Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная/очно-заочная

ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙПО ДИСЦИПЛИНЕНАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМАГруппа 21Э271вСтудентБаширова Виктория ЕфимовнаМОСКВА 2023Ситуационная задача №1Исходные данныеЗаработная плата работника ООО «АБС» Иванова И.И. составляет 70000 рублей. Иванов И.И. имеет 3-х несовершеннолетних детей.ЗаданиеРассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И.Решение:Вычеты на детей – 5800 руб. в месяц. Налоговый вычет - 70000-5800= 64200 руб.Значит, з/п облагаемая налогом = 70000 - 8346 = 61 654 руб.Доход Иванова превысит 350 тыс. руб в июне месяце. 70000 * 5 = 350000. Таким образом с июня месяца детский вычет не предоставляется.Январь-май сумма налога составит: 61654*0,13=8015,02 руб.Июнь-декабрь сумма налога составит: 9100 рубСитуационная задача №2Исходные данныеВ течение отчетного периода ООО «Ромашка» получила следующие доходы:- выручку от реализации продукции собственного производства - 1920000 руб. (в том числе НДС 320000 руб.);- выручку от реализации покупных товаров - 480000 руб. (в том числе НДС 80000 руб.);- денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа;- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 95 000 руб. (без учета НДС).ЗаданиеОпределить, сумму доходов из перечисленных выше, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.Решение:Полученная организацией выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее размер составит 2,4 млн руб. (в том числе НДС 400 тыс руб.). Однако для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 2 млн руб.,

---

поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ).
В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 95 тыс руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ).
Что касается заемных денежных средств в размере 150 000 руб., то они не облагаются налогом на прибыль согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Итак, доходы организации за отчетный период составят 2 095 000 руб.

Ситуационная задача №3
Исходные данные

В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:

1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 3600 тыс. руб., в том числе НДС;

покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.

2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС 100000 рублей;

3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 540000, в том числе НДС по ставке 20%.
Задание

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет

Решение:

Сумма НДС, начисленная при реализации товаров: 3600 000* 20/120= 600 тыс. руб.
Сумма НДС, которую можно принять к вычету: (1500 тыс. руб.*20)/120 = 250 тыс. руб.
Сумма НДС, начисленная при реализации продукции собственного производства: 100 тыс. руб.
Сумма НДС, которую можно принять к вычету по приобретенному сырью: (540 тыс. руб.*20)/120 = 90 000 руб.

Сумма для уплаты в бюджет: 600-250+100-90=360 тыс. руб.

---

Смотрите также файлы

• Информатика пні бойынша кнтізбелік таырыпты жоспар 11 сынып (жаратылыстану математикалы баыт).docx

• Среди разнообразных направлений новых педагогических технологий ведущее место занимает проектноисследовательская деятельность.docx

• 7 класс. Географическое положение Африки 1 вариант в каких полушариях лежит Африка.docx

• 7 класс. Рельеф Африки 1 вариант Самая высокая точка Африки.docx

• Реформы временного правительства.docx