Файл: «Особенности предпринимательской  деятельности без образования юридического лица».pdf

Величина налогов зависит от выбранного режима налогообложения, а не от используемой организационно-правовой формы.

Сегодня существуют 5 налоговых режимов: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН.

Все они, кроме ПСН могут применяться в предприятии любой формы собственности, налоговые ставки одинаковы как для ИП, так и для ООО (кроме ОСНО – налог на прибыль для ООО - 20%, НДФЛ для ИП – 13%).

Патентную систему могут применять только предприниматели. Налоги и отчисления за персонал для ИП и ООО также идентичны. Они обязаны удерживать и перечислять с выплаченных доходов НДФЛ и страховые взносы.^[5]

Для ООО ограничений по видам деятельности не существует, а вот ИП не вправе заниматься такими видами бизнеса, как производство и реализация алкоголя, лекарственных средств, осуществлять страховую, инвестиционную или банковскую деятельность, открыть ломбард или стать туроператором.

Поэтому, что открыть (ИП или ООО) зависит еще и от выбранного направления.

В таблице 1 представлено сравнение налоговых режимов для ИП.

Таблица 1

Сравнение режимов налогообложения

Для диcтaнциoннoй тopгoвли в нacтoящий мoмeнт пpeдycмoтpeнo 2 peжимa нaлoгooблoжeния: OCНO и УCНO.

Oбщaя cиcтeмa нaлoгooблoжeния бyдeт выгoднa тoлькo для кpyпных интepнeт-мaгaзинoв, c бoльшими oбopoтaми, paбoтaющими в cфepe oптoвoй тopгoвли и имeющих кoнтpaгeнтoв, тaкжe пpимeняющих OCНO.

Вo вceх ocтaльных cлyчaях, нaибoлee oптимaльным для ИП, вeдyщeгo бизнec в ceти, бyдeт yпpoщeннaя cиcтeмa нaлoгooблoжeния.

Пpи выбope yкaзaннoгo peжимa нeoбхoдимo бyдeт oпpeдeлитьcя c oбъeктoм нaлoгooблoжeния: УCН 6% (дoхoды) или УCН 15% (дoхoды минyc pacхoды).

УCН 6% бyдeт выгoднa ИП:

Oкaзывaющим ycлyги чepeз Интepнeт.

Peaлизyющим тoвap coбcтвeннoгo пpoизвoдcтвa.

Peaлизyющим тoвap c выcoкoй нaцeнкoй.

Taким oбpaзoм, ecли paзмep pacхoдoв в cpeднeм нe пpeвышaeт 65% oт cyммы пoлyчeннoгo дoхoдa, выгoднee пpимeнять УCН 6%. Пpи этoм, нeoбхoдимo oтмeтить, чтo никaкиe pacхoды, кpoмe yплaчeнных cтpaхoвых взнocoв зa ceбя и coтpyдникoв, ИП пpи pacчeтe нaлoгa yчecть нe мoжeт.

УCН 15% бyдeт выгoднa ИП:

Peaлизyющим тoвapы c нeвыcoкoй нaцeнкoй.

Peaлизyющим тoвapы в кpeдит.

Учитывaя излoжeннoe, ecли pacхoды бyдyт пpeвышaть 65 и бoлee пpoцeнтoв oт oбщeй cyммы дoхoдa нaибoлee oптимaльным в дaннoй cлyчae бyдeт выбop oбъeктa УCН 15%. Пpи этoм, ИП пpи pacчeтe нaлoгa cмoжeт yчecть пpoизвeдeнныe им pacхoды, включaющиe в тoм чиcлe и cтpaхoвыe взнocы.

Пpи oкaзaнии ycлyг ИП мoгyт иcпoльзoвaть 3 peжимa нaлoгooблoжeния: УCН, EНВД и ПCН.

Выбop oптимaльнoй cиcтeмы зaвиcит oт видa ocyщecтвляeмoй дeятeльнocти, peгиoнa и мyниципaльнoгo oбpaзoвaния в кoтopoм вeдeтcя дaннaя дeятeльнocть, кoличecтвa нaeмных paбoтникoв, плoщaди тopгoвoгo зaлa, a тaкжe oт тoгo, кoмy дaнныe ycлyги оказываются.

1.3 Порядок регистрации предпринимателя без образования юридического лица

Документы, которые необходимы при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Для граждан РФ:

1. Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации индивидуального предпринимателя по форме, утвержденной Правительством РФ;

2. Копия основного документа (паспорта) физического лица;

3. Подлинник или копия документа, подтверждающего адрес места жительства в Российской Федерации (если копия документа, удостоверяющего личность, не содержит сведений о таком адресе);

4. Нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности либо копия свидетельства о заключении брака, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица полностью дееспособным (если физическое лицо, проходящее регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, является несовершеннолетним);

5. Документ об уплате государственной пошлины. Пошлина за государственную регистрацию индивидуального предпринимателя составляет 400 рублей.^[6]

Документы в регистрирующий орган передаются непосредственно заявителем или направляются почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения.

Заявление будущего индивидуального предпринимателя должно быть обязательно им подписано, а подлинность подписи засвидетельствована в нотариальном порядке.

При этом заявитель указывает свои паспортные данные или данные иного, удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика – ИНН (при его наличии).

Датой представления документов является день их получения регистрирующим органом.

Заявителю выдается расписка в получении документов с указанием перечня и даты их получения регистрирующим органом, если документы представляются непосредственно заявителем.

Расписка должна быть выдана в день получения документов.

При поступлении документов по почте, расписка должна быть выслана в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов регистрирующим органом, по указанному заявителем почтовому адресу с уведомлением о вручении.

Регистрирующий орган не вправе требовать представление других документов, кроме документов, установленных законом.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя должна осуществляться в срок не более 5 рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган. На деле сроки могут быть увеличены, в каждом регионе по-разному. Но обычно срок не превышает 7 рабочих дней.

Индивидуальный предприниматель в отличие от юридического лица имеет право работать без расчетного счета в банке и без печати.

Еще одним плюсом такой формы коммерческой деятельности является то, что предприниматель в качестве юридического адреса использует адрес места жительства.

Соответственно, налоговая инспекция, в которой индивидуальный предприниматель будет стоять на учете, будет та, под юрисдикцию которой подпадает адрес вашей регистрации (прописки).

При регистрации индивидуального предпринимателя вы не обязаны открывать расчетный счет и иметь печать. 

Выводы по 1 главе

Таким образом, индивидуальный предприниматель - это наиболее простая форма коммерческой деятельности.

Индивидуальный предприниматель относится к субъектам малого предпринимательства и соответственно пользуется льготами для малых предприятий, предоставленных государством.

Индивидуальное предпринимательство имеет свой порядок регистации в качестве индивидуального предпринимателя в государственном органе.

Индивидуальное предпринимательство иммет свои особенности и отличия от других юридических лиц, в том числе и общества с ограниченной ответсственностью.

2. Анализ деятельности ИП Иванов О.Б.

2.1 Организационная характеристика ИП Иванов О.Б.

ИП Иванов О.Б. осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом и законодательством РФ. Магазин «Продукты» (юридическое название предприятия ИП Иванов О.Б.).

Предприятие самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается своей продукцией, полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Основным видом деятельности предприятия является розничная торговля.

Завершая комплексный торгово-технологический процесс товарооборота, ИП Иванов О.Б. выполняют ряд торговых (коммерческих) и технологических функций.

Основные торговые функции предприятия, следующие:^[7]

- изучение спроса населения на товары;

- упорядочивание заявок на завоз товаров;

- формирование ассортимента товаров;

- реклама товаров и дополнительных услуг;

- продажа товаров.

Предприятие заключает сделки (договоры, контракты) со многими предприятиями на поставку товаров народного потребления. Предприятие может закупать товары у разных российских юридических и физических лиц.

Предприятие имеет в собственности имущество, самостоятельный баланс, расчетные и другие счета в банках, круглую печать, штампы, бланки.

Имущество предприятия состоит из основных и оборотных средств, а также иных материальных и финансовых ценностей.

ИП Иванов О.Б. работает на рынке с 2013 года. Непосредственным руководителем магазина является Иванов О.Б. Численность работников составляет 17 человек.

Первичная информация для анализа собрана посредством ведения статистики предприятия, а так же из личных дел сотрудников.

Общая численность персонала компании на конец 2017 г. изменилась на 2 человека по сравнению с 2016г.

Показатели динамики изменения численности персонала в общем и по категориям, а также текучесть кадров показана в таблице 2.

Таблица 2

Анализ движения работников предприятия

Анализ движения работников показал, что среднесписочная численность работников увеличилась на 2 человека.

Рисунок 1. Структура сотрудников по стажу работы в компании

По данным рисунка 1 видно, что большинство составляют сотрудники, работающие от 1 до 2 лет на предприятии, их доля составляет 47 %, 35% персонала работают до 1 года, и всего 18% от 2 лет и более.

44% сотрудников компании имеют высшее образование. Это очень высокий показатель, что создает позитивную картину образовательного уровня кадров.