АУДИТ

1. Перечислите виды аудита.
Внутренний аудит. Проводится специалистами штатной аудиторской службы либо штатного аудитора при наличии такого сотрудника в организации.

Внешний аудит. Осуществляется сторонними аудиторскими компаниями или отдельными аудиторами по договору.

Обязательный аудит. Является необходимым в случаях, предусмотренных законодательством, а также может проводиться по поручению государственных организаций.

Инициативный аудит. Осуществляется по решению руководства компании на основании договора.

2. Перечислите методы аудиторских проверок

фактическая проверка, подтверждение, документальная проверка, наблюдение, опрос, проверка механической точности, аналитические тесты, сканирование, обследование, специальная проверка, встречная проверка и др.

3. Перечислите основные источники аудиторских доказательств

финансовая (бухгалтерская) отчетность за текущий период;

регистры бухгалтерского учета, журналы, книги, сведения;

данные оперативного учета;

внутренняя (управленческая) отчетность предприятия (за текущий и предыдущий периоды);

материалы инвентаризации;

рабочие документы аудитора за предыдущие аудиторские проверки;

протоколы заседания собраний акционеров (учредителей) предприятия;

документация внутреннего аудитора предприятия;

приказы, распоряжения руководства предприятия-клиента;

данные, полученные в результате устного общения с руководством предприятия;

учредительные документы
4. Перечислите, что относится к аудиторской документации

В качестве рабочих документов могут выступать: план аудита; аналитические выводы; меморандумы; письма с подтверждением; письма-представления; выдержки или фотокопии документов компании; таблицы или комментарии; магнитофонные записи и киноленты или другие средства, содержащие информацию.

5. Расскажите порядок оценки систем внутреннего и внешнего аудита

6. Расскажите порядок лицензирования аудиторских фирм.

наличие у индивидуального аудитора или у аудиторов ауди­торской организации соответствующих профилю аудиторской про­верки типов квалификационные аттестатов аудитора;

б) наличие в штате аудиторской организации не менее пяти ауди­торов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора

---

в) осуществление предпринимательской деятельности только в виде проведения аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, в том числе федеральными правилами (стандарта­ми) аудиторской деятельности, и органов, регулирующих деятель­ность аудируемые организаций;

г) соблюдение правил внутреннего контроля качества прово­димые лицензиатами аудиторских проверок и обеспечение воз­можности проведения внешних проверок качества их деятельности с предоставлением в установленном порядке всей необходимой для этого документации и информации в соответствии с законо­дательством Российской Федерации;

д) обеспечение сохранности сведений, составляющих аудитор­скую тайну, кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

е) предоставление аудируемым лицам информации об обстоя­тельствах, исключающих возможность проведения их аудиторской проверки;

ж) участие в обязательном аудите кредитных организаций, бан­ковских групп и банковских холдингов не менее двух аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора на право осу­ществления аудита кредитные организаций

з) наличие у аудиторской организации при проведении обяза­тельного аудита кредитных организаций стажа аудиторской дея­тельности не менее двух лет

и) наличие у аудиторской организации при проведении обя­зательного аудита банковских групп и банковских холдингов ста­жа аудиторской деятельности по проверкам кредитных органи­заций не менее двух лет

7. Перечислите этапы планирование аудиторской проверки


общая экономическая ситуация в отрасли;

особенности составления финансовой отчетности проверяемой компании;

система бухгалтерского учета и организация внутреннего контроля (особое внимание уделяется учетной политике);

риск и существенность (определение наиболее важных областей для аудиторской проверки, определение уровня существенности и риска);

объем работ и время, необходимое для выполнения аудиторских процедур.

8. Составление общего плана проверки

9. Перечислите основные реквизиты письма-обязательства

Наименование мин/ведомства

Название орг

Наименование структурного подразделения

Адрес организации

Контакты

Номер счёта в банке

Дата

Номер документа

---

Ссылка на индекс и дату входящего документа

Адресат

Заголовок

Текст

Приложения
Подпись
Печать

Фамилия и телефон исполнителя

Гриф ограничения доступа

10. Расскажите порядок заключения договора на оказание аудиторских услуг
1. Предмет договора на оказание аудиторских услуг:

- в случаях проведения аудиторской проверки предметом договора. является работа по подготовке аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта за определенный период;

- в случае оказания сопутствующих аудиту услуг предметом договора является работа по выполнению определенных договором видов услуг, сопутствующих аудиту.

2. Условия оказания аудиторских услуг:

- цель оказания аудиторских услуг и объекты аудита, в частности, филиалы и подразделения экономического субъекта;

- сроки и этапы оказания аудиторских услуг;

- ссылки на законодательные акты и нормативные документы, на основании которых оказываются аудиторские услуги.

3. Права и обязанности аудиторской организации:

- проверка любой документации экономического субъекта, а также получение разъяснений и дополнительных сведений по возникшим в ходе аудита вопросам;

- получение по письменному запросу необходимой для аудиторской проверки информации от третьих лиц;

- отказ от проведения аудиторской проверки в случае непредоставления экономическим субъектом необходимой информации; обращение к стороннему консультанту или эксперту в случае появления такой необходимости;

- привлечение к участию в проверке дополнительных аудиторов в связи со значительным объемом работы или какими-либо другими обстоятельствами;

- неукоснительное выполнение требований законодательных актов РФ и других нормативных документов;

- соблюдение конфиденциальности полученной информации и коммерческой тайны;

- обеспечение сохранности документов, полученных или составляемых в ходе аудиторской проверки, и неразглашение их содержания без согласия собственника;

- квалифицированное проведение аудиторских проверок и оказание иных аудиторских услуг.

4. Права и обязанности экономического субъекта:

---

- создание аудиторским организациям условий для своевременного и полного проведения проверок и оказания услуг, обеспечение их всей необходимой документацией, а также объяснения и разъяснения в устной и письменной форме;

- получение от аудиторской организации информации о требованиях законодательства, касающихся проведения аудита;

- оперативное устранение выявленных аудиторской проверкой нарушений порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности;

- воздержание от любых действий с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки;

- исключение давления на аудиторскую организацию в любой форме с целью изменения ее мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

5. Стоимость и порядок оплаты аудиторских услуг:

- порядок определения стоимости аудиторских услуг;

- порядок и сроки оплаты аудиторских услуг, в том числе – выплаты аванса или задатка.

6. Ответственность сторон и порядок разрешения споров:

- вид и мера ответственности за частичное и полное неисполнение обязательств по договору;

- обстоятельства, исключающие ответственность за частичное и полное неисполнение обязательств по договору;

- возможность и необходимость разрешения возникших споров и разногласий путем переговоров между сторонами договора либо в судебном порядке.


11. Расскажите порядок проведения аудита основных средств

1. Определение цели аудита и области аудита;

2. Подготовка плана аудита и назначение команды аудита;

3. Получение информации о состоянии компании и ее основных средствах;

4. Анализ предоставленной информации и выявление потенциальных проблемных областей;

5. Проведение проверки на месте (fisical inventory) основных средств, включая их состояние и соответствие установленным стандартам;

6. Выработка рекомендаций по улучшению процессов управления основными средствами;

7. Разработка отчета по результатам аудита, включающего описание процесса, выявленные проблемы и рекомендации по улучшению.
12. Расскажите порядок проведения аудита нематериальных активов

1. Подготовительный этап, который включает определение целей и задач аудита, установление контактов с клиентом, определение круга аудируемых нематериальных активов и ознакомление с документацией.
2. Оценка рисков, которая включает анализ финансовой отчетности, оценку внутреннего контроля и определение потенциальных рисков для нематериальных активов.

---

3. Проведение проверки, которая может включать анализ документации, интервью с сотрудниками компании и проведение других процедур.
4. Анализ полученных данных и формирование заключения по результатам аудита.
5. Подготовка отчета, который должен содержать информацию обо всех выявленных проблемах и рекомендации по их устранению.
6. Консультации с клиентом по дальнейшим шагам на основе результатов аудита.
13. Расскажите порядок проведения аудита производственных запасов

1. Определение цели аудита. Необходимо определить цель аудита и область применения.
2. Сбор информации. В данном этапе необходимо собрать информацию о текущих запасах, методах управления запасами, документации и процессах управления запасами.
3. Анализ данных. На этом этапе данные, собранные на предыдущем этапе, анализируются для проверки соответствия требованиям, выявления возможных проблем и нахождения путей для повышения эффективности управления запасами.
4. Оценка рисков. Оценка рисков поможет идентифицировать потенциальные риски, связанные с управлением запасами и разработать планы для уменьшения их воздействия.
5. Разработка рекомендаций. На основе результатов аудита разрабатывается рекомендация по улучшению управления запасами.
6. Подготовка отчета. На последнем этапе все данные и рекомендации аудита собираются в отчет, который предоставляется руководству компании.
14. Расскажите порядок проведения аудита расчетов с учредителями.

1 этап. Проверка юридического статуса предприятия и права его функционирования.

2 этап. Проверка порядка формирования уставного капитала и его структуры.

3 этап. Проверка правильности корреспонденции счетов и ведения бухгалтерского учета.

На первом этапе аудиторской проверки аудиторы должны проверить юридический статус и право функционирования данного экономического субъекта в соответствии с действующим законодательством.

При проверке учредительных документов необходимо установить:

• 
  когда и где зарегистрирована организация;
  
• 
  имеется ли устав и учредительный договор;
  

• 
  имеется ли свидетельство о государственной регистрации предприятия;
  

• 
  предмет деятельности предприятия;
  

- кто является акционерами (учредителями) предприятия (число акционеров (учредителей) закрытого акционерного общества не должно превышать 50 человек);

---

Смотрите также файлы

• Тесты для Catalog Controller 15 Реализованные тесты для Service Instance Controller.pdf

• Учебные вопросы Аварии на химически опасных объектах.ppt

• А. А. Блок, Д. С. Мережковский и другие.docx

• Бургер рус.docx

• Понятие внешней среды организации.doc