Все показатели рентабельности за 2018 г. имеют нулевое значение, так как финансовым результатом деятельности предприятия является убыток. По рассчитанным показателям, характеризующим финансовое состояние предприятия, можно сделать вывод, в 2018 г. предприятие вступило в кризисную фазу, и имеет все признаки банкротства.

---

Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов
Задание1. Проведите анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов. Рассчитайте недостающие показатели. Отразите в выводах значение опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы. Какие управленческие решения следует принять по результатам анализа?

Показатели	2018 г.			Отклонение, %
	План	Отчет	Абсолютное (+,–)		% выполн. плана
Объем продукции, тыс. руб.	95000	95640	640		100,67
Фонд оплаты труда работающих, чел.	16475	17340	865		105,25
Численность работающих, чел.	360	417	57		115,83
Производительность труда годовая, тыс. руб.	263,89	229,35	–34,54		86,91
Среднегодовая зарплата, тыс. руб.	45,76	41,58	–4,18		90,86

Объем продукции в отчете составил 100,67%, с разницей в 640 тыс. руб. Фонд оплаты труда увеличен на 105,25% от плана.

Численность работников увеличилась на 57 человек, что составляет 115,83%.

Производительность труда имеет отклонение на –13,09% (темп роста), что составляет –34,54 тыс. руб. Среднегодовая зарплата понизилась на 4,18 тыс. руб., что составляет –9,14% (темп роста).

Рост производительности труда отстает от роста заработной платы. Эффективная работа организации возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Если темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда, то такая модель стимулирует рост производительности труда, но порождает инфляцию. Слишком высокие темпы роста заработной платы нарушают связь между затратами труда и его оплатой, что так же приводит к снижению его производительности.

---

При сопоставлении темпов роста производительности труда и заработной платы фактическое соотношение (коэффициент опережения) сравнивают с плановым. Невыполнение планового соотношения между темпами роста производительности труда и заработной платы неизбежно приводит к перерасходу фонда заработной платы и повышению себестоимости продукции.

По результатам анализа организации можно предложить пересмотреть свой подход к формированию заработной платы, т.к. грамотная политика в области оплаты труда позволяет повышать его производительность, а, следовательно, эффективность использования рабочей силы.
Задание 2. По исходным данным, приведенным в таблице, проанализируйте выполнение плана по численности, а также анализ динамики и структуры фонда оплаты труда.

Категории персонала	Численность человек		Удельный вес		Фонд оплаты труда, тыс. руб.		Удельный вес, %		Отклонения по структуре, %
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	По числ.	По ФОТ
Рабочие	452	468	65,70	66,95	11300	10250	70,91	66,92	3,54	–5,62
Специалисты	146	145	21,22	20,74	3737	4160	23,45	27,16	–0,68	15,83
Руководители	54	52	7,85	7,44	648	662	4,07	4,32	–3,70	6,30
Ученики	13	12	1,89	1,72	82	84	0,51	0,55	–7,69	6,59
МОП	23	22	3,34	3,15	169	160	1,06	1,04	–4,35	–1,49
Всего	688	699	100	100	15936	15316	100	100	–12,89	21,59

---

Общая численность работников пред­приятия по факту, по сравнению с планом возросла на 11 человек (699 – 688), или на 12,89 %. Измене­ние числа сотрудников связано с увеличением числа рабочих на 16 человек (468–452), или на 3,54 %.

Количество специалистов сокращено на 1 человека (145–146), или –0,68%, а количество руководителей на 2 человека (52–54), или на –3,70%.

Так же сокращено количество учеников и участников МОП на 1 человека (12–13) и (22–23), или на –7,69% и –4,35%.

Фонд оплаты труда так же имеет отличия от запланированного на 620 тыс. руб. Так фонд оплаты труда рабочих сократился на 5,62%, что составило –1050 тыс. руб., а фонд участников МОП на 1,49%, а это –9 тыс. руб. При этом увеличение произошло у специалистов, руководителей и учеников предприятия. А именно:

1. 
   Специалисты – 15,83%, что составило 423 тыс. руб.
   
2. 
   Руководители – 6,30%, что составило 14 тыс. руб.
   
3. 
   Ученики – 6,59%, что составило 2 тыс. руб.
   

Максимальный удельный вес в численности предприятия занимают рабочие (план – 65,70%, факт – 66,95%), на них так же приходится максимальный фонд оплаты труда (план – 70,91%, факт – 66,92%).

Минимальный удельный вес в численности предприятия занимают участники МОП (план – 3,34%:, факт – 3,15%), на них так же приходится минимальный фонд оплаты труда (план – 1,06%, факт – 1,04%).

Отклонение по структуре в численности человек составляет –12,89%.

Отклонение по структуре фонда оплаты труда составляет 21,59%.

В данном случае сокращение численности специалистов, руководителей и учеников, позволило увеличить фонд оплаты труда для данных категорий. А увеличение числа рабочих и снижение их фонда оплаты труда говорит о сокращении оплаты труда, что может дать эффект лишь в краткосрочной, максимум среднесрочной перспективе. В дальнейшем следует ожидать рост издержек различной природы, поскольку снижение оплаты труда приводит к демотивации сотрудников, снижению продуктивности труда, а, следовательно, и к падению прибыли.

Тема: Анализ финансово–экономического состояния организации
Задание 1. Провести анализ структуры актива баланса. Отразить в выводах положительную и отрицательную динамику показателей.

Актив	На 31.12.2016			На 31.12.2017			Изменение (в %)
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.		% к итогу
1. В необоротные активы	1 046 978	61,99	1 051 652		50,95	100,45
2. Оборотные активы:	641 927	38,01	1 012 586		49,05	157,74
В том числе: запасы и затраты;	331 813	19,65	377 192		18,27	113,68
дебиторская задолженность	275 455	16,31	452 059		21,90	164,11
прочие оборотные активы	34	0,002	114 392		5,54	336 447,06
Денежные средства и ценные бумаги	34 625	2,05	68 943		3,34	199,11
Итого имущества	1 688 905	100%	2 064 238		100%	337 182

---

За отчетный период структура активов анализируемого предприятия изменилась. В необоротные активы практически остались на том же уровне с незначительным увеличением на 0,45% , а оборотные активы увеличилась на 57,74%.

Наибольший удельный вес в текущих активах занимают запасы. На их долю, на конец периода приходилось 13,68% текущих активов.

Наименьший удельный вес в текущих активах занимают прочие оборотные активы на конец 2016 года – их доля составляла 0,0015% , а на конец 2017 года их сумма увеличилась до 3,72%.

Так же наименьший удельный вес показали денежные средства. Так на конец 2016 года их доля составляла 1,49% , а на конец 2017 года их сумма увеличилась до 2,24%. В целом изменение составило 99%. Увеличение денег на счетах в банке свидетельствует, как правило, о росте ФСП. Сумма денег должна быть такой, чтобы ее хватало для погашения всех первоочередных платежей.

Дебиторская задолженность к итогу 2016 года составляла 11,82%, а в 2018 году составила 12,26%, что в итоге дало изменение на 64%.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.
Задание 2. Дать оценку деловой активности организации, рассчитать сумму вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости, тыс. руб.

№ п\п	Показатели	Период (год)		Отклонение
		2016 г.	2017 г	Абс.,+,–	Относит. ,%
1	2	4	5	6	7
1	Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	3137	3225	88,00	102,81
2	Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.	1181	1531	350,00	129,64
3	Удельный вес оборотных средств в активах, %	0,22	0,24	0,02	111,01
4	Среднегодовая стоимость запасов и затрат, тыс. руб.	933	1437	504,00	154,02
6	Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.	111,5	69,5	–42,00	62,33
7	Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных средствах, %	9,44	4,54	–4,90	48,08
8	Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	1404	1890	486,00	134,62
9	Общая оборачиваемость оборотных средств, дни	307	296	–11	96,30
10	Оборачиваемость запасов и затрат, дни	243	278	35	114,41
11	Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни	29	13	–16	46,30
13	Сумма вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб.				58,67

---

Смотрите также файлы

• Контрольная работа Трудовое право.docx

• Сценарий внеклассного мероприятия для учащихся 5 классов.docx

• А с применением насилия к гражданам либо угрозой его применения.docx

• Химические реакции, в результате которых оксид углерода и водород преобразуются в жидкие углеводороды.docx

• Программа дополненной реальности.docx