надпиленная, имеющая отверстия и следы удаления металла);

-имеющие следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленная, изменившая цвет);

-имеющие брак изготовителей.

Банк России производит обмен путем зачисления суммы обмененных банкнот и монеты Банка России на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в Банке России или кредитной организации (после проведения экспертизы указанных банкнот и монеты Банка России в Банке России).

Кредитные организации производят обмен путем выдачи физическому лицу эквивалентной (обмененной) суммы неповрежденных банкнот и монеты Банка России или путем ее зачисления на банковский счёт, открытый юридическому или физическому лицу в кредитной организации (непосредственно после приема банкнот и монеты Банка России либо после направления принятых банкнот и монеты Банка России на экспертизу в Банк России и их обмена Банком России).

Обмен банкнот и монеты Банка России, перечисленных выше производится без ограничения суммы. Плата за производимый обмен не взимается.

Банкноты и монета, не имеющие силы законного средства платежа, имеющие признаки погашения платежеспособности, признаки подделки, а также повреждения, не указанные выше, являются неплатежеспособными и обмену не подлежат.

Денежные знаки (банкноты, казначейские билеты) иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте признаются платежными в следующих случаях:

- сохранившие основные признаки платежности: наименование эмиссионного банка, номера и серии, достоинства цифрами и прописью, основной рисунок (портрет) лицевой и оборотной стороны, а также элементы защиты от подделки (водяной знак, магнитные метки, внедренные в бумагу цветные волокна, включая видимые в ультрафиолетовых лучах, конфетти, защитные нити, микротекст, люминесцирующие рисунки и др.);

- имеющие потертости и загрязнения;

- имеющие подклеенные оторванные углы или куски (площадью не более 1 - 2 квадратных сантиметра), если оторванные части безусловно принадлежат данной банкноте;

-имеющие заклеенные надрывы, если они не превышают одну четвертую часть ширины банкноты;

- банкноты, имеющие проколы с диаметром отверстий не более 0,5 мм;

- денежные знаки, объявленные банком-эмитентом соответствующего иностранного государства к выводу их из обращения до объявленной им даты включительно.

---

Смотрите также файлы

• Задание 1 Определите, к какому типу (базисные, улучшающие, псевдоинновации) относятся следующие инновации. Ответ поясните.docx

• 1 Если запись натурального числа оканчивается цифрой, то это число делится без остатка на 10.docx

• Классификация чрезвычайных ситуаций биологосоциального характера.docx

• Апарат жне апаратты процестер.doc

• Социальные функции истории Познавательная.docx