41

Лабораторна робота № 4. Тема: "Формування стартового балансу. Опис структури підприємства. Вивчення принципів обліку запасів."

Лабораторна робота № 4

Тема: "Складання стартового балансу підприємства. Опис структури підприємства. Вивчення принципів обліку запасів. Визначення параметрів зовнішнього середовища."

Мета роботи: Навчитись формувати стартовий баланс проекту на основі балансової звітності діючого підприємства. Вивчити принципи обліку запасів згідно П(с)БО.

Хід роботи:

1. Засвоїти методику формування стартового балансу.

Н а початку введення стартового балансу оберіть валюту розрахунків проекту, оскільки це є обов’язковою умовою формування вхідної інформації. Для вибору валюти проекту необхідно перейти у вкладку "Окружение" головного вікна "Содержание" (рис. 13).

Я к можна бачити з рисунку, вкладка "Окружение" містить такі модулі: "Валюта", "Учётная ставка", "Текстовое описание", "Инфляция", "Налоги". Модуль "Валюта" активізується натисканням лівої кнопки миші на відповідній кнопці. Після цього відкривається діалог "Валюта", зображений на рисунку 14.

У даному діалозі встановіть першу та другу валюту розрахунків проекту, курс на момент початку проекту і темп зміни курсу у відсотках. У діалозі встановіть такі настройки.

1) У полі зі списком, що розкривається і написом "Основная" оберіть – "Гривна". У полі "Ед. измерения" встановіть – 1 (як показано на рисунку 14).

2) У полі зі списком, що розкривається і написом "Вторая" оберіть – "Доллар США". У полі "Ед. измерения" встановлюється – 1(як показано на рисунку).

3) У полі "Курс на момент начала проекта" встановлюється ринковий курс валюти на момент виконання даної роботи.

4) У таблиці в нижній частині діалогу "Темп роста/падения курса (%)" встановіть значення 7 % для кожного з 2-ох років проекту. Прапорець "Использовать ежемесячные значения" повинен бути відсутнім.

Для виходу з модуля "Валюта" із збереженням всіх виконаних змін натисніть кнопку "ОК". Наступним кроком роботи є формування стартового балансу підприємства. Ф ормування стартового балансу підприємства є необхідною початковою умовою для проекту, який реалізується на базі діючого підприємства. Початковий фінансовий стан діючого підприємства відображається в діалозі "Стартовый баланс". Для заповнення стартового балансу перейдіть у розділ "Компания" у головному вікні "Содержание" (рис. 15).

---

Як видно з рисунку, розділ "Компания" містить такі модулі: "Стартовый баланс", "Банк. Система учёта", "Структура компании", "Текстовое описание". Модуль "Стартовый баланс" активізується натисканням на кнопку "Стартовый баланс". Після цього бачимо діалог "Стартовый баланс" (рис. 16).

Як видно з рисунка, діалог "Стартовый баланс" складається з двох розділів: "Активы" і "Пассивы". Переключення між цими розділами здійснюється вибором закладок у верхній частині діалогу.

Дані по кожній із статей активів і пасивів підприємства на початок реалізації проекту вводяться в картки, які вибираються із переліку закладок у лівій частині кожного з розділів діалогу.

Розділ "Активы" містить такі картки: "Денежные средства", "Счета к получению", "Запасы готовой продукции", "Запасы сырья, материалов и комплектующих", "Предоплаченные расходы"; "Земля", "Здания"; "Оборудование", "Нематериальные активы", "Незавершенные инвестиции"; "Инвестиции в ценные бумаги".

Р озділ "Пассивы" (рис. 17) містить такі картки: "Отсроченные налоги", "Счета к оплате", "Кредиты", "Акционерный капитал", "Резервы", "Нераспределённая прибыль", "Полученные авансы", "Добавочный капитал".

Для оперативного перегляду введеної інформації в модулі існує процедура відображення цих даних у балансі на початок проекту (закладинка "Баланс") (рис. 18).

Д алі, введіть дані до вкладок активу та пасиву згідно зі своїм варіантом. Легко бачити, що кількість статей активів і пасивів модуля "Стартовий баланс" відрізняються від Форми №1 "Баланс", яка відповідає законодавству України, тому, треба здійснити попереднє групування статей активів і пасивів Форми №1 у відповідності з стартовим балансом Project Expert 6.1 згідно з методикою, наведеною у таблиці 9.

Таблиця 9

Методика групування статей активів і пасивів

"Стартовий баланс" Project Expert 6.1	Форма №1 "Баланс"
Актив:
Денежные средства	р. 230 + р. 240
Счета к получению	р. 050, р. 060, р. 070, р. 150, р. 160 + р. 170 +…+ р.210, р. 250
Запасы готовой продукции	р. 130, р. 140
Запасы комплектующих	р. 100, р. 110, р. 120
Предоплаченые расходы	–
Земля	–
Здания	р. 031 (згідно варіанту)
Оборудование	р. 031 (згідно варіанту)
Нематериальные активы	р. 011
Незавершенные инвестиции	р.020
Ценные бумаги	р. 220, р. 040, р. 045, (згідно варіанту)
Пассив:
Отсроченные налоги	р. 460, р. 550, р. 560, р. 570
Счета к оплате	р. 450, р. 470, р. 510, р. 520, р. 540, р. 580, р. 590, р. 600, р. 610
Кредиты	р. 440, р. 500
Акционерный капитал	р. 300, р. 310, р. 320, р. 330, р. 360
Резервы	р. 340, р. 420
Нераспределённая прибыль	р. 350
Полученные авансы	р. 530
Добавочный капитал	А – П

---

Групування статей активу балансу.

У вкладку "Денежные средства" вводиться сума рядків р. 220, р. 230, р. 240 у першій валюті розрахунків – гривня.

У вкладку "Счета к получению" вводиться кожна стаття Ф – 1 "Баланс" окремим записом. Тобто, наприклад, у формі №1 є запис у рядку 40. У вкладці "Счета к получению" необхідно зробити наступний запис: Название: Довгострокові фінансові інвестиціі¹, Сумма, грн.: значення рядка 40. У полях з прокруткою необхідно вказати термін погашення: з 1 по 24 місяць проекту.

Аналогічні окремі записи необхідно зробити по кожній статті Форми №1 "Баланс". Вони будуть відрізнятися лише терміном погашення. Так, для рядків 040, 045, 050, 060, 070 термін погашення становить з 1 по 24 місяць проекту. Для рядків 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210, 250 термін погашення становить з 1 по 12 місяць проекту.

У вкладці "Запасы готовой продукции" необхідно ввести, згідно із своїм варіантом, кількість одиниць продукції та її собівартість. Найменування продукції і одиниці її виміру формуються автоматично з списку продуктів, який вводився у попередній лабораторній роботі.

У вкладці "Запасы комплектующих" необхідно ввести згідно із своїм варіантом, найменування комплектуючих, одиниці виміру, кількість одиниць і собівартість за одиницю.

У вкладки "Предоплаченые расходы" і "Здания" необхідно ввести дані відповідно до отриманого варіанту. Вкладка "Земля" залишається без змін.

У вкладці "Оборудование" необхідно ввести дані відповідно до отриманого варіанту наступним чином:

1. Наименование: "обладнання".

2. Стоимость: значення рядка 031

3. Срок амортизации: 5 л

4. % износа: ;

У вкладці "Нематериальные активы" необхідно ввести дані відповідно до отриманого варіанту наступним чином:

1. Наименование: відповідно до отриманого варіанту.

2. Стоимость: значення рядка 011

3. Срок амортизации: 12 м

4. % износа: ;

У вкладку "Незавершенные инвестиции" вноситься окремим записом значення рядка р. 020.

У вкладку "Ценные бумаги" вноситься окремими записами значення рядків 220, 040, 045 відповідно до варіанту.

Групування статей пасиву балансу

---

У вкладку "Отсроченные налоги" вводиться податкова заборгованість, яка сформувалася до початку реалізації проекту і підлягає погашенню в період реалізації проекту. Інформаційною одиницею картки є запис таблиці (дані про найменування конкретного податкового зобов'язання; сума податкового платежу в однієї з валют проекту) і дані про терміни погашення цього зобов'язання. У вкладку дані вводяться окремим записом по кожній статті, тобто, наприклад, якщо у Ф – 1 "Баланс" є сума у рядку 550, то у стартовому балансі поділу "Пассивы" картка "Отсроченные налоги" необхідно зробити такий запис:

1. Название: п/з з бюджетом

2. Сумма: значення рядка 550

3. Период погашения: з 1 по 3 місяць проекту.

Аналогічні записи у стартовому балансі необхідно виконати по кожній статті відповідно до таблиці 9.

У вкладці "Счета к оплате" відображається кредиторська заборгованість підприємства, яка підлягає погашенню у період реалізації проекту. Дані у вкладку необхідно ввести окремо по кожній статті у відповідності з переліком статей, який наведено у таблиці 9. Для рядків 450 і 470 термін погашення – з 1 по 24 місяць проекту. Для рядків 510, 520, 540, 580, 590, 600, 610 термін погашення – з 1 по 12 місяць проекту.

У вкладці "Кредиты" (рис. 19) необхідно ввести дані про кредити, отримані підприємством до початку проекту, погашення яких передбачається в період реалізації проекту. Картка відкривається натисканням кнопки "Кредиты" після вибору однойменної закладинки. Дана картка відображує не умови кредитного договору, а стан заборгованості на момент початку проекту. У картку вводиться найменування кредитора, сума залишку кредиторської заборгованості в першій або другій валюті і термін погашення позики. Якщо у Формі №1 "Баланс" є сума у рядку 440, то у вкладці "Кредиты" робиться такий запис:

1. Название: Кредит 1

2. Дата: не редагується

3. Сумма, грн.: значення рядка 440

4. Срок від 12 м до 24 м

Я кщо у Формі №1 "Баланс" є сума у рядку 500 то, всі дані вводяться аналогічно, лише строк користування кредитом вводиться від 1 до 12 місяців. Якщо ж у Формі №1 "Баланс" є суми у рядках 440 і 500, то у вкладці "Кредиты" робиться два окремих записи.

Окрім цього, необхідно ввести інші умови розрахунку за зобов’язаннями. Як видно з рисунка, картка "Кредиты" містить у собі додаткові картки для опису умов кредитування. Це – "Выплаты процентов", "Поступления", "Возврат".

---

У картці "Выплаты процентов" вкажіть "Регулярные" і "Ежемесячно" (як показано на рисунку). У полі "Ставка" вкажіть відсоткову ставку за користування кредитом, відповідно до отриманого варіанту. У полі "Отнесение процентов" оберіть - "На затраты". У полі "Задолженость выплачивается" оберіть - "Равномерно". "Отсрочка первой выплаты" – 1 мес. Картка "Поступления" не доступна для редагування і внесення будь-яких змін, тому, о дразу перейдіть до картки "Возврат" (рис. 20).

З рисунку видно, що дана картка надає можливість опису механізму повернення кредиту. У цій картці, відповідно до варіанту, необхідно вказати, як буде повертатися кредит: "В конце", "Регулярно" або "Разовыми платежами".

Для збереження всіх виконаних змін натисніть на кнопку "ОК".

У картку "Акционерный капитал" внесіть окремими записами значення рядків Формі №1 "Баланс" р. 300, р. 310, р. 320, р. 330, р. 360.

У картку "Резервы" внесіть суму рядків Формі №1 "Баланс": р. 340+ + р. 420 р.

У картку "Нераспределённая прибыль" вноситься значення рядка 350. Непокриті збитки вносяться до даної картки із знаком мінус.

У картку "Полученные авансы" внесіть значення рядка 530. Також вкажіть у відповідному полі термін погашення заборгованості – з 1 по 12 місяць.

Картка "Добавочный капитал". У цій картці показується розмір "розходження" стартового балансу, що кваліфікується як додатковий капітал. Значення додаткового капіталу розраховується у відповідність із головним правилом балансу:

Сума Активів = Сума зобов’язань + Власний капітал

Дані цієї картки не можуть бути відредаговані. Якщо, дані у стартовий баланс введені вірно, то додатковий капітал буде дорівнювати нулю. Якщо ж є помилки у введенні активів і пасивів, то у картці "Добавочный капитал" буде відображено суму розходження між активами і пасивами.

Для виходу з модуля "Стартовый баланс" із збереженням всіх змін натисніть кнопку "ОК". Після виходу з модуля "Стартовый баланс" Ви побачите вікно, яке зображено на рисунку 15. Наступним кроком роботи є введення данних у модуль "Банк. Система учёта" Модуль "Банк. Система учёта" активізується натисканням лівої кнопки миши на відповідній кнопці. П ісля цього бачимо вікно, зображене на рис. 21.

У даному модулі вкажіть у верхньому полі: "Финансовый год начинается в январе ²" (як показано на рисунку). Принцип обліку запасів (LIFO, FIFO, по среднему) у полі в нижній частині модуля визначіть самостійно на основі опрацювання Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 9 "Запаси". Прапорець "Показывать в балансе оборудование, полученное в лизинг" повинен бути відсутнім (як показано на рисунку). Для виходу з модуля "Банк. Система учёта" із збереженням всіх змін необхідно натиснути кнопку "ОК". Після цього можна бачити вікно, яке зображено на рисунку 15.

---

Смотрите также файлы

• LAB_3.doc

• LAB_2.doc

• LAB_1.doc

• Lab9.doc

• Lab8.doc