Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123)

Отчет составляется финансовым органом на 1 января года, следующего за отчетным, на основании данных о движении денежных средств на счетах бюджетов, на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, и на основании данных, представленных главными распорядителями средств бюджета, администраторами поступлений в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации, о движении денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

Отчет составляется в разрезе кодов КОСГУ.

Показатели в отчете отражаются в разрезе:

• 
  бюджетной деятельности,
  
• 
  приносящей доход деятельности;
  
• 
  итогового показателя.
  

В Отчете содержится 3 раздела:

• 
  раздел 1 "Поступления" - поступления денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;
  
• 
  раздел 2 "Выбытия" - выбытия денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;
  
• 
  раздел 3 "Изменение остатков средств" - увеличение и уменьшение остатков денежных средств.
  

Схема отчета

Наименование показателя	Код КОСГУ	Бюджетная деятельность	Приносящая доход деятельность	Итого
1. Поступления
Поступления по текущим операциям - всего
в т.ч.
Поступления от инвестиционных операций - всего
в т.ч.
Поступления от финансовых операций - всего
в т.ч.
2. Выбытия
Выбытия по текущим операциям - всего
в т.ч.
Выбытия по инвестиционным операциям - всего
в т.ч.
Выбытия по финансовым операциям - всего
в т.ч.
3. Изменения остатков средств

---

3 вопрос. Бюджетная отчетность органов казначейства:

состав и содержание.
Состав бюджетной отчетности

1. 
   Для органа казначейства (органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации):
   

• 
  Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150);
  
• 
  Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);
  
• 
  Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);
  
• 
  Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151);
  
• 
  Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152);
  
• 
  Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых органами Федерального казначейства (ф. 0503153);
  
• 
  Пояснительная записка (ф. 0503160).
  

2. 
   Для органов, осуществляющих кассовое обслуживание государственных (муниципальных) бюджетных учреждений, государственных (муниципальных) автономных учреждений и иных организаций:
   

• 
  Отчет о поступлении и выбытии средств бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503155);
  
• 
  Баланс по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503154);
  
• 
  Справка по заключению счетов казначейского учета отчетного финансового года органа, осуществляющего операции со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503111).
  

Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения

бюджета (ф. 0503150)
Баланс (ф. 0503150) формируется ежемесячно и представляется в финансовый орган того бюджета, кассовое обслуживание которого он осуществляет.

Показатели отражаются в Балансе (ф. 0503150) на начало года и на конец отчетного периода в разрезе бюджетной деятельности, деятельности по средствам во временном распоряжении и итогового показателя.

Орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета, составляет сводный Баланс (ф. 0503150) на основании Балансов (ф. 0503150), составленных и представленных его территориальными органами, путем суммирования показателей по одноименным строкам и графам отчетов.

---

Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151)
Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) формируется ежемесячно и представляется в финансовый орган того бюджета, кассовое обслуживание которого он осуществляет.

Показатели отражаются в отчете в разрезе бюджетной деятельности, деятельности со средствами, поступающими во временное распоряжение и итогового показателя.

Показатели отражаются в отчете без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.
Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему

Российской Федерации, учитываемым органами Федерального

казначейства (ф. 0503153)
Отчет (ф. 0503153) составляется территориальным органом Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации ежемесячно и представляется в вышестоящий орган Федерального казначейства.

В графе 1 отчета отражаются коды бюджетной классификации доходов бюджетов, источников финансирования дефицита бюджетов по бюджетной классификации Российской Федерации без формирования промежуточных итогов.

В графе 2 отражается итоговая сумма поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, учтенная органом Федерального казначейства для распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.
Баланс по операциям со средствами бюджетных, автономных

учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503154)
Баланс (ф. 0503154) формируется органом, осуществляющим операции со средствами бюджетных, автономных учреждений, иных юридических лиц на лицевых счетах, и представляется в финансовый орган соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации, в рамках которого осуществляют свою деятельность главные администраторы бюджетных средств, являющиеся учредителями государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений. Баланс (ф. 0503154) формируется ежемесячно и ежегодно.

Показатели отражаются в Балансе (ф. 0503154) на начало года и на конец отчетного периода.
Отчет о поступлении и выбытии средств бюджетных,

автономных учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503155)
Отчет (ф. 0503155) формируется ежемесячно органом, осуществляющим операции со средствами на лицевых счетах бюджетных учреждений, автономных учреждений, иных юридических лиц, и представляется в финансовый орган соответствующего бюджета, в рамках которого осуществляют свою деятельность главные администраторы средств бюджета.

---

Отчет (ф. 0503155) формируется отдельно по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений, иных юридических лиц.

Отчет (ф. 0503155) представляется главным распорядителям бюджетных средств, осуществляющим полномочия по предоставлению из соответствующего бюджета субсидии государственному (муниципальному) бюджетному, автономному учреждению.

Показатели отражаются в отчете в разрезе средств бюджетного учреждения, автономного учреждения и иного юридического лица, субсидии на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений, средств по обязательному медицинскому страхованию и итогового показателя.

Показатели отражаются в отчете без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.
Пояснительная записка (ф. 0503160)
Пояснительная записка (ф. 0503160) оформляется субъектом бюджетной отчетности с периодичностью, установленной для Таблиц (Приложений) из состава Пояснительной записки. При этом в составе месячной отчетности подлежит формированию текстовая часть Пояснительной записки в случае необходимости пояснения отдельных показателей месячной бюджетной отчетности.

Пояснительная записка составляется в разрезе следующих разделов:

Раздел 1 "Организационная структура субъекта бюджетной отчетности", включающий:

• 
  Сведения об основных направлениях деятельности (Таблица N 1);
  
• 
  Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений и государственных (муниципальных) унитарных предприятий (ф. 0503161);
  
• 
  иную информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую организационную структуру субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях, включаемых в раздел, в том числе:
  
• 
  о наличии государственных (муниципальных) унитарных и казенных предприятий и изменениях в их количестве, произошедших за отчетный период;
  
• 
  об изменении состава бюджетных полномочий получателей, распорядителей бюджетных средств, находящихся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, а также администраторов, находящихся в ведении главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета;
  

---

Раздел 2 "Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности", включающий:

• 
  Сведения о результатах деятельности (ф. 0503162);
  
• 
  иную информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях, включаемых в раздел, в том числе:
  

о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств;

о мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов;

о ресурсах (численность работников, стоимость имущества, бюджетные расходы, объемы закупок и т.д.), используемых для достижения показателей результативности деятельности субъекта бюджетной отчетности (разъяснения к форме 0503162);

о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности субъекта бюджетной отчетности и его структурных подразделений основными фондами (соответствия величины, состава и технического уровня фондов реальной потребности в них), основных мероприятиях по улучшению состояния и сохранности основных средств; характеристика комплектности, а также сведения о своевременности поступления материальных запасов;

Раздел 3 "Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности", включающий:

• 
  Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете (Таблица N 3);
  
• 
  Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф. 0503163);
  
• 
  Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164);
  
• 
  Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (ф. 0503166);
  
• 
  Сведения о целевых иностранных кредитах (ф. 0503167);
  
• 
  информация, характеризующая результаты анализа исполнения текстовых статей закона (решения) о бюджете, касающихся приоритетных национальных проектов и имеющих отношение к деятельности субъекта бюджетной отчетности;
  
• 
  информация об эффективности использования средств федерального бюджета (конкретные результаты) в рамках федеральных целевых программ представляется в разрезе подпрограмм, а также непрограммной части;
  
• 
  иную информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты исполнения бюджета субъектом бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях, включаемых в раздел;
  
• 
  информацию о принятии бюджетных обязательств (денежных обязательств) сверх утвержденного субъекту бюджетной отчетности на финансовый год объема бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств;
  
• 
  (в ред. Приказа Минфина России от 26.10.2012 N 138н)
  

---

Смотрите также файлы

• Министерство науки и высшего образования рф федеральное государственное автономное образовательное.docx

• Метод дисконтирования денежных потоков 5 1 Сущность, основные принципы, лежащие в основе метода 5.rtf

• История византийского флота.docx

• Контрольная работа Многоугольники.docx

• Особенности развития внимания у младших школьников с задержкой психического развития Автор Экгардт Анна Наримановна.docx