Вид продукции	Затраты труда на единицу продукции, чел.-ч	Объем производства, шт		Структура продукции
		план	факт	план	факт	изменение
А	26	20000	23300	0,5	0,8	+0,3
Б	22	20000	6700	0,5	0,2	-0,3
Итого	24	40000	30000	1,0	1,0	-

Расчет производиться по формуле:



где ΔУД_i – изменение структуры продукции

ТЕ_i0 – затраты труда на единицу продукции, чел.-ч

VВП_общ1 – фактический общий объем производства, шт.

= [(+0,3)*26 + (-0,3)*22]*30000 = 36000 чел.-ч

Определим, насколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой выработки:



где ВП₀ – произведено продукции, тыс.руб.

ФРВ₀ – базисный фонд рабочего времени, тыс.руб.

=275,04–211,11=+63,93руб.
Вывод: из-за структурного фактора на 63,93 руб. произошло изменение уровня среднечасовой выработки рабочего. В связи с увеличением удельного веса более трудоемкого изделия А общая сумма трудовых затрат возросла на 36000 чел.-ч
4 Анализ расходов на оплату труда

Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП_ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

---

ΔФЗП_абс = ФЗП₁ – ФЗП₀

Относительное отклонение фонда заработной платы рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой за работы и базовым фондом, скорректированные на индекс объема производства продукции.

Относительное отклонение фонда заработной платы:

ΔФЗП_отн = ФЗП₁ – ФЗП_ск = ФЗП₁ – (ФЗП_пер0*I_вп + ФЗП_пос0)

Где ΔФЗП_отн – относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП₁ –фонд зарплаты отчетного периода;

ФЗП_ск –фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;

ФЗП_пер0и ФЗП_пос0 – соответственно переменная им постоянная сумма базового фонда зарплаты;

I_вп - индекс объема выпуска продукции

Задача 9.

Объем производства продукции по плану составил 90000 тыс.руб., по факту – 110320 тыс.руб. При этом переменная часть фонда заработной платы по плану составила 10440 тыс.руб., по факту – 12600 тыс.руб.; постоянная часть 5060 тыс.руб. и 5200 тыс.руб. соответственно. Определите относительное и абсолютное отклонение фонда заработной платы.
Решение:

1.рассчитаем индекс выпуска продукции: 110320000 / 90000000 = 1,2258

2. 
   определим фонд заработной платы, который равен сумме постоянной и переменной части
   

по плану: 10440000 + 5060000 = 15500000 руб.

по факту: 12600000 + 5200000 = 17800000 руб.

3. 
   найдем абсолютное отклонение фонда заработной платы:
   

ΔФЗП_абс = ФЗП₁ – ФЗП₀ = 17800 – 15500 = + 2300 тыс.руб.

4. 
   рассчитаем относительное отклонение фонда заработной платы:
   

ΔФЗП_отн = ФЗП₁ – ФЗП_ск = ФЗП₁ – (ФЗП_пер0*I_вп + ФЗП_пос0) =

= 17800 – (10440*1,2258 + 5060) = 17800 – 17857,35 = -57,35 тыс.руб.
Вывод: индекс выпуска продукции составил 1,2258. На данном предприятии имеется относительная экономия в использовании фонда заработной платы в размере 57352 руб.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (J_зп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП₁) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП₀)



Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (J_пт):



Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения К

---

_оп и анализируют его в динамике:



Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:



Изучается соотношением между средней заработной платой и минимальным потребительским бюджетом, а также соотношение между индексами роста средней заработной платы работников предприятия и минимального потребительского бюджета (J_сзп / J_мбп).
Задача 10.

Установите соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

Среднегодовая заработная плата фактическая на предприятии составила 206,4 тыс.руб., по плану – 202,58 тыс.руб. При этом годовая заработная плата по факту и плану составила 501,6 и 450 тыс.руб. Фонд заработной платы составил 22465 тыс.руб.
Решение:

1. индекс заработной платы (J_зп)



2. индекс производительности труда (J_пт):



3. коэффициент опережения К_оп:



4. сумма экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

тыс.руб.
Вывод: на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения равен 1,09421. более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда заработной платы на сумму 2116 тыс.руб.

---

Тема 5
Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

Темпы роста базисные:



Темпы роста цепные:



где ТП_i-1, ТП_i – объем товарной продукции в стоимостном выражении в сопоставимых ценах в i-1 и i-ом году соответственно;

 ТП_о - объем товарной продукции года, взятого за базу сравнения.      

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции рассчитывается по среднегеометрической взвешенной.

;

Т_пр = Т_вп- 100

где Т_вп – темп роста выпуска продукции;

Т_пр – темп прироста.

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации товарной продукции, включает расчет отклонения плана выпуска от факта.
Задача 1.

Данные о производстве и реализации продукции за шесть лет:

Показатель	2001 г.	2002 г	2003 г	2004 г	2005 г	2006 г
Объем производства продукции в ценах базисного года, тыс.руб.	19610	19234	18420	18610	19140	20230
Объем реализации, тыс.руб.	19500	19144	18390	18715	19145	20018

Исчислите базисные и цепные темпы роста, темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции.
Решение:

За базисный год принимается – 2001 г.

1. Найдем объем производства продукции:

Темпы роста базисные:

Т_{б 2002 г.}= 19234000/ 19610000 *100 = 98,1 %

Т_{б 2003 г.}= 18420000 / 19610000 *100 = 93,9 %

Т_{б 2004 г.}= 18610000 / 19610000 *100 = 94,9 %

Т_{б 2005 г.}= 19140000 / 19610000 *100 = 97,6 %

---

Т_{б 2006 г.}= 20230000 / 19610000 *100 = 103,2 %

Темпы роста цепные:

Т_{ц 2002 г.}= 19234000 / 19610000 *100 = 98,1 %

Т_{ц 2003 г.}= 18420000 / 19234000 *100 = 95,8 %

Т_{ц 2004 г.}= 18610000 / 18420000 *100 = 106,5 %

Т_{ц 2005 г.}= 19140000 / 18610000 *100 = 102,8 %

Т_{ц 2006 г.}= 20230000 / 19140000 *100 = 105,7 %

2. Определим объем реализации продукции:

Темпы роста базисные:

Т_{б 2002 г.}= 19144000 / 19500000 *100 = 98,2 %

Т_{б 2003 г.}= 18390000 / 19500000 *100 = 94,3 %

Т_{б 2004 г.}= 19715000 / 19500000 *100 = 96,0 %

Т_{б 2005 г.}= 19145000 / 19500000 *100 = 98,2 %

Т_{б 2006 г.}= 20018000 / 19500000 *100 = 102,7 %

Темпы роста цепные:

Т_{ц 2002 г.}= 19144000 / 19500000 *100 = 98,2 %

Т_{ц 2003 г.}= 18390000 / 19144000 *100 = 96,1 %

Т_{ц 2004 г.}= 19715000 / 18390000 *100 = 101,8 %

Т_{ц 2005 г.}= 19145000 / 19715000 *100 = 102,3 %

Т_{ц 2006 г.}= 20018000 / 19145000 *100 = 104,6 %

3. Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска продукции:



Т_пр=100,65 - 100 = 0,65 %

Среднегодовой темп роста (прироста) реализации продукции:



Т_пр=100,55 - 100 = 0,55 %
Вывод: в первые три года происходил спад производства продукции, а за последние три наметился некоторый его рост. В итоге за пять лет объем производства вырос всего на 3,2 %, а объем реализации – на 2,7 %. Если за предыдущие годы темпы роста производства и реализации, приблизительно совпадали, то за последний год темпы роста производства значительно опередили темпы реализации продукции. Это свидетельствует о накоплении нереализованной продукции на складах предприятия.

Среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет 0,65 %, а реализации продукции – 0,55 %.
Задача 2.

Определите абсолютные и относительные отклонения от плана по объему производства и реализации продукции.

Если известно, что объем производства продукции А по плану составила 62275 тыс.руб., а по факту 76500 тыс.руб. При этом реализации данной продукции составила по плану 60000 тыс.руб., а по факту – 72730 тыс.руб.

Объем производства продукции В по плану составила 40135 тыс.руб., а по факту 27712 тыс.руб. Реализация составила по плану 40000 тыс.руб., а по факту – 27100 тыс.руб.

Решение:

Отклонение плана от факта по производству продукции А составит:

---

Смотрите также файлы

• Проценты.docx

• 1 Верно Баллов 1,00 из 1,00 Отметить вопрос Текст вопроса в группах продленного в начале занятия по физической культуре нагрузка постепенно повышается и достигает наибольшей величины через Выберите один ответ a..docx

• Госyдaрственное бюджетное профессионaльное обрaзовaтельное yчреждение Московской облaсти Aвтомобильнодорожный колледж.docx

• Что понимается под ненадлежащим качеством недвижимого имущества.docx

• араанды аласы білім блімі Келісілді Бекітемін араанды аласыны білім араанды аласыны білім блімі.docx