Файл: МУ БУ (практ-кие- часть 4) 2010.pdf

Шифр

Наименование счета

Сальдо

Сумма,

счета

(Д, К)

руб.

1

2

3

4

01

Основные средства

Д

10000000

02

Амортизация основных средств

К

5000000

04

Нематериальные активы

Д

140000

05

Амортизация нематериальных активов

К

50000

10

Материалы

Д

25000

18/3

НДС по приобретенным ТМЦ, работам, услугам

Д

35000

18/4

НДС по приобретенным товарам

Д

13000

41/2

Товары в розничной торговле по ценам реализации с НДС

Д

2000000

41/3

Тара под товаром и порожняя

Д

20000

42/1

Торговая надбавка

К

372509

42/3

НДС в цене товара

К

290557

42/4

Налог с продаж

К

95238

44/2

Издержки обращения на остаток товаров

Д

15000

50

Касса

Д

160000

51

Расчетный счет

Д

1500000

58

Финансовые вложения

Д

200000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

К

80000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

Д

35000

68

Расчеты по налогам и сборам

К

53000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

К

15500

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

К

30000

71

Расчеты с подотчетными лицами

Д

18000

73/2

Расчеты по возмещению материального ущерба

Д

10000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

К

15000

80

Уставный фонд

К

7934000

21

1

2

3

4

82

Резервный фонд

К

52196

83

Добавочный фонд

К

70000

97

Расходы будущих периодов

Д

7000

99

Прибыли и убытки

К

120000

Наименование операции

Сумма,

руб.

1

2

1 В течение месяца по товарно-транспортным накладным поступили от

поставщиков:

товары по свободным отпускным ценам

5000000

НДС по основной ставке

?

стоимость тары

80000

НДС по таре по основной ставке

?

транспортные услуги

90000

НДС по транспортным услугам по основной ставке

?

Сумма к оплате

?

Товары оприходованы с:

торговой надбавкой – 30%

?

НДС по товарам по основной ставке

?

налог с продаж по основной ставке

?

2 По решению правительства произведена переоценка товаров. Сумма

500000

дооценки по продажным ценам

в том числе:

покупная стоимость товаров

?

торговая надбавка – 30%

?

НДС – по основной ставке

?

налог с продаж по основной ставке

?

3 На основании сличительной ведомости результатов инвентаризации

ценностей выявлена недостача товаров по учетным ценам:

в пределах норм естественной убыли на сумму 3000 руб. (торговая

?

надбавка – 25%, НДС в цене товара – по основной ставке, налог с продаж

– 5%);

по вине материально ответственного лица на сумму 2000 руб. (тор-

?

говая надбавка – 30%, НДС в цене товара – по основной ставке, налог с

продаж по основной ставке)

4 В течение месяца поступила (по приходным кассовым ордерам) в кассу

10000000

выручка за реализованные товары

5 На основании товарных отчетов материально ответственных лиц спи-

10000000

сываются реализованные в течение месяца товары

6 По препроводительным ведомостям сдана в банк выручка

10000000

7 Согласно выписке банка, выручка зачислена на расчетный счет

10000000

22

1

2

8 Рассчитывается и списывается в конце месяца способом «красное стор-

но»:

сумма налога с продаж, включенного в продажную цену товаров;

?

сумма НДС, включенного в продажную цену товаров;

?

сумма реализованной торговой надбавки

?

9 Отражается задолженность бюджету:

по налогу с продаж

?

НДС

?

10 Произведены в соответствии с действующим законодательством от-

?

числения в бюджет, базой для расчета которых является валовой доход

11 Начислена заработная плата персоналу магазина

200000

12 Удержаны из начисленной заработной платы персонала:

подоходный налог

18000

1% в ФСЗН

2000

алименты

500

невозмещенная неиспользованная подотчетная сумма

200

13 Произведены отчисления в соответствии с действующим законода-

тельством (базой для расчета которых является начисленная заработная

плата):

в ФСЗН по основной ставке

?

Белгосстрах – 0,3%

?

14 На основании бухгалтерской справки начислена амортизация:

основных средств

15500

нематериальных активов

12000

15 Начислен резерв предстоящих расходов и платежей:

на ремонт основных средств

18400

оплату отпусков

20000

естественную убыль

13000

16 Согласно счетам-фактурам, отражена задолженность разным органи-

зациям за оказанные услуги по свободным отпускным ценам без НДС:

ЖРЭО за аренду магазина и коммунальные платежи

230000

отделению связи за телефонные разговоры

6000

УВД за охрану магазина

14000

ГАИ за техосмотр автотранспорта

4000

санитарной станции за дератизацию

3000

редакции газеты за рекламное объявление

1000

поликлинике за проведенный медосмотр персонала

2500

НДС по основной ставке

?

17 Отражена задолженность за электроэнергию по свободным отпускным

ценам согласно показаниям счетчика

50000

НДС по основной ставке.

?

18 Списаны по документам, приложенным к авансовым отчетам, коман-

16000

дировочные расходы

1

2

19 Списываются материалы, использованные для хозяйственных нужд

15000

предприятия

20 На основании платежного поручения перечислена банку (без предва-

рительного начисления)

плата за инкассацию выручки

3500

сумма процентов за полученный краткосрочный кредит

55000

21 Списываются на издержки отчетного периода часть расходов по опла-

2000

ченной ранее подписке на периодические и справочные издания

22 Начислена амортизация многооборотной тары, возмещаемой постав-

16000

щикам

23 Начислена задолженность органам страхования по обязательному

8000

страхованию грузов

24 На основании договоров и бухгалтерских справок начислена задол-

женность за оказанные услуги без НДС:

информационные

5500

консультационные

6500

маркетинговые

7500

аудиторские

8500

НДС на услуги – по основной ставке

?

25 Начислены расходы по обеспечению условий труда персонала (приоб-

9000

ретение аптечек, медикаментов)

26 Начислена задолженность аварийно-спасательной службе за оказан-

4500

ные услуги по противопожарному обслуживанию

27 В конце месяца на основании расчета определяется сумма издержек

обращения, относящаяся к остатку товаров на конец месяца

Рассчитывается и списывается на счет 90 «Реализация» сумма издержек

обращения, относящаяся к отчетному периоду

?

28 Переносится на счет 99 «Прибыли и убытки» результат от реализации

?

товаров

29 Зачислена на расчетный счет магазина сумма ранее предъявленной

8300

поставщику претензии за поставку непромаркированных товаров

30 На основании акта ликвидации основных средств списываются:

первоначальная стоимость основных средств

2000000

сумма накопленной амортизации

1900000

остаточная стоимость основных средств

?

начислена заработная плата работникам за демонтаж основных

средств

30000

произведены отчисления в ФСЗН от заработной платы

?

в Белгосстрах – 0,3 %

?

оприходованы материалы, полученные от ликвидации основных

средств

50000

Определить и списать финансовый результат от ликвидации основных

средств

?

1

2

31 Магазином проданы простые акции ООО «Белта»:

70000

списывается балансовая стоимость акций

3500

начислено комиссионное вознаграждение посреднику

75000

отражены доходы от продажи акций

Определить и списать финансовый результат от продажи акций

Начислен налог на доходы от операций с ценными бумагами по дей-

ствующей ставке

32 Создан резерв по сомнительным долгам

25000

33 В конце месяца списывается финансовый результат по счету 91 «Опе-

?

рационные доходы и расходы»

34 Согласно инвентаризационной ведомости, выявлена недостача основ-

ных средств (виновное лицо не установлено):

первоначальная стоимость основных средств

1000000

накопленная амортизация

800000

Определить и списать результат от выбытия основных средств

?

35 Взыскана сумма штрафа с покупателя за несвоевременную оплату то-

варов

20000

НДС по основной ставке

?

36 От покупателя по платежному поручению поступили платежи в пога-

шение дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы как без-

35000

надежной к получению

37 Оплачена поставщику сумма штрафа за несоблюдение договорной

53000

дисциплины

38 Оплачены по платежному поручению судебные издержки, связанные с

ведением дел в суде о возмещении материального ущерба материально

10000

ответственным лицом

39 В конце месяца списывается финансовый результат по счету 92 «Вне-

?

реализационные доходы и расходы»

40 Перечислено с расчетного счета в течение месяца (по платежным по-

ручениям, платежным требованиям) в погашение задолженности:

поставщикам

?

прочим кредиторам

?

41 Принимается к вычету сумма оплаченного НДС, включенного в рас-

четные документы поставщиков и прочих кредиторов:

по товарам

?

приобретенным ТМЦ, работам, услугам

?

42 Платежным поручением перечислены денежные средства с расчетного

счета в погашение задолженности перед бюджетом:

по НДС

?

налогу с продаж

?

43 Начислены налоги за счет прибыли отчетного года:

налог на прибыль

?

прочие, в соответствии с действующим законодательством

?