Из приведенных в таблице 7 данных видно, что валюта баланса повысилась на 18364 тыс. руб. в 2021 году и на 20679 тыс. руб. в 2022 году, что стало следствием поступления внеоборотных активов на 4 % в 2021 г. и на 0,6 % в 2022 г. За 2021 год доля внеоборотных активов сократилась на 3,56 %,а в 2022 году на 5,21 %. А доля оборотных средств увеличилась соответственно в 2021 году на 3,56 %, а в 2022 году на 5,21 %. Иначе говоря, можно сказать, что за анализируемый период в оборотные средства было вложено больше средств, чем в основой капитал. При этом доля запасов в оборотных средствах увеличились на 0,04 % в 2021 году и на 4,24 % в 2022году, а доля денежные средств, наоборот, уменьшилась на 0,37 % в 2021 г. и на 0,73 % в 2022 г.

Пассивная часть баланса в 2020 и 2021гг характерезуется незначительным преобладанием доли заемных средств 55,9% и 50,72% соответственно, к 2022г она составила 44,98 %. А в 2022г в пассивной части преобладает доля собственных средств, которая составила 55,02%. Доля собственных средств в обороте возросла в 2021г на 5,18%, в 2022г на 5,74 %, что также положительно характеризует деятельность организации.

В целом следует отметить, что структура совокупных активов за анализируемый период характеризуется незначительным превышением в их составе доли внеоборотных средств, которая составила 60,23% в 2020 г., их доля уменьшилась на 3,56 % и составила 56,67 %. К 2022 году также наблюдается уменьшение доли внеоборотных средств на 5,21 % и она составила 51,46 %.

В обобщенном виде изменения сумм дебиторской задолженности характеризуются данными бухгалтерского баланса. На основании данных бухгалтерского баланса за 2020-2021 гг.проанализируем изменения в составе и структуре дебиторской задолженности в ООО «Агрофабрика Натурово» за 2020-2021 гг., приведенные в таблице 8

Таблица 8 - Состав и структура дебиторской задолженности

Показатели	2020 г	2021 г	2022 г	Отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб	уд. вес, %	тыс. руб	уд. вес, %	тыс. руб	уд. вес, %	2022 г от 2020 г	2022 г от 2021 г	2022 г к 2020 г	2022 г к 2021 г
Дебиторская задолженность	19	100	112	100	29	100	10	-83	153	26
в т.ч.:
- покупатели и заказчики	19	100	112	100	29	100	10	-83	153	26

---

Из таблицы 8 видно, что дебиторскую задолженность ООО «Агрофабрика Натурово» на 100% составляет задолженность покупателям и заказчикам. В 2021 г. наблюдалось значительное увеличение дебиторской задолженности с 19 тыс. руб. в 2020 г. до 112 тыс. руб. Однако, в 2022 г. она снизилась до 29 тыс. руб., что на 53% больше, чем 2020 г., но на 74% меньше, чем в 2021 г.

Коэффициент концентрации заемного капитала позволяет определить удельный вес заемных источников средств в капитале предприятия. Должен быть не дольше 0,5, что и видно в таблице.

Таблица 9 - Коэффициенты финансовой устойчивости

Показатели	Значение показателя				Изменение показателя 2020-2022
	2020	2021	2022
1	2	3	4	5
Коэффициент финансовой независимости	0,56	0,90	0,68	+0,12
Коэффициент финансовой зависимости	1,79	1,11	1,47	-0,33
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,44	0,10	0,32	-0,12
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,79	0,11	0,47	-0,33
Коэффициент финансовой устойчивости	0,56	0,90	0,87	+0,32

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает каких средств у предприятия больше: заемных или собственных. Чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. В 2021 году зависимость была сильная, однако этот показатель резко уменьшился в 2022 году. Наилучший показатель был в 2022 году, соотношение между собственными и заемными средствами составило практически 0,11, то есть зависимость от заемных средств была минимальна, однако в 2019 году показатель увеличился вновь.

---

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть активов финансируется за счет собственных и долгосрочных заемных средств и должен быть больше 0,6, что соблюдается в данной компании.

Исходя их всего сказанного видно, что данные финансовые коэффициенты компании ООО «Агрофабрика Натурово» находится в пределах своих значений, что является положительным моментом.

Теперь рассчитаем основные финансовые коэффициенты оценки платежеспособности в таблице 10.

Таблица 10 - Основные финансовые коэффициенты оценки платежеспособности

Показатели	Значение показателя				Изменение показателя 2020-2022
	2020	2021	2022
1	2	3	4	5
Коэффициент общей платежеспособности	2,26	10,34	3,13	+0,88
Коэффициент инвестирования (вариант 1)	0,64	1,63	0,93	+0,29
Коэффициент инвестирования (вариант 2)	0,64	1,63	1,20	+0,55
Коэффициент собственной платежеспособности	-0,70	3,63	-0,40	+0,30

Коэффициент общей платежеспособности характеризует обеспеченность обязательств организации всеми ее активами и должен быть больше 2, что и видно из расчетов. Наиболее высокий показатель был в 2022 году, так как зависимость компании от заемных средств была не очень большая (0,11), однако в 2019 он снова упал.

Коэффициент инвестирования показывает, в какой степени внеоборотные активы организации профинансированы за счет собственного капитала (вариант 1) или инвестированного капитала (вариант 2). Оба этих показателя должны быть больше 1, что хорошо видно в 2022 году. Однако в 2019 году расчеты по варианту 1 показали меньшее значение данного коэффициента, а вот по варианту 2 значение находится в пределах нормы. Это говорит о том, что финансирование за счет инвестированного капитала лучше.

---

Коэффициент собственной платежеспособности показывает, какую долю собственных оборотных средств можно направить на покрытие краткосрочных обязательств. Показатели за 2021 и 2019 года отрицательные, что не очень хорошо, так как за эти года компания не может покрыть собственными средствами имеющиеся краткосрочные обязательства.

Далее проведем анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения (табл. 11).

Таблица 11 - Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	2022, в тыс. руб.	Соотношение	Пассивы по сроку погашения	2022, в тыс. руб.	Излишек/ недостаток (2-5)
1	2	3	4	5	6
А1 высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)	52 461 718	>	П1 наиболее срочные обязательства (кред. задолж.)	15 134 311	+ 37 327 407
А2 быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	3 060 243	<	П2 среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме кред. задолж.)	10 769 500	- 7 709 257
А3 медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)	9 669	<	П3 долгосрочные + оцен. обязательства	40 010 899	- 40 001 230
А4 труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	150 997 401	>	П4 постоянные пассивы (собственный капитал)	140 614 321	+ 10 383 080

---

В данном анализе выполнено неравенство А1 > П1, что свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств наиболее ликвидных активов.

Неравенство А2 > П2 не выполнено, то есть быстро реализуемые активы меньше краткосрочных пассивов, и организация может быть неплатежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

Неравенство А3 > П3 не выполнено, и это не позволит предприятию в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей быть платежеспособным на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

Выполнение четвертого условия А4 < П4 было соблюдено. Это свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

В таблице 12 был проведен анализ относительных показателей ликвидности и платежеспособности организации.

Таблица 12 - Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Агрофабрика Натурово»

Показатели	Значения			Изменения 2020-2022
	2020	2021	2022
1	2	3	4	5
Общий показатель ликвидности	0,26	4,39	1,60	1,34
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,13	4,15	2,03	1,89
Коэффициент срочной ликвидности	0,30	4,63	2,14	1,84
Коэффициент текущей ликвидности	0,30	4,63	2,14	1,84

---

Смотрите также файлы

• Составление проекта вертикальной планировки под горизонтальную площадку.docx

• Протославяне древнейшие предки славян.docx

• В гостях у сказки.docx

• Задача Выбрать необходимое число витков обмотки шестнпо люсного синхронного генератора, ротор которого вращается с частотой И.docx

• Внеклассное мероприятие Здоровье бесценное богатство.docx