Якутская Сельхозакадемия
ПМ 03

ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ

Методические указания по контрольной работе

по специальности: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Преподаватель: Морозова Лилия Николаевна
2019

Составлена в соответствии

с требованиями ФГОС

по специальности 38.02.01

«Экономика и бухгалтерский учет»

Рассмотрена Утверждаю

предметной (цикловой) Зам. директора по УВР

комиссией ____________

учетно-экономических дисциплин «_____» ____________2019 г.

Протокол № «__» 2019_г.
Председатель: ___________


Преподаватель: Морозова Л.Н.
М.П.

ВВЕДЕНИЕ (ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА)
Методические указания являются частью фонда оценочных средств (далее ФОС) примерной основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД): «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» для студентов заочной формы обучения, заочной формы обучения с использованием дистанционных технологий и экстерната и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:

иметь практический опыт:

проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;

уметь:

определять виды и порядок налогообложения;

ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

---

выделять элементы налогообложения;

определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

определять объекты налогообложения для исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды;

применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды;

применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;

оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;

---

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

знать:

виды и порядок налогообложения;

систему налогов Российской Федерации;

элементы налогообложения;

источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;

правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКТМО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;

коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;

образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

сущность и структуру страховых взносов во внебюджетные фонды;

объекты обложения для исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды;

порядок и сроки исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды;

особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;

оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

использование средств внебюджетных фондов;

процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

Содержание ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем	Содержание учебного материала, практические задания, самостоятельная работа обучающихся, задания для производственной практики
1	2
Раздел ПМ 1. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов, сборов и страховых взносов
МДК.03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Тема 1.1 Система налогов, сборов	Содержание
	1.	Налоговая система РФ
	2.	Виды налогов и сборов
	3.	Элементы налогов
	4.	Синтетический и аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Тема 1.2 Федеральные налоги и сборы	Содержание
	1.	НДС, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
	2.	Акцизы, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
	3.	НДФЛ, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
	4.	Налог на прибыль организаций, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
	5.	Государственная пошлина, размеры в зависимости от значимых действий совершаемых при обращении государственные органы, органы местного самоуправления
	Практические занятия
	1.	Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета НДС
	2.	Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета Акцизов
	3.	Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета НДФЛ
	4.	Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета Налога на прибыль организаций
	5.	Определение размера госпошлины в зависимости от ситуации и отражение на счетах расходов в случае уплаты их организациями
Тема 1.3 Региональные налоги и сборы	Содержание
	1.	Транспортный налог, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
	2.	Налог на имущество организаций, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
	Практические занятия
	1.	Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета Транспортного налога
	2.	Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета Налога на имущество организаций
Тема 1.4 Местные налоги и сборы	Содержание
	1.	Земельный налог, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
	2.	Налог на имущество физических лиц, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
	Практические занятия
	1.	Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета земельного налога
	2.	Определение суммы Налога на имущество физических лиц
Тема 1.5 Специальные налоговые режимы	Содержание
	1.	Упрощенная система налогообложения, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
	2.	Система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядок исчисления и определение суммы, подлежащей уплате
	Практические занятия
	1.	Исчисление и особенности бухгалтерского учета при Упрощенной системе налогообложения
	2.	Исчисление и отражение на счетах бухгалтерского учета Единого налога на вмененный доход
Тема 1.6 Отчисления страховых во внебюджетные фонды	Содержание
	1.	Система социального страхования
	2.	Элементы страховых взносов
	3.	Использование средств Фонда социального страхования
	4.	Синтетический и аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
	Практические занятия
	1.	Исчисление страховых взносов во внебюджетные фонды согласно федерального закона
	2.	Организация аналитического учета страховых взносов на счете 69
	3.	Определение суммы расходов на выплату обязательного страхового обеспечения за счет средств Фонда социального страхования
	4.	Отражение на счетах бухгалтерского учета исчисленных и перечисленных страховых взносов
Тема 1.7 Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	Содержание
	1.	Задачи и принципы обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	2.	Страховые тарифы в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска
	3.	Использование средств Фонда социального страхования на обеспечение страхования
	4.	Отражение на счетах бухгалтерского учета исчисленных и перечисленных страховых взносов
	Практические занятия
	1.	Начисление, использование и перечисление страховых взносов
	2.	Отражение на счетах бухгалтерского учета исчисленных и перечисленных страховых взносов
Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 1 Примерная тематика домашних заданий
1. Права и обязанности налогоплательщиков согласно НК РФ, часть 1
2. Права, обязанности, полномочия и ответственность налоговых органов согласно НК РФ, часть 1
3. Права, обязанности, полномочия и ответственность таможенных органов согласно НК РФ, часть 1
4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение согласно НК РФ, часть 1
5. Изучение порядка исчисления налогов, сборов и страховых взносов с помощью НК РФ, часть 2 и Федерального закона
Раздел ПМ 2. Оформление платежных документов на перечисление налогов, сборов и страховых взносов
МДК.03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Тема 2.1 Перечисление налогов и сборов в бюджеты различных уровней	Содержание
	1.	Реквизиты платежных поручений согласно Положения о Безналичных расчетах
	2.	Правила указания информации, идентифицирующей платеж в платежных поручениях на перечисление налогов и сборов согласно Приказа Минфина РФ
	3.	Коды бюджетной классификации для налога, штрафа, пени согласно Приказа Минфина
	Практические занятия
	1.	Заполнение платежных поручений автоматизированным способом на перечисление налогов и сборов по образцу
	2.	Контроль за выполнением поручения по уплате налогов и сборов банком на основе выписки банка
Тема 2.2 Перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды	Содержание
	1.	Реквизиты платежных поручений по перечислению страховых взносов с учетов внебюджетного фонда
	2.	Коды бюджетной классификации для налога, штрафа, пени
	Практические занятия
	1.	Заполнение платежных поручений автоматизированным способом на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды
	2.	Контроль за выполнением поручения по уплате страховых взносов банком на основе выписки банка
Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 2 Примерная тематика домашних заданий
1. Обязательное пенсионное страхование. Назначение Пенсионного фонда (www.pfrf.ru)
2. Обязательное медицинское страхование. Назначение Фонда обязательного медицинского страхования (www.ffoms.ru, www.tfoms.ru)
3. Обязательное социальное страхование. Назначение Фонда социального страхования (www.fss.ru)
4. Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска согласно Постановлению Правительства РФ
Производственная практика (практика по профилю специальности)
Виды работ
1. Заполнение платежных поручений на перечисление налогов и сборов в бюджеты различных уровней
2. Заполнение платежных поручений на перечисление страховых вносов во внебюджетные фонды
3. Отражение на счетах бухгалтерского учета исчисленных и перечисленных страховых взносов
4. Отражение на счетах бухгалтерского учета исчисленных и перечисленных налогов и сборов

---

Комплект материалов для оценки сформированности общих и профессиональных компетенций по виду профессиональной деятельности
Оцениваемые компетенции

№ ПК	Формулировка ПК	Задания для накопления
ПК 3.1.	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.	Практические задания «Формирование бухгалтерских проводок по по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней» Задание 5
ПК 3.2.	Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.	Практические задания «Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет» Задание 1,2,3,4,7
ПК 3.3.	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.	Практические задания «Формирование бухгалтерских проводок по по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды» Задание 5
ПК 3.4.	Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям	Практические задания «Оформление платежных документов для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды» Задание 1,2,3,4,7

Все практические задания выполняются самостоятельно являются одновременно комплексной контрольной работой по всем разделам ПМ 03, которая предоставляется в колледж в печатном виде для студентов заочной формы обучения.
Для выполнения заданий необходимо:

1. 
   Бланки первичных бухгалтерских документов и формы учетных регистров
   
2. 
   Программное обеспечение (1С: Бухгалтерия 8.2 или другая бухгалтерская программа)
   
3. 
   Нормативные документы
   

---

Работа оценивается по пятибалльной системе и выставляется в отзыве на сайте или отзыве на КАТР. ПК считается освоенной при выполнении практических заданий (КАТР), сдаче теоретического материала в виде контрольного тестирования, прохождения производственной практики в организации (учреждении) или у Индивидуальных предпринимателей, презентации и защиты.

Подготовка презентации и самоанализ оформленных документов и регистров осуществляется на производственной практике в конце изучения ПМ 03.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПМ 03

Инструкция по выполнению заданий приводится после каждого задания в отдельности:

Время выполнения работы - 3 недели

При выполнении заданий необходимо использовать нормативные документы, перечисленные в инструкциях!

Задание 1: Заполнить на основании нормативных документов Таблицу «Система налогов, сборов, взносов»

Задание 2: Заполнить на основании нормативных документов Таблицу «Реквизиты платежного поручения для перечисления налогов, сборов, взносов»

Задание 3: Заполнить на основании нормативных документов Таблицу «Код бюджетной классификации»

Задание 4. На основе нормативных документов заполнить таблицу «Налоговый (отчетный) период, сроки уплаты»

Задание 5. На основе нормативных документов заполнить таблицу «Бухгалтерские проводки по исчислению и перечислению налогов, сборов, взносов»
Задание 1: Заполнить на основании нормативных документов Таблицу «Система налогов, сборов, взносов» по 4 налогам (2 налога (взноса (сбора)) на выбор).
Система налогов, сборов, взносов

№ п/п	Вид налога, сбора, взноса	Уровень бюджета (внебюджетный фонд)	Налогоплательщики (плательщики)	Нормативные документы
1	Страховые взносы
2	Патент
3
4

---

Смотрите также файлы

• Философия синергия 3 семестр. Философия. Синергия ответ Федоров Автором философии всеединства является.docx

• Понятие государство и правового общества.docx

• Исследование функций государства. Актуальность темы.docx

• Картотека игр для детей с зпр.docx

• Лекции Подходы к анализу художественного текста в современном литературоведении.docx