Добавлен: 11.01.2024
Просмотров: 380
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
1.коэффициент ритмичности (Крит).
Крит = 25 + 23 + 22,3 + 25 = 95,3 %
2.коэффициент вариации (Квар)
n – число периодов в данном случае четыре кварталов.
хпл- среднеквартальный плановый выпуск продукции равен 25.
3.коэффициент аритмичности (Карит)
Карит = 0,14 + 0,05 + 0,08 + 0,11 = 0,38
4.упущенная возможность предприятия:
123600 – 34244*4 = 12360 – 136976 = -13376 тыс.руб.
Вывод: коэффициент ритмичности составил 95,3 %, коэффициент вариации составляет 0,095. Это означает, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графиков среднем на 9,5 %. Упущенная возможность предприятия составила 13376 тыс.руб.
4. Оценка реализации продукции и качества
Качество продукции - совокупность свойств продукции, способных удовлетворять определенные потребности в соответствии с ее назначением. Количественная характеристика одного или нескольких свойств продукции, составляющих ее качество, называется показателем качества продукции.
Коэффициент сортности:
Ксорт = Σ(VBПi*Цi) / VBПобщ *Ц1с
В процессе анализа изучают динамику показателей, выполнение плана по их уровню, причины их изменений.
Оценка выполнения плана по качеству продукции производится по удельному весу забракованной и зарекламированной продукции.
Задача 6.
Проведите анализ качества продукции, определите коэффициент сортности.
| Сорт продукции | Цена за 1 шт, руб. | Выпуск продукции, шт | |
| план | Факт | ||
| 1 | 4500 | 1880 | 2528 |
| II | 3500 | 2728 | 2008 |
| III | 2500 | 2152 | 1504 |
Решение:
Анализ качества продукции представим в таблице:
| Сорт продукции | Цена за 1 шт, руб. | Выпуск продукции, шт | Стоимость выпуска, тыс.руб. | ||||
| план | факт | план | факт | По цене 1 сорта | |||
| план | Факт | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2*3 | 6=2*4 | 7=3*21сорт | 8=4*21сорт |
| 1 | 5500 | 5880 | 3528 | 32340 | 19404 | 32340 | 19404 |
| II | 4500 | 3728 | 3008 | 16776 | 13536 | 20504 | 16544 |
| III | 3500 | 3152 | 2504 | 11032 | 8764 | 17336 | 13772 |
| Итого | х | 12760 | 9040 | 60148 | 41704 | 70180 | 49720 |
Ксорт = Σ(VBПi*Цi) / VBПобщ *Ц1с
Ксорт пл = 60148000 / 70180000 = 0,857
Ксорт ф = 41704000 / 49720000 = 0,839
Выполнение плана по качеству = 0,857 / 0,839 = 1,021 или 102,1 %
Вывод: выполнение плана по качеству на предприятии составил 2,1 %
Косвенным показателем качества продукции является брак. Он делится на исправимый и неисправимый, внутренний (выявленный на предприятии) и внешний (выявленный у потребителя).
В процессе анализа изучают динамику брака по абсолютной сумме и по удельному весу в общем объеме выпущенной продукции, определяют потери от брака и потери продукции.
Задача 7.
Определите потери товарной продукции от брака, если известно, что себестоимость забракованной продукции составляет за год 565 тыс.руб., расходов по исправлению брака – 35 тыс.руб., стоимость брака по цене возможного использования – 60 тыс.руб. При этом сумма удержания с виновных лиц – 30 тыс.руб. Себестоимость товарной продукции в действительных ценах составляет 104300 тыс.руб., а ее себестоимость – 84168 тыс.руб.
Решение:
Необходимо определить потери от брака:
565 тыс.руб. + 35 тыс.руб. - 60 тыс.руб. - 30 тыс.руб.= 510 тыс.руб.
Для определения потерь продукции нужно знать фактический уровень рентабельности: (104300000 – 84168000) / 84168000 * 100% = 23,9 %.
Потери товарной продукции: 510 тыс.руб. * 1,239 = 631,89 тыс.руб.
Вывод: потери от брака на предприятии составили 510 тыс.руб., при этом потери товарной продукции - 631,89 тыс.руб. Уровень рентабельности составил 23,9 %
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.
Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. В условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой сад производства.
Определяется коэффициент выполнения договорных обязательств (Кд):
где ВП0 - плановый объем продукции для заключения договоров;
ВПн - недопоставка продукции по договорам.
Задача 8.
Проведите анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за январь месяц. Определите коэффициент договорных обязательств.
| Изделие | Потребитель | План поставки по договору | Фактически отгружено |
| А | 1 | 2800 | 2850 |
| | 2 | 2800 | 2750 |
| В | 1 | 2500 | 2500 |
| | 2 | 3200 | 3050 |
Решение:
Анализ выполнения договорных обязательств представим в таблице:
| Изделие | Потребитель | План поставки по договору | Фактически отгружено | Недопоставка продукции | Зачетный объем в пределах плана |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| А | 1 | 2800 | 2850 | - | 2800 |
| | 2 | 2800 | 2750 | -50 | 2750 |
| В | 1 | 2500 | 2500 | - | 2500 |
| | 2 | 3200 | 3050 | -150 | 3050 |
| Итого | х | 11300 | 11150 | -150 | 11100 |
или 98,7 %Вывод: за отчетный месяц недоставлено продукции по договорам на сумму 150 тыс.руб. или на 1,3 %.
5. Факторы, влияющие на производство и реализацию продукцию
Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них.
Задача 9.
Проведите анализ факторов изменения объема реализации продукции, если известно, что:
| Показатель | Сумма, тыс.руб. | |
| план | факт | |
| Остаток готовой продукции на начало года | 3000 | 3000 |
| Выпуск товарной продукции | 596000 | 600800 |
| Остаток готовой продукции на конец года | 3500 | 4500 |
| Остаток товаров, отгруженных покупателям: в том числе: на начало года на конец года | 4450 5000 | 4500 7150 |
Решение:
1. отгрузка продукции за год = остаток готовой продукции на начало года + выпуск товарной продукции - остаток готовой продукции на конец года
Отгрузка продукции за год по плану = 3000 + 596000 – 3500 = 595500 тыс.руб.
Отгрузка продукции за год по факту = 3000 + 600800 – 3500 = 600300 тыс.руб.
-
реализовано продукции = отгрузка продукции за год + остаток товаров, отгруженных покупателям на начало года – остаток товаров, отгруженных покупателям на конец года.
Реализовано продукции по плану = 595500 + 4450 – 5000 = 594950 тыс.руб.
Реализовано продукции по факту = 600300 + 4500 – 7150 = 597650 тыс.руб.
Отклонение реализованной продукции = 597650 – 594950 = +2700 тыс.руб.
Вывод: план реализации продукции перевыполнен на 2700 тыс.руб. за счет увеличения ее выпуска и сверхплановых остаток товаров, отгруженных покупателям на начало года. Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия, а также рост остатков отгруженной продукции на конец года оплата за которые не поступила еще на расчетный счет предприятия.
Тема 8.
Анализ состояния и движения основных фондов.
Основные средства – часть имущества, используемая в качестве средства труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл.
Анализ использования основных средств начинают с изучения их структуры и динамики.
Задача 1.
На основании приведенных данных определите состав, структуру и динамику основных средств:
| Вид основных средств | Прошлый год | Отчетный год |
| Здания и сооружения | 5900 | 7500 |
| Силовые машины | 310 | 350 |
| Рабочие машины | 20850 | 17000 |
| Измерительные приборы | 380 | 500 |
| Вычислительная техника | 520 | 850 |
| Транспортные средства | 590 | 750 |
| Инструменты | 450 | 550 |
Решение:
| Вид основных средств | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+, -) | |||
| Сумма, тыс.руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс.руб. | Удельного веса, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4-2 | 7=5-3 |
| Здания и сооружения | 5900 | 20,3 | 7500 | 27,3 | 1600 | 7,0 |
| Силовые машины | 310 | 1,1 | 350 | 1,3 | 40 | 0,2 |
| Рабочие машины | 20850 | 71,9 | 17000 | 61,8 | -3850 | -10,1 |
| Измерительные приборы | 380 | 1,3 | 500 | 1,8 | 120 | 0,5 |
| Вычислительная техника | 520 | 1,8 | 850 | 3,1 | 330 | 1,3 |
| Транспортные средства | 590 | 2,0 | 750 | 2,7 | 160 | 0,7 |
| Инструменты | 450 | 1,6 | 550 | 2,0 | 100 | 0,4 |
| Итого | 29000 | 100 | 27500 | 100 | -1500 | - |