Файл: praktikum_po_nalogam_utoch (1).doc

УДК 336.221 (076)

ББК 65.261.41

Д33

Рецензенты

О.А.Исупова, Декан факультета менеджмента Кемеровского института (филиала) РГТЭУ. Канд.экон.наук;

Н.М.Трусова, зав.кафедрой экономики и социального права Кемеровского института культуры и искуства, канд.экон.наук.

Денисова Х.М.

Д33 Налоги и налогообложение (текст): практикум /Х.М. Денисова; Кемеровский институт (филиал) РГТЭУ. – Кемерово: Кемеровский институт (филиал) РГТЭУ. - 70 с.

Практикум содержит дискуссионные вопросы, мини темы для обсуждения, каждая из которых посвящена определенному виду налога. Дискуссионные вопросы позволяют обратить внимание на проблемы в области налогообложения. Тесты концентрируют внимание студентов на определенных характеристиках отдельных показателей и терминов, помогает заполнить ряд базовых понятий. Задачи и мини-ситуации нацелены на применение полученных знаний на практике, позволяет глубже понять реальные проблемы, из которых складывается работа налоговых агентов и работников налоговой службы.

Предназначено для студентов специальности 080801 «Прикладная информатика (в экономике)» всех форм обучения.

УДК 336.221 (076.5)

ББК 65.261.41

Кемеровский институт (филиал) РГТЭУ, 2013

Кемеровский институт (филиал) РГТЭУ

Практикум по налогам и налогообложению

Рекомендовано для студентов специальности 080801 «Прикладная информатика (в экономике) всех форм обучения

• Мини – темы для обсуждения

• Тесты

• Задачи

• Деловые ситуации

Кемерово 2013

Введение

В рыночной экономике налоги выполняют столь важную роль, что можно с уверенностью сказать: без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы, отвечающей условиям развития общественного производства, эффективная рыночная экономика невозможна. Налогам принадлежит решающая роль в формировании доходной части государственного бюджета.

Рыночная экономика в развитых странах - это регулируемая экономика. Представить себе эффективно функционирующую рыночную экономику в современном мире, не регулируемую государством, невозможно. Иное дело – как она регулируется, какими способами и методами. Но каковы бы не были способы и методы, центральное место в самой системе регулирования принадлежат налогам.

Развитие рыночной экономики регулируется финансово-экономическими методами – путем применения отлаженной системы налогообложения, управляя ссудным капиталом и процентными ставками, выделения из бюджета субсидий, субвенции и дотаций, государственных закупок и осуществления народно-хозяйственных программ.

Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.

При разумных ставках налоги являются средством сочетания интересов предпринимателей, граждан и государства, общества в целом.

Курс «Налоги и налогообложение» является одним из важнейших аспектов при подготовке специалистов всех направлений. Изучение теоретического материала необходимо закрепить практическими заданиями. Практические задания включают в себя мини-темы для обсуждения, тесты, задачи и деловые ситуации по темам, каждая из которых посвящена определенному виду налога. По некоторым видам налогов предусмотрено заполнение форм налоговых декларации.

1.Цель – состоит в том, чтобы научить студентов методике исчисления федеральных, региональных и местных налогов с учетом особенностей каждого субъекта.

Данная цель достигается при решении следующих задач:

• Изучить социально- экономическое развитие общества и государства;

• Ознакомиться с типами и формами государства;

• Анализировать функции изменения налогов;

• Предложить методы совершенствования взимания налогов;

• Конкретизировать вопросы налогообложения в отдельных сферах органа финансового сектора;

• Изучить наиболее распространенные налоги с учетом конкретных особенностей органов финансового сектора;

• Изучить проблемы оптимизации налогообложения.

2. Место дисциплины в структуре ооп:

Цикл – Базовая (общепрофессиональная часть)

Требования к входным знаниям, умениям и компетенциям:

Студенты должны:

• Знать виды ответственности за нарушение налогового законодательства;

• Знать особенности налогообложения в различных органах финансового сектора;

• Уметь осуществлять расчеты конкретных налогов;

• Уметь составлять налоговые декларации.

Предшествующая дисциплина: Бухгалтерский учет и аудит

3. Требования к результатам освоения дисциплины:

В результате освоения дисциплины студенты должны овладеть следующими компетенциями (ОК и ПК):

• Общекультурные компетенции ОК-4 «Способность анализировать социально-значимые проблемы в системе налогообложения органов финансового сектора»,

• Профессиональные компетенции ПК-9 «Способность, используя законодательные документы начислять все виды налогов».

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать:

• Знать систему налогового законодательства РФ;

• Знать налоги, уплачиваемые органами финансового сектора;

• Знать права и обязанности органов финансового сектора по налогообложению.

Уметь:

• уметь анализировать статистические данные по налогообложению организаций;

• уметь оценивать перспективы развития налогообложения;

• ориентироваться в определении глобальных проблем по налогообложению;

уметь пользоваться законодательной базой в целях правильного исчисления налогов и их оптимизации.

Владеть:

- навыками экономического анализа статистических данных по налогообложению;

- навыками выявления и анализа проблем налогообложения;

- основными подходами к исчислению налогов в сфере органов финансового сектора.

Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» позволит студентам обрести следующие навыки:

прогнозирования налоговой нагрузки субъектов РФ;

составления налоговых деклараций;

ведения налогового учета.

Вид итогового контроля:

Для студентов очной, а также ускоренной и заочной формы обучения – зачет.

5 .З Темы практических и семинарских заданий

Раздел 1 налоговая система россии

Тема 1 Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации

Вопросы для изучения

1. Понятие и теоретические характеристики налоговой системы

2. Сущность налоговой политики государства

3. Методы налоговой политики

4. Классификация налоговых реформ

1. Мини-темы для обсуждения

Назовите отличительные черты налоговой политики Зарубежных стран от налоговой политики Российской Федерации?

В чем сущность налоговой политики нашего государства?

Перечислите методы налоговой политики?

Как классифицируются налоговые реформы?

2. Ответить на тесты:

1.К обязательным элементам налоговой системы относится:

А) законодательство о налогах и сборах

Б) налоговая декларация

В) налоговая система

3. Основные критерий классификации налоговых систем:

А) уровень налоговой нагрузки

Б) уровень доходов и расходов

В) уровень рентабельности

4. Цели государственной налоговой политики:

А) доходные

Б) расходные

В) фискальные

5. Методы налоговой политики:

А) систематизация

Б) автоматизация

В) управление

6. Классификация налоговых реформ:

А) по разделам

Б) по годам

В) по продолжительности

3. Деловые ситуации

Назовите положительные и отрицательные стороны налогообложения? Ответ обоснуйте?

Тема 2 Экономическая классификация налогов и сборов

Вопросы для изучения

1. Понятие налога

2. Функции налогов

3. Экономические принципы налогообложения

4. Классификация налогов

1. Мини-темы для обсуждения

Каковы схожие черты и различия в понимании налогов и сборов?

Поясните сущность основных функций налогов?

Какие основные классификации налогов существуют в сфере налогообложения?

В чем сущность обязательных, факультативных элементов налога?