ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 12.07.2025
Просмотров: 317
Скачиваний: 0
Документальное оформление и учет денежных средств на расчетном счете
Задача 32
Составить бухгалтерские записи по движению денежных средств на расчетном счете за день (12.01.20__г.), рассчитать остаток денежных средств на счете на конец дня.
Согласно выписке с расчетного счета №3012212870011 ОАО «Пищевик», открытого в ГФ по Могилевской области ОАО «Белинвестбанк» г. Могилев, код банка 153801712 №000007 от 12.01.20_ г:
Остаток денежных средств на расчетном счете на начало дня – 14.560.000 р.
согласно платежного поручения произведена оплата поставщику за сырье ОАО «Яблочное» в сумме 13.000.000 р.;
согласно платежного поручения произведена оплата поставщику за сырье и материалы ОАО «ФермерТорг» в сумме 7.000.000 р.;
сняты денежные средства по чеку № 7002350 от 12.01.20__г. для выплаты на выплату заработной платы – 6.300.000 р., командировочных расходов – 150.000р.; хозяйственных расходов – 80.000 р., ссуды на индивидуальное жилищное строительство – 4.000.000 р.;
оплачена комиссия банку за выдачу наличности в размере 2 % (сумму определить исходя из суммы снятой наличности);
произведена предоплата поставщику ОАО «Минский завод технологического оборудования» за приобретение сепаратора для очистки соков Г9-КОВ в сумме 90.200.000 р.;
поступила выручка от реализации продукции от ОАО Универсам «Центральный» в сумме 5.900.000 р.;
поступила выручка от реализации продукции от ОАО Универсам «Октябрьский» в сумме 18.000.000 р.;
поступил на расчетный счет краткосрочный кредит банка – 19.000.000 р.
Остаток денежных средств на счете на конец дня – ? р.
Задача 33
На основании исходной информации составить бухгалтерские проводки по движению денежных средств ОАО «Пищевик» за февраль 20__г., выполнить требуемые расчеты, рассчитать остатки по счетам 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банке» на конец месяца.
Сальдо на 01.02.20__г. по счету по счету 51 «Расчетные счета» – 5.915.000 р., по счету 55 «Специальные счета в банке» – 0 р.
31
Таблица 39 – Хозяйственные операции за февраль 20__г.
Дата |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, р. |
|
операции |
|||
1 |
2 |
3 |
|
С текущего расчетного счета перечислены денежные сред- |
|||
03.02 |
ства в погашение задолженности за материалы: ЧУП «Аль- |
||
фа» – 3540000 р., ОАО «ОптТорг» – 2360000 р., ОАО «Яб- |
|||
? |
|||
лочное» – 2600000 |
|||
03.02 |
Поступила выручка от реализации продукции от ОАО Уни- |
8000000 |
|
версам «Октябрьский» |
|||
04.02 |
Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет |
15200 |
|
08.02 |
Списано с расчетного счета Санэпидемстанции за дезин- |
135000 |
|
фекцию |
|||
09.02 |
Оплачен счет ООО «Техномир» за приобретенную оргтех- |
1430000 |
|
нику |
|||
09.02 |
Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет |
675800 |
|
09.02 |
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации про- |
4190300 |
|
дукции от ОАО Универсам «Октябрьский» |
|||
12.02 |
Денежные средства с расчетного счета сняты в кассу на вы- |
12300000 |
|
плату заработной платы |
|||
12.02 |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на |
150000 |
|
выплату командировочных расходов |
|||
12.02 |
Поступила на расчетный счет выручка от реализации про- |
5900000 |
|
дукции от ОАО Универсам «Центральный» |
|||
12.02 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
19000000 |
|
12.02 |
Произведена оплата поставщику за материалы ОАО «Фер- |
7000000 |
|
мерТорг» |
|||
12.02 |
Поступила на расчетный счет выручка от реализации про- |
18000000 |
|
дукции от ОАО Универсам «Октябрьский» |
|||
12.02 |
Произведена оплата поставщику за сырье ОАО «Яблочное» |
22380000 |
|
15.02 |
Поступила на расчетный счет выручка от реализации про- |
45500000 |
|
дукции от ОАО «Маркет» |
|||
15.02 |
Оплачено ООО «Профиль» за канцелярские принадлежно- |
156000 |
|
сти |
|||
19.02 |
Поступили денежные средства сданные из кассы на расчет- |
6500000 |
|
ный счет |
|||
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на |
|||
19.02 |
выплату командировочных расходов – 320000 р.; ссуды на |
? |
|
индивидуальное жилищное строительство – 4000000 р. |
32
Продолжение таблицы 39
1 |
2 |
3 |
|||||
С текущего расчетного счета перечислены денежные сред- |
|||||||
ства в погашение задолженности: |
|||||||
22.02 |
– за услуги связи РУП «Белтелеком», |
190000 |
|||||
– задолженность в бюджет по налогам и сборам, |
590000 |
||||||
– задолженность перед ФСЗН. |
350000 |
||||||
Открыт аккредитив для оплаты счетов за поставленные |
|||||||
23.02 |
материалы РУП «Техноприбор» |
на основании заявления |
1210000 |
||||
(сроком на 10 дней) |
|||||||
24.02 |
Оплачено |
платежное требование |
РУП |
«Техноприбор» |
за |
1200000 |
|
материалы |
|||||||
24.02 |
Закрыт аккредитивный счет открытый для |
расчетов |
за |
? |
|||
поставленные материалы с УТПП «Техноприбор» |
|||||||
24.02 |
Поступила выручка от реализации продукции от ОАО Уни- |
38000000 |
|||||
версам «Октябрьский» |
|||||||
26.02 |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на |
11300000 |
|||||
выплату аванса по заработной плате |
|||||||
27.02 |
По заявлению работника получена с расчетного счета в кас- |
300000 |
|||||
су ранее депонированная заработная плата |
|||||||
24.02 |
Зачислено |
на расчетный счет |
от |
ЧУП |
«Днепр» |
за |
16500000 |
реализованную продукцию |
|||||||
С текущего расчетного счета перечислены денежные |
|||||||
27.02 |
средства в погашение задолженности ЧУП «Агеево» за |
120000 |
|||||
услуги |
|||||||
27.02 |
С текущего расчетного счета перечислен аванс ЧП «Вольво» |
19000000 |
|||||
за автомобиль Вольво S40 |
|||||||
27.02 |
Перечислены с расчетного счета проценты краткосрочному |
580000 |
|||||
кредиту |
|||||||
Списаны с расчетного счета денежные средства на |
|||||||
28.02 |
вознаграждение банка за перевод средств со счета, прием |
52500 |
|||||
наличных денежных средств и другие операции |
|||||||
28.02 |
Зачислены на текущий расчетный счет проценты банка за |
1500 |
|||||
хранение средств на счете |
|||||||
Учет денежных средств на валютном счете |
|||||||
Задача 34
На основании исходной информации составить бухгалтерские проводки по учету денежных средств на валютном счете.
Согласно рабочего плана счетов в организации к счету 52 «Валютные счета» открыты следующие субсчета: 52-1 «Транзитный валютный счет»; 52-2 «Текущий валютный счет».
33
Таблица 40 – Хозяйственные операции
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, р. |
||
1 |
Поступила на транзитный валютный счет выручка в иностранной |
||
валюте от покупателей за реализованную продукцию 1000 $ по курсу |
? |
||
8560 р. |
|||
2 |
Отражены суммы валюты, перечисленной с транзитного валютного |
? |
|
счета, подлежащей обязательной продаже (30% по курсу 8550 р.) |
|||
3 |
Зачислен остаток иностранной валюты с транзитного валютного |
? |
|
счета на текущий валютный счет (70% по курсу 8550 р.) |
|||
4 |
Отражена курсовая разница, возникающая при изменении курса |
? |
|
Национального банка |
|||
5 |
Выданы с текущего валютного счета наличные валютные средства |
? |
|
в кассу для выплаты командировочных расходов 50$ по курсу 8570 р. |
|||
6 |
Перечислены с текущего валютного счета авансовые платежи |
1.000.000 |
|
поставщикам за сырье и материалы (100 евро по курсу 10.000 р.) |
|||
7 |
Погашена с текущего валютного счета задолженность по получен- |
7.500.000 |
|
ному краткосрочному кредиту |
|||
Учет денежных средств в пути |
|||
Задача 35
Организацией розничной торговли заключен с обслуживающим банком договор на инкассацию денежной выручки. Согласно условиям договора за услуги (без учета НДС) по инкассации денежной выручки организация уплачивает банку вознаграждение из расчета 10 р. за каждую тысячу рублей проинкассированной денежной выручки.
Оплата услуг по инкассации денежной выручки производится самостоятельно платежным поручением ежемесячно не позднее последнего числа отчетного месяца.
За отчетный месяц организацией через инкассаторов сдана выручка в сумме 160.000.000 р. для зачисления на расчетный счет в банке.
На основании хозяйственных операций произвести бухгалтерские записи в журнал регистрации хозяйственных операций, выполнить дополнительно требуемые расчеты.
34
Таблица 41 – Хозяйственные операции
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, р. |
|
1 Сдана наличная денежная выручка службе инкассации для |
160.000.000 |
|
зачисления на расчетный счет |
||
2 Зачислена банком наличная денежная выручка на расчетный |
160.000.000 |
|
счет организации |
||
3 Перечислено с расчетного счета вознаграждение банку за |
||
инкассацию наличных денежных средств с учетом НДС (ставка |
? |
|
НДС – основная, согласно действующего законодательства) |
||
4 Отражено вознаграждение банка за инкассацию наличных |
||
денежных средств в составе издержек обращения |
? |
|
Отражен НДС за услуги по инкассации наличных денежных |
? |
|
средств |
35
Список использованных источников
1 Основная литература
1.1Татур, И.К. Бухгалтерский учет для неучетных специальностей: учебник / И.К. Татур. – 2-е изд., перераб. и доп. – Минск: БГЭУ, 2007. – 413 с.
1.2Хмельницкий, В.А. Ревизия и аудит: учебный комплекс / В.А. Хмельницкий. – Минск: Книжный Дом, 2005. – 480 с.
2 Дополнительная литература
2.1Ладутько, Н.И. Бухгалтерский учет: Теория. Документы. Корреспонденция счетов. Регистры. Отчетность: практическое пособие / Н.И. Ладутько, П.Е. Борисевский, А.В. Крупнова, Е.Н. Ладутько; под общ. ред. Н.И. Ладутько. – 6-е изд., перераб. и доп. – Минск: ФУАинформ, 2007. – 808 с.
2.2Левкович, О.А. Бухгалтерский учет: учебное пособие для вузов. – 5-е изд., перераб. и доп. / О.А. Левкович, И.Н. Бурцева. – Минск: Амалфея, 2007. – 800 с.
2.3Пупко, Г.М. Аудит и ревизия: учебное пособие / Г.М. Пупко. – Минск: Мисанта, 2002. – 429 с.
2.4Снитко, М.А. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие / М.А. Снитко. – Минск: Современная школа, 2006. – 312 с.
2.5О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь, 18 октября 1994 г., № 3321-XII: в ред. от 29.12.2007г. №302-З // Бизнес-Инфо: Аналитическая правовая системы [Электрон. ресурс]/ ООО «Профессиональные правовые системы» Минск, 2012. Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета: Постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 29.06.2011г. №50 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО
«ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информации Респ. Беларусь. - Минск, 2012г.
2.6Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету запасов и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: Постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 12.11.2010г. №133 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информации Респ. Беларусь. - Минск, 2012г.
2.7Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь: Постановление Правления Нац. банка Респ. Беларусь, 17.01.2008г. №4 // Бизнес-Инфо: Аналитическая правовая системы [Электрон. ресурс]/ ООО «Профессиональные правовые системы» Минск, 2012.
2.8Об утверждении Инструкции о порядке бухгалтерского учета материалов, незавершенного производства, готовой и отгруженной продукции организациями промышленности: Постановление Министерства экономики Респ. Беларусь, Министерства финансов Респ. Беларусь, 31.12.2003г. №191/263 // Бизнес-Инфо: Аналитическая правовая системы [Электрон. ресурс]/ ООО
36