Файл: Тема налог на прибыль.docx

Задача 1.

Выручка от реализации товаров собственного производства на сумму 5540 тыс. руб., в том числе НДС 845 руб.

Выручка от реализации ранее приобретенных товаров 100 тыс. руб.

Выручка от реализации основного средства 650000 руб., остаточная стоимость 490000руб.

Выручка от реализации нематериального актива 579000 руб., остаточная стоимость 460тыс. руб.

Затраты на производство: стоимость сырья 3 млн. руб.

Получен кредит 2 млн. руб. под 20% с 10 января на 2 месяца. Ставка рефинансирования ЦБ – 13%.

Приобретен автомобиль 200 тыс. руб. 10 марта сразу принят на баланс, линейный метод начисления амортизации, СПИ 10 лет

Расходы на рекламу 4000 руб.

Представительские расходы 18000 руб.

ФОТ промышленно-производственного персонала 40000 руб. АУП 20000 руб.

Доходы от сдачи имущества в аренду 32 тыс. руб.

Внереализационные расходы 100 тыс. руб.

Штрафы налоговым органам 25 тыс. руб.

Судебные расходы 35 тыс. руб.

Расходы на услуги банка 40000 руб.

Определить сумму авансового платежа налога на прибыль к доплате за II квартал, если каждый месяц I квартала начислялись авансовые платежи 50000 руб.

Задача 2.

Выручка от реализации продукции металлургического завода в первом квартале составила 75000 тыс. руб. (без НДС).

Согласно данным налогового учета списаны расходы на материалы – 25000 тыс. руб.

Заработная плата составила 5000 тыс. руб. - штатным работникам, 300 тыс. руб. (по договорам подряда).

Заключен договор медицинского страхования сотрудников на сумму - 160 тыс. руб.

Выплачена материальная помощь работникам - 69 тыс. руб.

Приобретен легковой автомобиль (январь) за 580 тыс. руб. (без НДС). Срок службы 10 лет. (линейный метод начисления амортизации). Введен в эксплуатацию в феврале.

Оплачены транспортные расходы (перевозка готовой продукции) - 2500 тыс. руб. (без НДС).

Получены штрафы за нарушение хозяйственных договоров - 12 тыс. руб. (без НДС).

Уплачены: налоги на сумму 1 800 тыс. руб., штрафы за нарушение налогового законодательства – 20 тыс. руб.

Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетный период – 1800 тыс. руб.

Учетная политика предприятия для целей налогообложения выбрана по методу начислений. Определить сумму налога на прибыль организации и указать сроки уплаты.

Задача 3.

Выручка от реализации услуг парикмахерской в первом квартале составила 60 тыс. руб. (без НДС).

Реализованы инструменты, числящиеся на балансе, за 6 тыс. руб. (в т.ч. НДС - 1 тыс. руб.), остаточная стоимость которых 4 тыс. руб.

Фонд оплаты труда работников 20 тыс. руб.

Расходы организации в виде компенсации использования личных автомобилей для служебных целей - 1500 руб. (норматив - 1,2 тыс. руб.)

Налоги уплаченные-10 тыс. руб.

Расходы на командировочные нужды (срок командировки – 4 дня): авиабилеты – 4,8 тыс. руб., счет гостиницы – 2 тыс. руб., суточные 500 руб. в сутки.

Расходы на рекламу - 1 тыс. руб.

Получены проценты по остатку денежных средств на расчетном счете - 3 тыс. руб.

Безвозмездно получено от физического лица (доля 25,0% в уставном капитале) - 6 тыс. руб.

Получен кредит в сумме 10 тыс. руб. под 19% годовых на 1 месяц. Ставка ЦБРФ - 16%.

Учетная политика для целей налогообложения по методу начислений. Определить сумму налога на прибыль организации и указать сроки уплаты.

Задача 4.

В отчетном периоде организация реализовала: 1000 тонн угля по цене 30000 руб. (без НДС) за 1 тонну, 2000 тонн – 33000 руб. (без НДС) и 3000 тонн - 29000руб (без НДС).

Получены авансы на сумму 12000 тыс. руб.

Доходы от долевого участия в деятельности иностранной организации получены в сумме 1000 тыс. руб.

Затраты на материалы (по данным налогового учета) составили 25000 тыс. руб.

Оплата труда сотрудников - 1280 тыс. руб.

Оплачены путевки в санатории за счет средств ФСС - 157 тыс. руб.

В январе приобретен и введен в эксплуатацию компьютер на сумму 30 тыс. руб. (без НДС) (срок службы – 5 лет)

Расходы на программное обеспечение - 130 тыс. руб.

Оплачены расходы за оказанные транспортные услуги - 1200 тыс. руб.

Расходы на рекламу продукции в отраслевом еженедельнике - 100 тыс. руб.

Расходы по страхованию имущества организации - 230 тыс. руб. (за год).

Начисленные налоги - 480 тыс. руб.

Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетный период – 650 тыс. руб.

Учетная политика для целей налогообложения по отгрузке. Определить сумму налога на прибыль организации и указать сроки уплаты.

Задача 5.

Организация выпускает строительные материалы. За отчетный период были произведены следующие операции:

• расходы на материалы (по данным налогового учета) составили 15000 тыс. руб.

• произведена оплата труда - 700 тыс. руб., в т.ч. внештатным работникам - 300 тыс. руб.

• выплачена премия за производственные результаты - 25 тыс. руб.

• расходы на подарки к 8 марта - 20 тыс. руб.

• приобретен в январе станок за 200 тыс. руб., в феврале введен в эксплуатацию, срок службы 15 лет (линейный метод начисления амортизации).

• уплачены штрафы в сумме 3 тыс. руб., в т.ч. за нарушение налогового законодательства 1 тыс. руб.

• расходы на повышение квалификации бухгалтера предприятии (г. Москва): стоимость обучения - 25 тыс. руб., командировочные (5 дней): суточные - 300 руб. (в сутки), за проживание в гостинице - 700 руб. (в сутки) – 4 дня, стоимость авиабилетов - 6800 руб.

• сумма начисленных налогов - 450 тыс. руб.

• выручка от реализации продукции 50000 тыс. руб. (без НДС)

• доходы от сдачи имущества в аренду - 150 тыс. руб. (без НДС), расходы по содержанию которого составили 100 тыс. руб.

Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетный период (квартал) - 360 тыс. руб.

Учетная политика для целей налогообложения по отгрузке.

Определите сумму налога на прибыль организации и укажите сроки уплаты.

Задача 6

Организация «Борвинок» производит детскую одежду. В 1 квартале налогового периода были осуществлены следующие операции:

1. Отгружены покупателям товары: 2000 шт. по цене 400 рублей (без НДС), 1800 шт. по цене 450 рублей (без НДС), 1200 шт. по цене 500 рублей (без НДС). Оплачено покупателями 50%.

2. 21. 02. Приобретено оборудование за 236 тыс. рублей (В т.ч. НДС- 36 тыс.руб.). СПИ – 10 лет. Введено в эксплуатацию 01.03.

3. Приобретена ткань для изготовления изделий 100 м. по цене 1700 рублей (без НДС). По данным налогового учета списано в производство 80% всей партии.

4. Получены авансы от покупателей 118 тыс. рублей, в т.ч. НДС – 18 тыс. руб.

5. Оплата труда работникам основного производства – 300000 рублей, АУП – 220000 рублей.

6. Расходы на рекламу по телевидению составила 70800 рублей, в т.ч.НДС – 10800 рублей.

7. Представительские расходы составили 124 тыс. рублей (прием и обслуживание партнеров).

8. Получены штрафы за нарушение хозяйственных договоров – 50 тыс. рублей.

Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетный период (квартал) - 100 тыс. руб.

Учетная политика для целей налогообложения по отгрузке.

Определите сумму налога на прибыль организации и укажите сроки уплаты.

Задача 7.

Организация «Ветерок» получила выручку от реализации покупных товаров на сумму 590 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 90000 руб.). Стоимость приобретенных товаров для перепродажи составила – 354 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 54000 руб.). Расходы по приобретенному торговому оборудованию составили 236 тыс. рублей, (в т.ч. НДС – 36 тыс. руб.). Оборудование ведено в эксплуатацию 15 февраля. СПИ – 8 лет. Авансом перечислено поставщикам 59 тыс. рублей, в т.ч. НДС – 9 тыс. руб. Расходы на оплату труда составили 100 тыс. рублей. Начисленные налоги – 57,5 тыс. руб. Расходы по оплате консультационных услуг составили 35 400 (в т.ч. НДС – 5400 руб.). По материалам инвентаризации материального склада были обнаружены излишки на сумму 6 тыс. рублей. Акцептован счет за коммунальные услуги на сумму 11 800 руб. (в т.ч. НДС -1800 руб.), счет не оплачен. Перечислен налог на имущество за предыдущий год – 10000 рублей. Уплачены штрафы за нарушение сроков уплаты налогов – 10 тыс. рублей . От учредителей (доля в УК – 40% , поступили безвозмездно средства – 30000 рублей. От участия в иностранной компании получены доходы в размере 12000 тыс. долларов. Курс ЦБ – 31,20 руб. за доллар.

Учетная политика для целей налогообложения по отгрузке.

Определите сумму налога на прибыль организации и укажите сроки уплаты.

Задача 8.

Иностранная организация, не имеющая постоянного представительства на территории РФ, от источника на территории РФ получила доходы:

1. Дивиденды от участия в российских компаниях – 350000 рублей.

2. Штрафы и пени за нарушении хозяйственных договоров – 15000 рублей.

3. Проценты, начисленные российским банком по депозиту – 30000 рублей.

4. Доходы от использования торгового знака – 43000 рублей.

5. Доходы за оказанные консультационные услуги – 8 000 рублей.

Расходы иностранной организации: за проведенные маркетинговые услуги – 150000 рублей, вознаграждение физическим лицам (по договору) - 60000 рублей.

Определите сумму налога на прибыль организации и укажите сроки уплаты.

Задача 9.

Постоянное представительство иностранной организации оказало на территории РФ рекламные услуги на сумму 10000 тыс. долларов (без НДС), курс ЦБ на дату получения дохода 30,54 руб. Получены доходы в виде процентов по депозитному счету, открытому в российском банке в сумме 150000 рублей. За 1 квартал в организации были следующие расходы: оплачена аренда помещения – 25 тыс. долларов; оплата услуг мобильной связи – 100 000 рублей; заработная плата сотрудникам – 2000000 рублей. Приобретен автомобиль (10 февраля) для нужд представительства за 2360000 рублей (в т.ч.- НДС – 360000 рублей). Уплачены штрафы контрагентам на сумму – 3 000 долларов. Курс ЦБ РФ – 30,80 рублей за доллар. Получены дивиденды от участия в российской компании – 50000 рублей. Заработная плата сотрудников, понесенная за рубежом, 10000 долларов. Доходы, полученные за рубежом - 120000 долларов.